轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣際財(cái)力的均等化效應(yīng)分析
——以江蘇省為例

王　晨，馬海濤

(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)， 北京 100081)

轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣際財(cái)力的均等化效應(yīng)分析
——以江蘇省為例

王晨，馬海濤

(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)， 北京 100081)

摘要：基本公共服務(wù)均等化是縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距、深化區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的基本要求，而財(cái)力均等化又是實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化的重要保障，縣級(jí)政府作為提供基本公共服務(wù)的最基本單位，其縣際間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及財(cái)力的差異是制約基本公共服務(wù)均等化的主要因素。本文研究了轉(zhuǎn)移支付對(duì)江蘇省縣際財(cái)力的均等化效應(yīng)，結(jié)果表明：現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度對(duì)于縮小江蘇省縣際間的財(cái)力差異發(fā)揮了正向作用，但對(duì)其三大區(qū)域的橫向財(cái)力差異的調(diào)節(jié)和矯正效應(yīng)相對(duì)不足。因此，應(yīng)通過樹立科學(xué)的公共財(cái)政理念，優(yōu)化縣級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的分配，加快省以下轉(zhuǎn)移支付制度的建設(shè)等途徑完善縣級(jí)轉(zhuǎn)移支付制度，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：縣際財(cái)力；轉(zhuǎn)移支付；均等化

“十三五”期間，我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展將確立“4+3”布局，實(shí)施“四大板塊”與“三大軸帶”相結(jié)合的區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略?；竟卜?wù)均等化是縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距、深化區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的基本要求與保障，縣級(jí)政府作為提供公共服務(wù)的最基本單位，要想實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，必須以縣級(jí)財(cái)政間擁有基本相當(dāng)?shù)娜司?cái)力為支撐。財(cái)政部《關(guān)于調(diào)整和完善縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制的意見》強(qiáng)調(diào)，中央財(cái)政要引導(dǎo)并督促地方完善省以下財(cái)政體制，提高縣級(jí)財(cái)力均衡度以及財(cái)力保障水平。然而縣域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不盡相同，財(cái)政收入源自國民經(jīng)濟(jì)，因此縣域間財(cái)力也不一樣。轉(zhuǎn)移支付作為政府間財(cái)力的再分配，可增加對(duì)欠發(fā)達(dá)縣域的資金撥付，緩解縣域間財(cái)力的不均衡。可見，以轉(zhuǎn)移支付來縮小縣域間財(cái)力的差異是促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。

一、文獻(xiàn)綜述

(一)對(duì)研究對(duì)象與研究方法選擇的研究

在研究對(duì)象選擇方面，針對(duì)國外轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)的研究，大體上是比較州間以及城市間的財(cái)力差異，針對(duì)鄉(xiāng)村等級(jí)別政府財(cái)力狀況的研究較少。例如，Sneddon等人[1]主要研究了美國的總轉(zhuǎn)移支付以及條件轉(zhuǎn)移支付對(duì)州政府財(cái)力差異的均等化效應(yīng)；Buettner[2]考察德國轉(zhuǎn)移支付對(duì)收入差異的均衡效應(yīng)時(shí)，主要選取其1102個(gè)市為研究對(duì)象。針對(duì)我國轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)的研究，絕大部分是考察省級(jí)政府間財(cái)力差異。如胡怡建和張倫倫[3]、王小朋[4]等都是基于省級(jí)數(shù)據(jù)來考察轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)。相對(duì)而言，針對(duì)我國省級(jí)以下地方政府財(cái)力差異的研究較為單薄。其中，Tsui[5]、尹恒和康琳琳[6]研究了全國縣級(jí)政府間的財(cái)力差異以及轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)；周美多和顏學(xué)勇[7]選取了我國27個(gè)省級(jí)行政區(qū)的轄縣作為研究對(duì)象；張光[8]則選取了我國28個(gè)省級(jí)行政區(qū)的轄縣作為研究對(duì)象。當(dāng)然，也有部分學(xué)者選取了單獨(dú)省份、條件相似的幾個(gè)省份作為研究對(duì)象。如江杰和李志慧[9]實(shí)證檢驗(yàn)了湖南省地區(qū)間轉(zhuǎn)移支付的均等化效果；江慶和李光龍[10]考察了安徽省政府間財(cái)政關(guān)系的調(diào)整對(duì)內(nèi)部財(cái)力差異變化所產(chǎn)生的影響；安錦和任致偉[11]研究了轉(zhuǎn)移支付對(duì)內(nèi)蒙古縣域間財(cái)力差異的均等化效應(yīng)?？傊?，當(dāng)前針對(duì)我國省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)以及縣級(jí)政府間財(cái)力差異的考察相對(duì)較少。

