楊超蘭
[提要] 根據(jù)最近經(jīng)濟形勢,銀行業(yè)普遍實行降薪計劃,無論是國有銀行、股份制銀行還是城商行普遍反映出現(xiàn)不同程度的降薪。針對這一現(xiàn)象,本文分析降薪的影響因素,并就如何提高內(nèi)部控制的有效性以防止以后再出現(xiàn)類似降薪現(xiàn)象提出建議。
關鍵詞:內(nèi)部控制;不良貸款;政府監(jiān)管;降薪
中圖分類號:F83 文獻標識碼:A
收錄日期:2016年3月2日
隨著數(shù)據(jù)時代的到來,金融行業(yè)中各大銀行面臨著轉(zhuǎn)型的艱巨任務,并且要不斷地適應新時期市場的變化。但是由于各大商業(yè)銀行面臨轉(zhuǎn)型還沒做好充分準備,內(nèi)部控制系統(tǒng)也沒有相應地適時調(diào)整和改善,從而導致業(yè)績下滑、利潤減少、經(jīng)濟效益大幅度的下滑。因此,各大銀行普遍實行降薪計劃,上到銀行高管下到銀行基層員工。
一、我國銀行降薪的影響因素
本文主要從經(jīng)濟、政治、技術(shù)、人員素質(zhì)這幾個方面因素來分析我國銀行降薪因素。
(一)經(jīng)濟因素。最近幾年,由于政策支持,各大銀行放寬貸款條件,導致市場貨幣量過剩、企業(yè)盲目擴張,而在經(jīng)濟下行的壓力下,資金鏈條斷裂,導致老板“跑路潮”和“倒閉潮”,從而加劇了各大銀行的不良貸款余額。銀行的不良貸款對銀行體系的穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展有著不良影響。不良貸款會使銀行的經(jīng)濟效益大幅下降,進一步加劇了銀行的普遍降薪。據(jù)資料統(tǒng)計,我國的不良貸款主要集中在商業(yè)銀行。另外,不良貸款的總量和比率據(jù)統(tǒng)計也在下降。但是各大銀行的不良資產(chǎn)仍然是一大威脅。因此,解決現(xiàn)有的不良貸款并且控制新生不良貸款,這將是我國各大銀行所面臨的重要任務。
(二)政治因素。政府對銀行的監(jiān)管以及頒發(fā)的“限薪令”,在政策上限制銀行高管的薪酬,從而導致大部分銀行高管薪酬下降?!跋扌搅睢奔粗干鐣U喜亢腿肆Y源部等頒布了《規(guī)范中央企業(yè)負責人薪酬管理的指導意見》,這是政府首次對央企的高管實施“限薪令”。從2002年起,已經(jīng)開始實行國企高管年薪制的規(guī)定,要求高管的薪酬不得多于職工薪酬的12倍。但隨著經(jīng)濟的發(fā)展,12倍早已經(jīng)被超過。尤其金融、煙草等國企高管的薪資水平大大超過這一紅線。據(jù)統(tǒng)計,金融業(yè)相當多的高管薪資是職工薪資的數(shù)十或數(shù)百倍。
(三)技術(shù)因素。技術(shù)因素主要是互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展,沖擊了傳統(tǒng)銀行業(yè)的發(fā)展。如果傳統(tǒng)銀行業(yè)不能實現(xiàn)很好地轉(zhuǎn)型,就不利于其發(fā)展,從而影響員工的薪酬,可能會降薪?;ヂ?lián)網(wǎng)金融主要依靠大數(shù)據(jù)、云計算、電子商務等技術(shù),具有優(yōu)勢像透明度高、參與度高、協(xié)作性好、交易成本低、操作便捷等,其表現(xiàn)形式有P2P融資平臺、支付寶、微信支付等,其優(yōu)勢將沖擊傳統(tǒng)銀行業(yè),盡管各大銀行都開通了網(wǎng)上銀行,但起步晚、發(fā)展慢,優(yōu)勢不如第三方支付,從而導致銀行的總體效益下降。另外,互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展要求銀行能夠很好轉(zhuǎn)型,如人工化服務減少、提高智能化的服務等。
