淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢

摘 要：中小企業(yè)作為一個(gè)整體，在世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中都做出重要貢獻(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化的當(dāng)下，中小企業(yè)的作用也越來越被各國所意識到。在中國，盡管中小企業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展也起到巨大的促進(jìn)作用，但是現(xiàn)在，盲目追求銷量和市場份額是許多中小企業(yè)存在的問題，企業(yè)的經(jīng)營者沒有認(rèn)清財(cái)務(wù)管理的作用，許多企業(yè)的管理方式滯后，企業(yè)管理格局單一，僅限于生產(chǎn)經(jīng)營型，無法充分發(fā)揮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)管理的作用，影響了中小企業(yè)的信用與融資渠道。因而，本文主要以我國中小企業(yè)為對象，淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展趨勢。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理模式；融資問題

一、我國現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

在中國，中小企業(yè)多數(shù)由私人創(chuàng)辦，亦或是在企業(yè)經(jīng)營改革期間由個(gè)人或者團(tuán)體籌資購買下來的小型企業(yè)。是中小企業(yè)的特點(diǎn)是人員較多而且具有厚實(shí)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，而這一特點(diǎn)致使企業(yè)需要多聘任專職的財(cái)務(wù)管理人員，而管理方法或管理模式多以科學(xué)管理為主，但是“管錢”是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，這樣能保證企業(yè)所有者對于企業(yè)資金的支配地位，所以企業(yè)往往存在管理者和財(cái)務(wù)管理人員的分工重合的問題，而企業(yè)的落腳點(diǎn)則是按照企業(yè)本身的需求而采取的管理方式和管理方法，盡管企業(yè)是以科學(xué)財(cái)務(wù)管理為依據(jù)，但是以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營者的個(gè)人利益為目的的管理思想永遠(yuǎn)無法擺脫。所以，財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的管理與發(fā)展中的作用會受到影響，企業(yè)發(fā)展的需要也并非與財(cái)務(wù)管理的發(fā)展目標(biāo)相一致。隨著中小企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)會面臨許多的發(fā)展難題，例如科技水平低、制度和政策的限制、經(jīng)營模式落后、融資難度大等，但影響企業(yè)發(fā)展的主要因素是整體財(cái)務(wù)管理水平低。

二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

1.財(cái)務(wù)管理模式相對滯后

一直以來，在管理上，大部分中小企業(yè)無法真正實(shí)現(xiàn)兩權(quán)的分離，即企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)。經(jīng)營者大部分是企業(yè)的所有者，就難實(shí)現(xiàn)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人權(quán)利的有效監(jiān)管和約束。財(cái)務(wù)管理的過程中更多體現(xiàn)的是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的意志，無法進(jìn)行科學(xué)的運(yùn)用財(cái)務(wù)管理理論。造成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理觀念落后因素之一就是這種財(cái)務(wù)管理模式，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)常干預(yù)財(cái)務(wù)管理，缺乏對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識和研究，很可能會引起財(cái)務(wù)管理的混亂。

2.缺乏明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)包含許多方面，例如籌資最大化、利潤最大化等，中小企業(yè)還處于發(fā)展不成熟的階段。股權(quán)結(jié)構(gòu)比較單一，企業(yè)所有者和經(jīng)營者的職權(quán)劃分不清楚。在中小企業(yè)缺乏競爭力和沒有形成規(guī)模的情況下，想在激烈的市場競爭中獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，占據(jù)優(yōu)勢，就要進(jìn)行企業(yè)創(chuàng)新，從內(nèi)部到外部進(jìn)行調(diào)整，明白企業(yè)管理目標(biāo)，還要擬訂企業(yè)的中長期管理目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃。

3.融資能力較差不能滿足企業(yè)資金周轉(zhuǎn)需求

雖然我國很多中小企業(yè)都有自己的籌資渠道，但總體來說，籌資渠道比較單一，融資難仍是中小企業(yè)面臨的較大困難。相比發(fā)展成熟的大型企業(yè)，中小企業(yè)的資金來源不穩(wěn)定，因缺乏較高的信用度，從銀行獲得信貸支持也非常難。銀行無法給中小企業(yè)提供資金支持的理由通常是中小企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定或償債能力較低。在國家相關(guān)扶持政策沒有到位前，中小企業(yè)的發(fā)展會因融資能力差而受到影響。

4.中小企業(yè)對內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)管的能力不足

總體看，在財(cái)務(wù)管理方法上中小企業(yè)投入不足，表現(xiàn)為內(nèi)部監(jiān)管不到位，導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)投資的有效性減弱。如在資金監(jiān)管方面，很多企業(yè)的資金利用率很低，對應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款缺少有效的管控，導(dǎo)致企業(yè)的壞賬、呆賬大量增加，乃至?xí)?dǎo)致資金鏈斷裂，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成致命的危害。與此同時(shí)，造假賬是許多企業(yè)存在的問題，監(jiān)管的不利是造成企業(yè)資源的浪費(fèi)或損失重要原因之一，它也影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的不成熟，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理面臨相當(dāng)多的挑戰(zhàn)。企業(yè)外部環(huán)境的挑戰(zhàn)包括市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化為企業(yè)的發(fā)展帶來機(jī)遇，也面臨如外企與國內(nèi)企業(yè)合作的空間變大等因素給企業(yè)帶來發(fā)展上的難題。中小企業(yè)有效的財(cái)務(wù)信息能通過財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，因此，怎樣利用財(cái)務(wù)信息推動企業(yè)的發(fā)展，同樣使財(cái)務(wù)管理面臨的困境；當(dāng)企業(yè)思考內(nèi)部環(huán)境所面臨的難題時(shí)，經(jīng)營者會重新思考財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的作用。出色的員工在信息時(shí)代有更多的工作機(jī)會，而他們所尋求的發(fā)展不僅僅局限于金錢形式的酬勞。因此，企業(yè)內(nèi)部控制過程中的難題之一就是員工對企業(yè)的忠誠度，合理的規(guī)避因員工變動導(dǎo)致的人力資源成本風(fēng)險(xiǎn)，成為財(cái)務(wù)管理過程中亟需解決的問題。