在研究方法選擇方面，各學(xué)者也不盡相同。近年來，國內(nèi)外學(xué)者大多采取相對(duì)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算，如變異系數(shù)、基尼系數(shù)、泰爾指數(shù)、阿特金森指數(shù)等。例如，劉勇政[12]、周美多和顏學(xué)勇[7]以及張光[8]等使用變異系數(shù)來考察轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)；Tsui[5]、尹恒和朱虹[13]等在測(cè)算分析時(shí)采取了兩種以上的指標(biāo)?？傊?，針對(duì)我國縣級(jí)數(shù)據(jù)的研究所采取的指標(biāo)分析還不全面，也未對(duì)所采取指標(biāo)的測(cè)算結(jié)果進(jìn)行比較整合。

(二)對(duì)轉(zhuǎn)移支付制度均等化效應(yīng)判斷的研究

因研究地域、對(duì)象、時(shí)間和方法等不同，因而不同學(xué)者得出不盡相同的結(jié)論。對(duì)國外轉(zhuǎn)移支付的研究中，部分學(xué)者認(rèn)為轉(zhuǎn)移支付存在財(cái)力均等化效果。如Ladd和Yinger[14]論證了給予更需財(cái)政資金的城市更多的補(bǔ)助支持，可促進(jìn)城市間財(cái)政能力差異的平衡；Sneddon等人[1]指出，在推動(dòng)州政府財(cái)力均等化方面，一次總付轉(zhuǎn)移支付效應(yīng)最佳；Buettner[2]研究表明，以政府間轉(zhuǎn)移支付來彌補(bǔ)差異可很好地調(diào)節(jié)收入沖擊。但也有部分學(xué)者的研究結(jié)論恰恰相反。如Garcia-Mila[15]指出，轉(zhuǎn)移撥款不能有效刺激私人投資、改善欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，不能推動(dòng)區(qū)域間財(cái)力的均衡發(fā)展；Boadway[16]研究發(fā)現(xiàn)，加拿大現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付體系的均等化效用并非是充分的。我國針對(duì)省級(jí)政府的研究顯示，中央轉(zhuǎn)移支付對(duì)地區(qū)間財(cái)力差異基本上可起到均等化效應(yīng)，且調(diào)節(jié)作用有增強(qiáng)趨勢(shì)。針對(duì)我國縣級(jí)政府的研究，如尹恒和康琳琳[6]通過深入研究發(fā)現(xiàn)，1999年—2003年轉(zhuǎn)移支付對(duì)財(cái)力不均等的貢獻(xiàn)一直為正，且一直是最大的，縣際財(cái)力差異大約有一半是因上級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付導(dǎo)致的，這和Tsui[5]的研究結(jié)論不謀而合，體現(xiàn)了我國轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣級(jí)政府間財(cái)力差異的調(diào)節(jié)作用不盡如人意，不同省份內(nèi)的縣級(jí)政府間財(cái)力差異均等化調(diào)節(jié)的差別也非常大。此外，一些文獻(xiàn)考察了各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)。例如，曾軍平[17]、李齊云和劉小勇[18]等研究認(rèn)為：一般性轉(zhuǎn)移支付與一些因素法的財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)比較強(qiáng)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付具有一定的均等化作用，而稅收返還往往不存在均等化效應(yīng)，甚至在個(gè)別年份使縣域間財(cái)力差異增大。然而Tsui[5]、尹恒和康琳琳[6]的研究結(jié)果顯示：一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣級(jí)政府間財(cái)力差異并未起到正向均等化效應(yīng)，甚至指出導(dǎo)致地區(qū)間財(cái)力差異的一個(gè)重要原因?yàn)閷ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

