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    減稅,首先要減增值稅

    2016-05-16 08:16:54郁慕湛
    滬港經(jīng)濟(jì) 2016年4期
    關(guān)鍵詞:工薪間接稅起征點(diǎn)

    郁慕湛

    去年年末召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議,首次提出中國(guó)要減稅。剛剛結(jié)束的今年兩會(huì)上,政府工作報(bào)告也明確指出,“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”。當(dāng)然,政府工作報(bào)告中沒(méi)有具體提到怎么減稅,減什么稅,只是籠統(tǒng)提到,一是全面實(shí)施營(yíng)改增,二是將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。

    我國(guó)稅負(fù)到底重不重?這個(gè)問(wèn)題幾年來(lái)_直困擾著許多人。根據(jù)官方計(jì)算,2015年我國(guó)宏觀稅負(fù)為29.1%,剔除成本補(bǔ)償性費(fèi)用后的土地出讓凈收益只有50.1%,低于發(fā)達(dá)國(guó)家平均42.8%的水平,也低于發(fā)展中國(guó)家平均34.4%的水平。然而,按照官方現(xiàn)在的統(tǒng)計(jì),恐怕并不完整且不科學(xué),中國(guó)政府除了有稅收收入和土地出讓金收入以外,還有各種政府基金收入和龐大的國(guó)有企業(yè)收入,以及其它預(yù)算外的各種政府收入。因此有人計(jì)算,我國(guó)的稅負(fù)大約在57%左右,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于經(jīng)合組織國(guó)家的平均水平,甚至要稍高于歐盟15國(guó)的水平。

    或許,我們可以不去過(guò)多關(guān)心紙面上統(tǒng)計(jì)的稅負(fù)究竟高不高,可是實(shí)際生活中的企業(yè)和中低收入人群,無(wú)不感到稅負(fù)很重。

    當(dāng)前,中國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力很大,官方和非官方制造業(yè)PMI指數(shù)連續(xù)處在枯榮線之下,在美國(guó)制造業(yè)回歸、德國(guó)工業(yè)4.0和中國(guó)制造2025等背景下,提振中國(guó)經(jīng)濟(jì)的脊梁

    制造業(yè),已經(jīng)到了刻不容緩的時(shí)刻。而要提高制造企業(yè)的活躍程度,減稅是個(gè)好辦法。

    現(xiàn)在,我國(guó)企業(yè)除了要繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等三項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅,還要在此基礎(chǔ)上繳納13%的附加稅費(fèi),包括7%的城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、5%的教育費(fèi)附加和1%的防洪費(fèi)。當(dāng)前我國(guó)制造業(yè)的平均利潤(rùn)率已經(jīng)不足2%,各項(xiàng)稅費(fèi)約占到平均利潤(rùn)的四分之一。其中尤重的是增值稅,稅率最高可達(dá)17%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于與我們有直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的國(guó)家或地區(qū),導(dǎo)致我國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格與海外市場(chǎng)產(chǎn)品相比競(jìng)爭(zhēng)力偏弱。

    因此,減稅的當(dāng)務(wù)之急是減企業(yè)稅負(fù),減企業(yè)的增值稅率。只有把增值稅率降下來(lái),才能真正減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),才能真正改革供應(yīng)側(cè),才能提高企業(yè)的活躍度,提高企業(yè)投資意愿,從而擺脫中國(guó)經(jīng)濟(jì)的下行壓力。

    一定有人會(huì)說(shuō),減稅首先應(yīng)該減中低收入人群的稅,直接提高個(gè)稅起征點(diǎn)或者減少個(gè)稅征收,這才是真正的減稅。只有減輕了中低收入人群的稅負(fù),也就是增加了他們的收入,才是真正提高了人們的生活水平,才能大幅度擴(kuò)大內(nèi)需,達(dá)到中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的根本目的。

    然而,正如財(cái)政部長(zhǎng)摟繼偉在兩會(huì)上答記者問(wèn)時(shí)所說(shuō),簡(jiǎn)單提高個(gè)稅起征點(diǎn)不公平。

    或者,我們可以回到上面那個(gè)問(wèn)題,中國(guó)的稅負(fù)究竟重不重?中國(guó)的個(gè)稅已經(jīng)成為“工薪稅”了,換句話說(shuō),中國(guó)的個(gè)稅基本上是由中低收入人群承擔(dān)的。中國(guó)稅收制度是以間接稅為主的,間接稅中四大稅種——增值稅、營(yíng)業(yè)稅(今年將全部改為增值稅)、消費(fèi)稅、關(guān)稅。而這些間接稅基本上都可以轉(zhuǎn)嫁到商品和服務(wù)銷售價(jià)格上去。

    俗話說(shuō),再富也是“睡一張床,住一間房,吃一口飯”,高收入人群再怎么窮奢極侈,與中低收入人群的消費(fèi)比例都遠(yuǎn)小于他們之間的收入比例。因此可以說(shuō),中國(guó)的個(gè)稅主要由中低收入人群承擔(dān),間接稅也主要由中低收入人群承擔(dān)。或者可以說(shuō),中國(guó)窮人稅負(fù)不輕,富人稅負(fù)不重。

    減輕企業(yè)的增值稅率,是減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān),增加了企業(yè)的活力,但是作為間接稅,它也必定會(huì)把這種減輕轉(zhuǎn)移到市場(chǎng)上去,也就是最終會(huì)降低市場(chǎng)上的消費(fèi)主力——中低收入人群的負(fù)擔(dān)。提高了他們的消費(fèi)能力,也就變相增加了他們的收入。

    所以,降低企業(yè)的增值稅率,不光是減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān),也是減輕了中低收入人群的負(fù)擔(dān)。它比單純地提高個(gè)稅起征點(diǎn),對(duì)于中低收入人群來(lái)說(shuō),更顯得實(shí)惠。說(shuō)到個(gè)稅,現(xiàn)在不是要簡(jiǎn)單地提高起征點(diǎn),而是要改變‘個(gè)稅一工薪稅”的現(xiàn)狀。須知,個(gè)稅征收的對(duì)象有11類,工薪只是其中的一類,還有許多是財(cái)產(chǎn)性所得。只有完善、規(guī)范了個(gè)稅征收,才是根本性的稅制改革的開始,才能真正改目前的間接稅為主、直接稅為輔的稅收制度,才能逐步減輕企業(yè)的稅負(fù),減輕百姓的負(fù)擔(dān),而不大幅度降低政府稅收,才能真正實(shí)行高收入高稅負(fù)、低收入低稅負(fù)乃至免稅負(fù)的公平的稅收制度。

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