四、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢

1.增強(qiáng)中小企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理意識

在整個(gè)企業(yè)管理中處在核心領(lǐng)導(dǎo)地位的是企業(yè)經(jīng)營者。企業(yè)實(shí)現(xiàn)成功經(jīng)營、快速發(fā)展的必要前提條件是有優(yōu)秀的企業(yè)經(jīng)營者。對中小企業(yè)來說，許多實(shí)行的是家族式管理，直接決定企業(yè)的興衰是優(yōu)秀的企業(yè)經(jīng)營者。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要加強(qiáng)，要使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者重視起來，增強(qiáng)中小企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理意識要做到：

第一，企業(yè)經(jīng)營者對財(cái)務(wù)管理的注重程度必須要提高。經(jīng)營者只有在熟悉財(cái)務(wù)管理知識的基礎(chǔ)上，才能慢慢對財(cái)務(wù)管理重視起來，這樣有利于企業(yè)成功開展財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理工作得到有效加強(qiáng)和科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度建立的前提是企業(yè)經(jīng)營者的足夠重視財(cái)務(wù)管理，只有這樣財(cái)務(wù)管理的作用才能發(fā)揮的更好。

第二，企業(yè)經(jīng)營者要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)。企業(yè)經(jīng)營者作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，他們要具備的重要財(cái)務(wù)管理能力是具備全面綜合的業(yè)務(wù)能力。讓財(cái)務(wù)管理人員了解與學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的基本知識，對他們進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn)，使他們能為有關(guān)財(cái)務(wù)管理的決策提供科學(xué)有效的建議。

第三，企業(yè)經(jīng)營者要認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效果及重要作用。經(jīng)營者要仔細(xì)的分析其他成功實(shí)施財(cái)務(wù)管理的企業(yè)，而且要時(shí)常觀摩財(cái)務(wù)管理水平較高的企業(yè)，這樣可以真正地使企業(yè)的經(jīng)營者意識到財(cái)務(wù)管理帶來的經(jīng)濟(jì)效益，讓他們也從內(nèi)心深處感覺到財(cái)務(wù)管理的重要性。

2.建立科學(xué)而合理的財(cái)務(wù)管理體制

現(xiàn)代企業(yè)管理制度建立、企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高的必要條件是科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體制。但是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制是否科學(xué)合理，從以下幾方面來衡量：

第一，能推動企業(yè)的財(cái)務(wù)管理健康運(yùn)行。建立“自主經(jīng)營發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束”的財(cái)務(wù)機(jī)制是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的目的，進(jìn)而建立起適合企業(yè)自我控制與自我適應(yīng)的一套科學(xué)有效的系統(tǒng)。

第二，要調(diào)動企業(yè)的積極性與創(chuàng)造性。企業(yè)及員工的所有力量和積極性、創(chuàng)造性要調(diào)動起來，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大利益，樹立企業(yè)的目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)強(qiáng)大的凝聚力，這是科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體制的必然要求。

所以，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，才稱得上是最科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體制。

3.全面開展公司員工基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識的培訓(xùn)

要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，公司員工之間要密切協(xié)作，他們要了解公司的基本財(cái)務(wù)管理知識，而使全體員工熟悉這些知識，最直接有效的方法是開展公司員工基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識的培訓(xùn)。

（1）公司按期組織對員工財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)的活動，進(jìn)而使員工具備其協(xié)同公司財(cái)務(wù)管理的能力。員工只有具備一定的財(cái)務(wù)管理知識，才能夠認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，才能夠了解財(cái)務(wù)管理工作的大致程序，才能夠與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作協(xié)同好。

（2）增強(qiáng)全體員工的財(cái)務(wù)管理意識，讓員工意識到財(cái)務(wù)管理影響企業(yè)本身的利益。通過對財(cái)務(wù)知識的培訓(xùn)，讓員工意識到財(cái)務(wù)管理能快速提高企業(yè)的運(yùn)行效率，進(jìn)而達(dá)到提高工資收入的目標(biāo)，讓財(cái)務(wù)管理變成他們的一種迫切需要。

4.聘用高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才

高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才是企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作的核心。在知識經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的時(shí)代，專業(yè)的知識對財(cái)務(wù)管理非常重要，但是專業(yè)技術(shù)人員是專業(yè)知識的載體。引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才有利于改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而能夠促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，對企業(yè)的重要作用如下：

（1）理清企業(yè)內(nèi)外部各種資金的關(guān)系，有助于經(jīng)營者做出正確的決策。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才能夠處理好企業(yè)內(nèi)外部復(fù)雜的資金關(guān)系，能迅速掌握企業(yè)資金鏈的運(yùn)行狀況，能為經(jīng)營者在做出重大決策時(shí)提供有利的依據(jù)。

（2）選擇適合自身的財(cái)務(wù)管理方法，改善公司的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。企業(yè)在不同的時(shí)期需要不同的管理方法相適應(yīng)。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才能夠有助于經(jīng)營者正確的判定哪種模式對自身企業(yè)的發(fā)展更加的有效，最后達(dá)到事半功倍的效果。

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作者簡介：李明壯，男，漢族，山東省菏澤市，碩士，黑龍江科技大學(xué)，注冊會計(jì)師方向