如上所述，針對(duì)省際層面和縣際層面的研究結(jié)論具有一定的差異，多數(shù)研究表明轉(zhuǎn)移支付能夠推動(dòng)區(qū)域間財(cái)力的均等化，但也有研究顯示，轉(zhuǎn)移支付對(duì)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化并未發(fā)揮正面作用。本文選取了江蘇省2007年—2014年44個(gè)縣市*44個(gè)縣市：江陰市、宜興市、豐縣、沛縣、睢寧縣、新沂市、邳州市、溧陽市、金壇市、常熟市、張家港市、昆山市、太倉市、海安縣、如東縣、啟東市、如皋市、海門市、東海縣、灌云縣、灌南縣、漣水縣、洪澤縣、盱眙縣、金湖縣、響水縣、濱?？h、阜寧縣、射陽縣、建湖縣、東臺(tái)市、大豐市、寶應(yīng)縣、儀征市、高郵市、丹陽市、揚(yáng)中市、句容市、興化市、靖江市、泰興市、沭陽縣、泗陽縣和泗洪縣。的相關(guān)數(shù)據(jù)，建立隨機(jī)效應(yīng)的面板數(shù)據(jù)模型，以變異系數(shù)、基尼系數(shù)和泰爾指數(shù)為主要指標(biāo)，考察轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣際財(cái)力的均等化效應(yīng)。之所以以江蘇省為研究對(duì)象，是因?yàn)榻K省作為長(zhǎng)江三角洲城市群之一，其人均GDP、地區(qū)發(fā)展與民生指數(shù)(DLI)以及綜合競(jìng)爭(zhēng)力均居全國各省第一。2014年，江蘇省13個(gè)市GDP進(jìn)入中國前100名，人均GDP達(dá)81874.4元*詳見《中國省域經(jīng)濟(jì)綜合競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)展報(bào)告(2013—2014)》藍(lán)皮書。。此外，盡管江蘇省是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的省份，但省內(nèi)區(qū)域差距仍然很大，存在蘇南、蘇中、蘇北三大區(qū)域*蘇南地區(qū)包括南京、鎮(zhèn)江、蘇州、無錫和常州，蘇中地區(qū)包括揚(yáng)州、泰州和南通，蘇北地區(qū)包括鹽城、淮安、徐州、連云港和宿遷。。在省內(nèi)區(qū)域差距較大的背景下，更有助于衡量與比較轉(zhuǎn)移支付前后是否縮小了縣際財(cái)力的差距，以便進(jìn)一步考察轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)。

二、數(shù)據(jù)與方法

(一)數(shù)據(jù)來源與說明

本文數(shù)據(jù)主要來源于2007年—2014年的《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》和《江蘇省財(cái)政年鑒》；研究對(duì)象是江蘇省44個(gè)縣級(jí)市，不包括市轄區(qū)；文中的人口數(shù)量采用歷年統(tǒng)計(jì)年鑒中的年末人口數(shù)量。

(二)計(jì)量模型和測(cè)算方法

1.計(jì)量模型。本文選取江蘇省2007年—2014年44個(gè)縣市的數(shù)據(jù)構(gòu)建面板數(shù)據(jù)模型，用以測(cè)算財(cái)力水平的系數(shù)，建立的模型如下：

tranit=αit+βitGDPit+γitincomeit+θitpopit+εit

(1)

式中，i為各縣，t為時(shí)間，tran為轉(zhuǎn)移支付數(shù)額，GDP為國內(nèi)生產(chǎn)總值，income為財(cái)政收入水平(本文用一般預(yù)算收入替代財(cái)政收入水平)，pop為人口數(shù)量，α指截距項(xiàng)，ε指隨機(jī)干擾項(xiàng)。各縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財(cái)政收入水平密切相關(guān)，因此，各項(xiàng)指標(biāo)的綜合影響可用各項(xiàng)指標(biāo)變量的系數(shù)來反映。

2.測(cè)算方法。本文選用變異系數(shù)、基尼系數(shù)、泰爾指數(shù)來測(cè)度相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量在江蘇省縣際間的差異程度。相比于標(biāo)準(zhǔn)差，變異系數(shù)能夠剔除均值變化產(chǎn)生的影響，可用于不同時(shí)期的對(duì)比。而通過對(duì)基尼系數(shù)的測(cè)算可再次分析、判斷轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)。用變異系數(shù)和基尼系數(shù)測(cè)算縣域間財(cái)力差異程度的結(jié)果盡管不同，但兩者的變化趨勢(shì)應(yīng)大體一致。此外，本文還選用泰爾指數(shù)模型進(jìn)行計(jì)量測(cè)度。泰爾指數(shù)可將失衡分解為組內(nèi)失衡和組間失衡，且可分別計(jì)算出組內(nèi)失衡和組間失衡對(duì)總體失衡的貢獻(xiàn)率，由此判斷財(cái)力差異的來源構(gòu)成。該指標(biāo)數(shù)值越大，表明不均等程度越大，反之則越小。

縣級(jí)政府的本級(jí)預(yù)算內(nèi)支出規(guī)模的表達(dá)式為：本級(jí)預(yù)算內(nèi)支出=本級(jí)收入+轉(zhuǎn)移支付收入-轉(zhuǎn)移支付支出+上年結(jié)余收入-年終結(jié)余。因?yàn)樯夏杲Y(jié)余收入與年終結(jié)余大致相當(dāng)，所以本級(jí)預(yù)算內(nèi)支出可視為本級(jí)收入和轉(zhuǎn)移支付凈值的合計(jì)。由于數(shù)據(jù)獲取的限制性，本文以一般預(yù)算收入代指轉(zhuǎn)移支付前縣級(jí)財(cái)力狀況，以一般預(yù)算支出代指轉(zhuǎn)移支付后的縣級(jí)財(cái)力狀況，比較一般預(yù)算收入與一般預(yù)算支出的差異程度，便可得知轉(zhuǎn)移支付前后江蘇省縣際財(cái)力的差異程度，進(jìn)而看出轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)。本文采用的變異系數(shù)表達(dá)式和基尼系數(shù)表達(dá)式分別如(2)、(3)式所示：

