商業(yè)銀行不良貸款的成因和對(duì)策分析

張皓南

[摘要]自2012年以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款進(jìn)入快速增長(zhǎng)狀態(tài)，化解和降低不良貸款成為銀行業(yè)的重要課題。文章從商業(yè)銀行的不良貸款現(xiàn)狀出發(fā)，通過(guò)宏觀環(huán)境、企業(yè)自身、銀行管理三個(gè)方面進(jìn)行探討，分析不良貸款形成的主要原因，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的對(duì)策，以期對(duì)我國(guó)銀行業(yè)走出不良貸款困擾有所啟迪。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；不良貸款；原因；對(duì)策

1引言

一直以來(lái)，商業(yè)銀行不良貸款清收、化解問(wèn)題始終是社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)。2015年12月末，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額已達(dá)12744億元，比年初增加4318億元，為去年全年增量的172.3%；不良貸款率1.67%，較年初上升0.42個(gè)百分點(diǎn)。銀行業(yè)靚麗業(yè)績(jī)背后的金融風(fēng)險(xiǎn)逐漸暴露，其面臨的形勢(shì)更加險(xiǎn)峻。

由此，對(duì)商業(yè)銀行不良貸款的變化趨勢(shì)進(jìn)行分析，探尋其形成原因，找尋解決的對(duì)策，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展具有極其重要的意義，有助于我國(guó)銀行業(yè)走出當(dāng)前的困頓局勢(shì)。

2商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率呈明顯“雙升”態(tài)勢(shì)。截至2015年四季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額12744億元，增量已遠(yuǎn)超2014年全年的增量，幾乎接近2倍。而不良貸款率也從2014年第一季度的1.04%上升到2015年四季度的1.67%，增幅明顯。由此而言，2014年是商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)。[1]

2.1貸款五級(jí)分類(lèi)分析

全國(guó)銀行業(yè)不良貸款率從2012年第一季度開(kāi)始呈上升趨勢(shì)。其中次級(jí)類(lèi)不良貸款率自2013年第三季度開(kāi)始明顯增長(zhǎng)，至2015年第四季度，次級(jí)類(lèi)不良貸款已占到貸款總額的0.78%；可疑類(lèi)不良貸款率前期增幅并不明顯，自2014年第二季度起隨次級(jí)貸款持續(xù)增加；損失類(lèi)不良貸款期間雖有起伏但增長(zhǎng)并不明顯。

2.2銀行分類(lèi)分析

自2012年年底開(kāi)始，大型商業(yè)銀行不良資產(chǎn)規(guī)模呈持續(xù)攀升態(tài)勢(shì)，其他四類(lèi)銀行也出現(xiàn)不同程度的反彈。見(jiàn)下頁(yè)圖。

整體而言，大型商業(yè)銀行的不良貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他銀行，仍是我國(guó)銀行業(yè)不良貸款的重災(zāi)區(qū)。截至2015年第四季度，大型商業(yè)銀行不良貸款率為1.66%，高于其他四類(lèi)銀行。

2.3不良貸款的真實(shí)現(xiàn)狀

公開(kāi)數(shù)據(jù)是銀行報(bào)表中已反映的數(shù)據(jù)。但在現(xiàn)實(shí)中，由于諸多商業(yè)銀行現(xiàn)已上市或由于銀行自身業(yè)績(jī)考核的需要，商業(yè)銀行不良貸款的報(bào)表數(shù)據(jù)會(huì)進(jìn)行修正與調(diào)整，并不能完全反映真實(shí)的情況。據(jù)調(diào)查，商業(yè)銀行通過(guò)還息時(shí)間延長(zhǎng)、以貸還貸、本息續(xù)貸、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓回購(gòu)等方法將不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，真實(shí)不良貸款的規(guī)模遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行實(shí)際報(bào)表的一倍以上，這意味著商業(yè)銀行實(shí)際信貸風(fēng)險(xiǎn)比我們想象的更高。

3商業(yè)銀行不良貸款形成的原因

3.1宏觀環(huán)境影響

第一，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持續(xù)下行。宏觀經(jīng)濟(jì)是影響不良資產(chǎn)的重要因素。由于近年來(lái)國(guó)際金融危機(jī)的影響，發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也遇到了通脹、經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)問(wèn)題等困難。