(2)

(3)

本文采用的泰爾指數(shù)T的表達(dá)式為：

(4)

進(jìn)一步地，本文對(duì)江蘇省縣域間財(cái)力差異從財(cái)力層面分解泰爾指數(shù)，表達(dá)式為：

(5)

上式中，Tp為江蘇省總體財(cái)力差異，Twr為組內(nèi)財(cái)力差異，Tbr為組間(區(qū)域間)財(cái)力差異，i為江蘇省區(qū)域個(gè)數(shù)，j為每個(gè)區(qū)域內(nèi)縣市的個(gè)數(shù)，yi為i區(qū)財(cái)力占全省比例，pi為i區(qū)人口占全省比例， yij為j縣財(cái)力占所屬i區(qū)的比例，pij為j縣人口占所屬i區(qū)的比例。

三、轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)的實(shí)證分析

(一)轉(zhuǎn)移支付與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平負(fù)相關(guān)

縣級(jí)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付大體可分為財(cái)力性(一般性)轉(zhuǎn)移支付、返還性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。轉(zhuǎn)移支付主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)力水平、人口規(guī)模等因素的影響，且同一因素對(duì)不同項(xiàng)目轉(zhuǎn)移支付的作用是不一致的。本文計(jì)量各因素對(duì)總體轉(zhuǎn)移支付規(guī)模的影響，而不是針對(duì)某項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模。

對(duì)面板數(shù)據(jù)進(jìn)行單位根檢驗(yàn)的方法有很多，本文采取LLC、IPS、Fisher-ADF以及Fisher-PP檢驗(yàn)法進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，以檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性。通常來講，只有平穩(wěn)的數(shù)據(jù)或是同階單整的數(shù)據(jù)才可以構(gòu)建計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型。檢驗(yàn)結(jié)果如表1所示。

注：括號(hào)中的數(shù)值是單位根檢驗(yàn)的P值； △為變量的一階差分。

由表1可知，除人口以外的其余變量幾乎都為一階單整序列，因此可選取轉(zhuǎn)移支付、GDP以及一般預(yù)算收入為面板數(shù)據(jù)模型的變量。然后對(duì)變量進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)，以判斷它們是否存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的均衡關(guān)系。其中，Pedroni協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果如表2所示。

表2　Pedroni協(xié)整檢驗(yàn)

由表2可看出，Pedroni檢驗(yàn)7個(gè)統(tǒng)計(jì)量中有4個(gè)存在協(xié)整關(guān)系，可表明轉(zhuǎn)移支付、GDP以及一般預(yù)算收入這三者間存在著長(zhǎng)期穩(wěn)定的均衡關(guān)系，因此可建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型；又因返還性轉(zhuǎn)移支付收入同各縣的財(cái)力水平有著密切關(guān)系，所以截距項(xiàng)暫且設(shè)定為隨機(jī)的，因此構(gòu)建變截距計(jì)量模型，結(jié)果如下表3所示。此外，需繼續(xù)進(jìn)行Hausman檢驗(yàn)，以確定建立固定效應(yīng)模型還是隨機(jī)效應(yīng)模型，結(jié)果如下表4所示。表4顯示應(yīng)該建立隨機(jī)效應(yīng)模型*由于政府部門在實(shí)際決策時(shí)一般參照以往年度的數(shù)據(jù)，受基數(shù)預(yù)算影響，理論上應(yīng)在分析轉(zhuǎn)移支付決定因素時(shí)加入滯后項(xiàng)，但加入滯后項(xiàng)后模型的擬合度和系數(shù)的顯著性都會(huì)下降，故本文只選取了當(dāng)期值。。

表3　各項(xiàng)因素對(duì)轉(zhuǎn)移支付的影響

表4　Hausman檢驗(yàn)

由表3可知，一般預(yù)算收入系數(shù)為正，表明各縣獲得的轉(zhuǎn)移支付與各縣的一般預(yù)算收入正相關(guān)。同時(shí)，GDP系數(shù)為負(fù)，表明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較高的縣獲得的轉(zhuǎn)移支付較少。盡管一般預(yù)算收入系數(shù)的絕對(duì)值大于GDP系數(shù)的絕對(duì)值，但不可簡(jiǎn)單判定轉(zhuǎn)移支付在總體上是發(fā)揮逆向還是正向均等化效應(yīng)，還需要更精準(zhǔn)地測(cè)算轉(zhuǎn)移支付前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的差異程度，如果轉(zhuǎn)移支付后的差異程度小于轉(zhuǎn)移支付前的，便可判斷轉(zhuǎn)移支付在總體上發(fā)揮了正向均等化效應(yīng)，反之亦然。

(二)轉(zhuǎn)移支付對(duì)江蘇省縣際財(cái)力具有均等化效應(yīng)

1.GDP、一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出變異系數(shù)。本文將通過分析比較GDP、一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出這幾個(gè)變量的變異系數(shù)來考察轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣際財(cái)力差異的均等化效應(yīng)。其中，GDP變異系數(shù)代表了江蘇省縣際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異程度，一般預(yù)算收入變異系數(shù)顯示了轉(zhuǎn)移支付前各縣財(cái)力水平的差異程度，一般預(yù)算支出變異系數(shù)顯示了轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行財(cái)力再分配后各縣財(cái)力水平的差異程度。各縣一般預(yù)算支出變異系數(shù)相對(duì)于一般預(yù)算收入變異系數(shù)的變化，大致可歸結(jié)為轉(zhuǎn)移支付的作用。若前者顯著小于后者，則可判定轉(zhuǎn)移支付使縣際財(cái)力的差異程度變小了，反之則擴(kuò)大了縣際財(cái)力的差異程度。按照式(2)測(cè)算得出如表5和表6所示的結(jié)果：

表5　各縣人均GDP、人均一般預(yù)算收入、人均一般預(yù)算支出變異系數(shù)

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》《江蘇省財(cái)政年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

表6　各縣GDP、一般預(yù)算收入、一般預(yù)算支出變異系數(shù)

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》《江蘇省財(cái)政年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

由表5、表6可看出，各縣一般預(yù)算支出和人均一般預(yù)算支出變異系數(shù)均小于各縣一般預(yù)算收入和人均一般預(yù)算收入變異系數(shù)，可初步判定轉(zhuǎn)移支付減緩了縣際財(cái)力的不均衡。

2.GDP、一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出基尼系數(shù)。下文將通過對(duì)基尼系數(shù)的測(cè)算再次分析轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)。根據(jù)式(3)測(cè)算得出如表7所示的結(jié)果：

表7　各縣GDP、一般預(yù)算收入、一般預(yù)算支出基尼系數(shù)

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》《江蘇省財(cái)政年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

由表7可看出，2007年—2014年，各縣GDP、一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出的基尼系數(shù)均呈下滑態(tài)勢(shì)，且一般預(yù)算支出基尼系數(shù)顯著小于一般預(yù)算收入基尼系數(shù)，表明轉(zhuǎn)移支付對(duì)財(cái)力差異的均等化存在顯著的正向調(diào)節(jié)效應(yīng)。同時(shí)，轉(zhuǎn)移支付前后基尼系數(shù)的相對(duì)變化幅度為46%～51%，較為穩(wěn)定。

3.縣際總體財(cái)力差異的泰爾指數(shù)。根據(jù)式(5)測(cè)得的轉(zhuǎn)移支付前后總體財(cái)力差異指標(biāo)的大小可看出，轉(zhuǎn)移支付后的泰爾指數(shù)較轉(zhuǎn)移支付前顯著下降，下降幅度維持在55%～58%，同樣說明江蘇省轉(zhuǎn)移支付對(duì)總體橫向財(cái)力差異存在明顯的正向調(diào)節(jié)以及矯正效應(yīng)，具體見表8。

表8　轉(zhuǎn)移支付對(duì)總體財(cái)力差異的均等化效應(yīng)

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》《江蘇省財(cái)政年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