第二，社會(huì)信用環(huán)境薄弱，監(jiān)管制度不完善。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速步入快車(chē)道，但與此同時(shí)，很多“軟實(shí)力”的建設(shè)卻被忽視或嚴(yán)重滯后，社會(huì)信用便是其中重要的一項(xiàng)。社會(huì)信用的不足表現(xiàn)在多個(gè)方面。[2]一是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表虛假程度嚴(yán)重。企業(yè)一般給政府、財(cái)稅、銀行等不同使用部門(mén)以不同的報(bào)表，從而滿足不同目的的需要；二是會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)報(bào)表的審計(jì)流于形式，沒(méi)有體現(xiàn)糾錯(cuò)作用；三是社會(huì)信用懲罰措施不嚴(yán)格，懲罰力度不強(qiáng)。雖然，2013年最高人民法院執(zhí)行《最高人民法院關(guān)于公布失信被執(zhí)行人名單信息的若干規(guī)定》，但社會(huì)各方面還處在初步配合階段，并且對(duì)逃廢債的人沒(méi)有較好的監(jiān)管和限制。

第三，政府過(guò)度鼓勵(lì)企業(yè)過(guò)度投資。GDP是相當(dāng)一段時(shí)期內(nèi)各級(jí)政府的重要考核指標(biāo)。政治晉升的激勵(lì)滿足了政府干預(yù)的動(dòng)機(jī)，使得各級(jí)政府對(duì)地方企業(yè)的發(fā)展采取過(guò)度的鼓勵(lì)。為使GDP有較大的提升空間，政府一般通過(guò)減免企業(yè)部分稅收和低價(jià)出讓土地等方法，推動(dòng)大量企業(yè)超出自身能力的投資，從而使企業(yè)大量依賴(lài)于借貸投資。據(jù)調(diào)查，若企業(yè)有1000萬(wàn)元資金，投資項(xiàng)目一般均在1億元以上，項(xiàng)目的真實(shí)負(fù)債率為90%以上，企業(yè)投資杠桿化嚴(yán)重。而當(dāng)前宏觀形勢(shì)下滑，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)盈利率被不斷攤薄，一旦流動(dòng)性不足，難以為繼，后續(xù)資金又無(wú)法得到滿足，則隱藏的不良問(wèn)題便聚集爆發(fā)。

3.2企業(yè)自身因素

第一，將有限責(zé)任公司當(dāng)無(wú)限責(zé)任公司運(yùn)作。按《企業(yè)法》，現(xiàn)在我國(guó)的企業(yè)均為有限責(zé)任公司，在民營(yíng)企業(yè)中幾乎達(dá)到100%。按理民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰，從實(shí)際控制人角度講，本來(lái)不會(huì)產(chǎn)生交易回扣、貪污、侵占、隱匿資產(chǎn)等行為，也不會(huì)導(dǎo)致大大超過(guò)自身能力的對(duì)外擔(dān)保，但是現(xiàn)實(shí)中大量企業(yè)實(shí)際控制人把有限當(dāng)無(wú)限運(yùn)作，導(dǎo)致上述行為全部存在。社會(huì)上大量企業(yè)倒閉，債權(quán)人依法收不到債權(quán)，而大股東個(gè)人仍腰纏萬(wàn)貫的現(xiàn)象層出不窮。

第二，實(shí)體經(jīng)濟(jì)空心化趨勢(shì)加速。近幾年實(shí)體經(jīng)濟(jì)的投資利潤(rùn)率不斷下滑，同時(shí)實(shí)體經(jīng)濟(jì)中大量傳統(tǒng)行業(yè)創(chuàng)新投入不足，使絕大部分企業(yè)利潤(rùn)率在3%以下。但與此同時(shí)，我國(guó)房地產(chǎn)利潤(rùn)高起，資源類(lèi)投資利潤(rùn)率較高，并且以資本投資為主要代表的虛擬經(jīng)濟(jì)的回報(bào)率也居于前列。由此大量企業(yè)將原本投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資金轉(zhuǎn)向房地產(chǎn)、虛擬經(jīng)濟(jì)等回報(bào)率較高的領(lǐng)域，而隨著近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境的大幅轉(zhuǎn)變，國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)都趨于下行，虛擬經(jīng)濟(jì)、房地產(chǎn)等行業(yè)的利潤(rùn)也大幅下降，而投資資金卻難以快速抽離，大大增加了不良貸款的發(fā)生和余額的上升。

3.3銀行管理因素

第一，銀行自身對(duì)業(yè)務(wù)考核要求過(guò)高。銀行內(nèi)部對(duì)存貸款規(guī)模以及利潤(rùn)等增長(zhǎng)考核要求過(guò)高，基本都為兩位數(shù)的增幅要求，個(gè)別達(dá)30%及以上，遠(yuǎn)超GDP的增長(zhǎng)幅度。而各級(jí)銀行又層層下達(dá)，并對(duì)無(wú)法完成的下屬機(jī)構(gòu)施以較高懲罰，從而迫使各級(jí)銀行采用適度違規(guī)或?qū)ふ也吝吳虻雀鞣N手段增長(zhǎng)業(yè)績(jī)，以滿足上級(jí)過(guò)高要求。此舉打破了銀行內(nèi)在穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則，為近幾年的不良貸款的上升埋下隱患。

第二，銀行內(nèi)控制度失效。近年來(lái)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平總體不高，發(fā)生了一些重大信貸風(fēng)險(xiǎn)事件，有些后果嚴(yán)重。但作為風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制重要子系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度不完善，影響了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使得實(shí)際中銀行內(nèi)控工作難以落地。

4解決商業(yè)銀行不良貸款的對(duì)策分析

4.1加強(qiáng)社會(huì)信用建設(shè)，營(yíng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境

第一，社會(huì)各界共同打造社會(huì)信用環(huán)境。良好的社會(huì)環(huán)境需要有多個(gè)方面的保障。一是需要完善并監(jiān)管會(huì)計(jì)制度，讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所依法對(duì)各類(lèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)以確保真實(shí)性，減少政府、商業(yè)銀行與企業(yè)之間因信息不對(duì)稱(chēng)而引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)；二是需要各銀行在銀行監(jiān)管部門(mén)的統(tǒng)一組織下共同建立規(guī)范的同業(yè)制裁標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)充《最高人民法院關(guān)于公布失信被執(zhí)行人名單信息的若干規(guī)定》，形成更加專(zhuān)業(yè)化的道德風(fēng)險(xiǎn)行為懲戒機(jī)制；三是需要加大處罰力度，提高違規(guī)成本。一旦企業(yè)出現(xiàn)惡意逃廢銀行貸款的行為，就將其列入“黑名單”，實(shí)行同業(yè)聯(lián)合制裁，追究其行政、經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。

第二，修訂完善破產(chǎn)法。雖然我國(guó)破產(chǎn)法規(guī)定“債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人可以向人民法院提出對(duì)債務(wù)人進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請(qǐng)”，但實(shí)踐中因債務(wù)人數(shù)限制、金額起點(diǎn)限制、清償時(shí)間限制等無(wú)具體明確的司法解釋?zhuān)僮鞔嬖跔?zhēng)議，幾乎沒(méi)有發(fā)生債權(quán)人主動(dòng)及時(shí)申請(qǐng)債務(wù)破產(chǎn)的司法案例，更沒(méi)有發(fā)生債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，破產(chǎn)后，債務(wù)人尚未至資不抵債的案例。故而有必要修訂完善現(xiàn)行的破產(chǎn)法，明確在一定時(shí)間內(nèi)債務(wù)人不能主動(dòng)清償任一債權(quán)人債務(wù)時(shí)，任一債權(quán)人均可申請(qǐng)其破產(chǎn)，以約束債務(wù)人舉債行為，增進(jìn)主動(dòng)償債動(dòng)力。

4.2加強(qiáng)信貸管理，提高銀行服務(wù)經(jīng)濟(jì)水平

第一，商業(yè)銀行適度降低增長(zhǎng)考核指標(biāo)。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新常態(tài)，商業(yè)銀行應(yīng)降低增長(zhǎng)考核指標(biāo)，此舉可使得各級(jí)銀行降低過(guò)高的指標(biāo)壓力，從而提高審批質(zhì)量，以提高后續(xù)新投入的信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，增強(qiáng)后續(xù)信貸投入的盈利。這也會(huì)反向提升銀行自身化解不良貸款的能力，最終使得銀行持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

第二，完善銀行內(nèi)部控制制度。首先，銀行應(yīng)明確職能定位，防止越權(quán)，特別要審核銀行所有需要授權(quán)的領(lǐng)域。內(nèi)控部門(mén)必須有以正式文件賦予的調(diào)查權(quán)，并且必須有可以直接向行長(zhǎng)報(bào)告工作而不受到越權(quán)指責(zé)的權(quán)利。其次，要完善過(guò)程控制。形成銀行人員有動(dòng)力的報(bào)告機(jī)制，同時(shí)設(shè)計(jì)一個(gè)可匿名報(bào)告的報(bào)告平臺(tái)，并以此建設(shè)有效的處理機(jī)制。

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