注：Tp前表示轉(zhuǎn)移支付前總體財(cái)力差異， Tp后表示轉(zhuǎn)移支付后總體財(cái)力差異。

表5、表6、表7均可反映出江蘇省縣際間GDP、一般預(yù)算收入(財(cái)政收入)、一般預(yù)算支出(財(cái)政支出)差異程度的變化趨勢(shì)基本是一致的，可見本文提出的轉(zhuǎn)移支付對(duì)財(cái)力差異的均等化有正向調(diào)節(jié)效應(yīng)的結(jié)論是較為穩(wěn)健的，這與田發(fā)[19]、張光[8]等在研究轉(zhuǎn)移支付制度時(shí)所得出的結(jié)論有所區(qū)別。同時(shí)可看出縣際間GDP的差異程度在持續(xù)縮小，2007年—2014年間，人均GDP的變異系數(shù)由1.13下降到0.94，GDP的變異系數(shù)由1.049下降到0.906，GDP的基尼系數(shù)由0.452下降到0.362，由此可知江蘇省縣域經(jīng)濟(jì)的差異程度在持續(xù)縮小。但同時(shí)也可看出，一般預(yù)算收入的差異程度大于GDP的差異程度，這在一定程度上說明現(xiàn)行財(cái)政收入機(jī)制非但沒有縮小縣域經(jīng)濟(jì)的差異，相反在縣域經(jīng)濟(jì)原本差異的基礎(chǔ)上增大了縣際財(cái)力的不平衡，現(xiàn)行財(cái)政收入機(jī)制造成“富縣愈富，貧縣愈貧”，存在一定的“馬太效應(yīng)”。此外，從表8可以看出轉(zhuǎn)移支付前后的泰爾指數(shù)均呈現(xiàn)逐年遞減的單邊趨勢(shì)，這表明轉(zhuǎn)移支付對(duì)初始財(cái)力差異的調(diào)節(jié)效果不強(qiáng)。

(三)轉(zhuǎn)移支付對(duì)江蘇省縣際財(cái)力的均等化效應(yīng)呈穩(wěn)健上升趨勢(shì)

本文通過比較一般預(yù)算收入與一般預(yù)算支出的變異系數(shù)來判斷縣級(jí)轉(zhuǎn)移支付對(duì)財(cái)力的均等化程度，即用一般預(yù)算收入變異系數(shù)與一般預(yù)算支出變異系數(shù)之差再除以一般預(yù)算收入變異系數(shù)。同理，通過比較GDP與一般預(yù)算支出的變異系數(shù)來衡量轉(zhuǎn)移支付對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的均等化程度，即用GDP變異系數(shù)與一般預(yù)算支出變異系數(shù)之差再除以GDP變異系數(shù)。倘若這兩個(gè)指標(biāo)是正數(shù)，則表明轉(zhuǎn)移支付存在正向均等化效應(yīng)，反之則存在逆向均等化效應(yīng)。此外，這兩個(gè)指標(biāo)越大，說明轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)越明顯。結(jié)果如表9和表10所示：

表9　轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)(由人均指標(biāo)計(jì)算)　單位：%

表10　轉(zhuǎn)移支付的均等化效應(yīng)(由總量指標(biāo)計(jì)算)　單位：%

由表5、表6、表9和表10可看出，縣際間一般預(yù)算支出的差異程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)且始終小于GDP、一般預(yù)算收入的差異程度。這說明轉(zhuǎn)移支付對(duì)江蘇省縣際財(cái)力具有正向均等化作用，并且這兩個(gè)指標(biāo)值不斷加大，表明均等化效應(yīng)呈現(xiàn)穩(wěn)健上升趨勢(shì)。

(四)江蘇省三大區(qū)域間財(cái)力差異的均等化效應(yīng)具有復(fù)雜性、差異性

本文運(yùn)用泰爾指數(shù)模型，多維測(cè)度江蘇省蘇南、蘇中和蘇北這三大區(qū)域轉(zhuǎn)移支付前后的財(cái)力差異程度。此外，通過對(duì)泰爾指數(shù)的分解，進(jìn)一步揭示江蘇省橫向財(cái)力差異轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)效應(yīng)的多層面因素。

1.三大區(qū)域內(nèi)部財(cái)力差異的均等化效應(yīng)——呈現(xiàn)差異性、分化性且程度不一的特征。根據(jù)表11的數(shù)據(jù)可以看出，江蘇省轉(zhuǎn)移支付對(duì)蘇南、蘇中和蘇北三大區(qū)域內(nèi)部財(cái)力差異的均等化效應(yīng)呈現(xiàn)差異性、分化性且程度不一的特征。對(duì)蘇南地區(qū)而言，2007年—2014年，轉(zhuǎn)移支付后泰爾指數(shù)的下調(diào)幅度在40%～50%之間,正向調(diào)節(jié)總體變化趨勢(shì)平穩(wěn)；對(duì)蘇中地區(qū)而言，2007年—2014年轉(zhuǎn)移支付后的泰爾指數(shù)下調(diào)幅度在69%～86%間波動(dòng)，但自2011年以來逐年平穩(wěn)減弱；對(duì)蘇北地區(qū)而言，轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)總體表現(xiàn)為逐年減弱的正向調(diào)節(jié)效應(yīng)，蘇北地區(qū)2007年—2013年轉(zhuǎn)移支付后的泰爾指數(shù)下調(diào)幅度逐年減弱，但至2014年又略有提升，且相對(duì)蘇中地區(qū)正向調(diào)節(jié)效應(yīng)減弱得更快。總體來看，江蘇省現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度對(duì)各區(qū)域內(nèi)縣際財(cái)力均等化效應(yīng)表現(xiàn)為：蘇中地區(qū)強(qiáng)于蘇北地區(qū)和蘇南地區(qū)，蘇南地區(qū)又強(qiáng)于蘇北地區(qū)。

表11　轉(zhuǎn)移支付對(duì)蘇南、蘇中、蘇北區(qū)域內(nèi)部財(cái)力差異的均等化效應(yīng)

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》《江蘇省財(cái)政年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

注：本文分別以Tw1、Tw2表示轉(zhuǎn)移支付前、后各區(qū)域內(nèi)部縣際間財(cái)力差異狀況；Tw南1、Tw南2，TW中1、TW中2，TW北1、TW北2分別表示轉(zhuǎn)移支付前后蘇南、蘇中和蘇北各區(qū)域內(nèi)部縣際間財(cái)力差異狀況。

從數(shù)值上看，轉(zhuǎn)移支付前，蘇南地區(qū)縣際財(cái)力差異最大，其次是蘇中地區(qū)，最后為蘇北地區(qū)，但2014年蘇北地區(qū)的財(cái)力差異超過蘇中地區(qū)。轉(zhuǎn)移支付后，蘇南地區(qū)縣際財(cái)力差異依舊最大，其次為蘇北地區(qū)，最后為蘇中地區(qū)。相對(duì)于蘇中地區(qū)，蘇北地區(qū)的財(cái)力差異近年來有上升趨勢(shì)。

2.三大區(qū)域間財(cái)力差異的均等化效應(yīng)——呈現(xiàn)正向調(diào)節(jié)且較為穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。由表12可見轉(zhuǎn)移支付后，組間泰爾指數(shù)明顯下降，下調(diào)幅度在59%～62%之間。這表明江蘇省轉(zhuǎn)移支付對(duì)三大區(qū)域間財(cái)力差異的調(diào)節(jié)存在積極且穩(wěn)定的正效應(yīng)。

表12　轉(zhuǎn)移支付對(duì)蘇南、蘇中、蘇北區(qū)域組間財(cái)力差異的均等化效應(yīng)

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》《江蘇省財(cái)政年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

注：Tbr前表示轉(zhuǎn)移支付前組間財(cái)力差異， Tbr后表示轉(zhuǎn)移支付后組間財(cái)力差異。

3.橫向財(cái)力差異來源構(gòu)成——存在潛在隱患且呈現(xiàn)新趨勢(shì)。2007年以來，江蘇省轉(zhuǎn)移支付實(shí)施前、后相比，在三大區(qū)域財(cái)力差異來源構(gòu)成當(dāng)中，呈現(xiàn)出組間失衡貢獻(xiàn)率不斷下降、組內(nèi)失衡貢獻(xiàn)率持續(xù)上行的趨勢(shì)。特別是轉(zhuǎn)移支付后，組內(nèi)貢獻(xiàn)率從30.28%上升到43.13%，組間貢獻(xiàn)率從69.72%下降到56.87%(詳見表13和表14)，但組間貢獻(xiàn)率始終高于組內(nèi)貢獻(xiàn)率，仍是形成江蘇省縣際財(cái)力差異的主要因素，且使得區(qū)域內(nèi)部的財(cái)力差異狀況不斷惡化，如圖1、圖2所示(根據(jù)《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》和《江蘇省財(cái)政年鑒》的相關(guān)數(shù)據(jù)繪制而成)。

表13　轉(zhuǎn)移支付前縣域財(cái)力差異的分解

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》《江蘇省財(cái)政年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

表14　轉(zhuǎn)移支付后縣域財(cái)力差異的分解

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒》《江蘇省財(cái)政年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

圖1轉(zhuǎn)移支付前組間與組內(nèi)貢獻(xiàn)率圖2轉(zhuǎn)移支付后組間與組內(nèi)貢獻(xiàn)率

四、完善縣級(jí)轉(zhuǎn)移支付的建議

本文分析表明，江蘇省現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度對(duì)省內(nèi)縣際間財(cái)力差異的均等化有顯著效果；同時(shí)，江蘇省省內(nèi)縣際經(jīng)濟(jì)差異以及財(cái)力差異的局面并未從本質(zhì)上得到改變，且存在多層面的分化性特征。筆者認(rèn)為應(yīng)通過強(qiáng)化公共財(cái)政理念、優(yōu)化縣級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的分配等舉措進(jìn)一步完善縣級(jí)轉(zhuǎn)移支付制度。

(一)提升轉(zhuǎn)移支付均等化目標(biāo)定位，強(qiáng)化公共財(cái)政理念

在“十三五”期間實(shí)施“四大板塊”與“三大軸帶”相結(jié)合的區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的主旋律下，應(yīng)強(qiáng)化公共財(cái)政理念，在一系列轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)中，格外注重區(qū)域財(cái)力均等化目標(biāo)，進(jìn)而提升轉(zhuǎn)移支付均等化目標(biāo)定位，這可謂是實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化的基本前提。這對(duì)于省以下轉(zhuǎn)移支付的建設(shè)尤為重要。在明確財(cái)力均等化的基礎(chǔ)上，更有效地處理某些地區(qū)仍然存在的最低公共服務(wù)缺失以及縣鄉(xiāng)財(cái)政困難等問題，以促進(jìn)省內(nèi)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

(二)調(diào)整政府間轉(zhuǎn)移支付策略，優(yōu)化縣級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的分配

理論上而言，采取“劫富濟(jì)貧”方式來均等化縣際初始財(cái)力差異時(shí)，轉(zhuǎn)移支付于縣級(jí)層面分配時(shí)，需與各縣原本人均可支配財(cái)力負(fù)相關(guān)。因此，首先應(yīng)調(diào)整政府間轉(zhuǎn)移支付的實(shí)施策略，即按照江蘇省三大區(qū)域財(cái)力差異程度以及變化趨勢(shì)，及時(shí)有效地改變轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域構(gòu)成格局以降低財(cái)力差異，優(yōu)化區(qū)域結(jié)構(gòu)，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。其次在分配轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，需充分考慮各縣原本人均可支配財(cái)力這一因素，并且根據(jù)公共財(cái)政理論的內(nèi)在要求，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付種類結(jié)構(gòu)，即提高一般轉(zhuǎn)移支付比重，減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付以及稅收返還的種類與規(guī)模，以確保在轉(zhuǎn)移支付資金有限的條件下，事半功倍地發(fā)揮其均等化功能，進(jìn)而推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。

(三)注重省內(nèi)財(cái)力差異的來源構(gòu)成與趨勢(shì)，加快省以下轉(zhuǎn)移支付制度的建設(shè)

江蘇省現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度對(duì)三大區(qū)域間財(cái)力差異的均等化效應(yīng)較為明顯，但對(duì)區(qū)域內(nèi)各縣內(nèi)部財(cái)力差異的均等化效應(yīng)較為弱化，目前組間差異程度仍然高于組內(nèi)差異程度。這表明我國省以下轉(zhuǎn)移支付制度在促進(jìn)財(cái)力差異均等化的同時(shí)還存在一定的不足，對(duì)重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)縣市的轉(zhuǎn)移支付傾斜政策并不完全有助于組間、組內(nèi)財(cái)力差異的調(diào)節(jié)。為此，應(yīng)加快完善省以下轉(zhuǎn)移支付制度，格外重視組間財(cái)力差異。這有利于改善縣際財(cái)力差異的動(dòng)態(tài)趨勢(shì)，進(jìn)而有助于我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的改革和創(chuàng)新。

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【責(zé)任編輯：陳小昆】

Equalization Effect of Transfer of Financial Resources on County Level——Take Jiangsu Province as An Example

WANG Chen,MA Haitao

(CentralUniversityofFinanceandEconomics,Beijing100081,China)

Abstract:Equalization of basic public services is the basic requirement of narrowing the gap of regional economic development and deepening the regional economic development. Meanwhile,financial equalization is an important guarantee to achieve the equalization of basic public services. The county government is the basic unit to provide basic public services, the differences in economic development and financial resources between counties is a major obstacle to the equalization of basic public services. This paper studies the equalization effect of transfer payment system on the county level in Jiangsu Province. And the results show that the current transfer payment system has played a positive role in narrowing the financial differences among counties in Jiangsu Province.However,its adjustment and correction effect on its financial differences in southern,central and northern Jiangsu area is not effective. Therefore, it is of great necessity to take measures to perfect the transfer payment system on the county level such as establishing the scientific concept of public finances,optimizing allocation of funds transfer on the county level, accelerating the construction of sub-provincial transfer payment system to promote the coordinated development of county economy.

Key words:inter-county financial resources;transfer payments;equalization

收稿日期：2016-01-08

基金項(xiàng)目：國家社會(huì)科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目“中國特色公共支出理論與政策創(chuàng)新研究”(項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào)：11AZD045)

作者簡(jiǎn)介：王晨(1992—)，女，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)院碩士研究生，研究方向?yàn)樨?cái)政理論與政策；馬海濤(1966—)，男，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，研究方向?yàn)樨?cái)稅理論與政策。

中圖分類號(hào)：F812.7

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1671-9840(2016)02-0013-10

DOI:10.16713/j.cnki.65-1269/c.2016.02.002