(四)人員因素。員工的素質(zhì)對銀行業(yè)發(fā)展扮演著重要角色,而員工的薪酬也與個人的素質(zhì)相關,員工個人素質(zhì)高就意味著可以擔任重要崗位,能夠迎接新時期的各種挑戰(zhàn),并且業(yè)績考核成績都很高,這也與個人薪酬相掛鉤,從而員工素質(zhì)高,其薪酬也相對來說很高。如果個人素質(zhì)不高,就不能勝任重要崗位,當銀行業(yè)面臨轉(zhuǎn)型時,低素質(zhì)的員工可能被淘汰或降薪。因此,員工素質(zhì)與個人薪酬直接相關。
二、從內(nèi)部控制角度分析降薪的影響因素
(一)經(jīng)濟因素分析。不良貸款將會導致銀行業(yè)績下滑,給銀行的聲譽也會帶來負面影響,從而進一步影響銀行的經(jīng)營效益,對降薪有直接的影響。對于出現(xiàn)不良貸款也可能因為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善,如內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷、內(nèi)部控制制度的權(quán)威性不強,未完全起到控制風險的作用??紤]到銀行業(yè)經(jīng)營活動的特殊性,所以完善風險控制體系是必需的任務。據(jù)統(tǒng)計,目前我國銀行業(yè)的風險控制體系的完善有很大的進展,但總體來說銀行業(yè)的風險意識還是有些淡薄,風險控制力度需要進一步提高,例如有些銀行發(fā)放太多不良貸款,從而累計產(chǎn)生巨大的不良貸款。因此,銀行還需要對自身的內(nèi)部風險進行控制和完善,從而保證銀行業(yè)的有序發(fā)展及金融系統(tǒng)的穩(wěn)定運行,從而避免出現(xiàn)類似降薪的現(xiàn)象。
(二)政治因素分析。政府監(jiān)管銀行高管薪酬可能因為銀行存在內(nèi)部控制的缺陷。如銀行在內(nèi)部控制實施中的監(jiān)管方面不完善。銀行業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)包括內(nèi)部控制的檢查評價機制、業(yè)務風險評價機制以及對違規(guī)行為的懲罰機制。銀行設置內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的目的是為了發(fā)現(xiàn)存在的問題、防止資金的內(nèi)部挪用等。相對發(fā)達國家而言,我國各大銀行內(nèi)部控制在監(jiān)管方面并不完善。像內(nèi)部違規(guī)行為處罰機制還存在漏洞,有些違規(guī)行為并沒有明確具體的規(guī)定。如果對內(nèi)部違規(guī)行為的處罰機制不完善,對高管挪用資金處罰不夠嚴厲,這樣就會滋生高管挪用公款,公款私用等現(xiàn)象發(fā)生。從而,銀行高管會有更多的“隱性薪酬”,導致總體薪酬過高。因此,加強內(nèi)部控制的監(jiān)管,有利于高管薪酬的合理化,有利于銀行業(yè)的有序發(fā)展,也就避免了政策上的限制,從而避免以后出現(xiàn)類似降薪現(xiàn)象。
(三)技術(shù)因素分析?;ヂ?lián)網(wǎng)第三方支付對銀行業(yè)的發(fā)展造成很大的沖擊,可能因為銀行存在內(nèi)部控制制度的缺陷。雖然我國大部分銀行都建立了內(nèi)部控制機構(gòu)并制訂了相應的制度,但大部分銀行對內(nèi)部控制不夠重視。內(nèi)部控制貫穿于銀行各種業(yè)務過程及操作環(huán)節(jié),涵蓋所有的崗位及人員。另外,部分銀行仍然殘留著計劃體制的弊端,使得有些銀行重經(jīng)營、輕管理,導致內(nèi)部控制建設不足。目前,我國銀行業(yè)的內(nèi)部控制仍然存在缺陷,如管理決策、風險評估等方面,這將不利于企業(yè)內(nèi)部控制建設,也不利于銀行業(yè)的治理水平和可持續(xù)發(fā)展,從而在面對互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展時,銀行業(yè)卻遭到很大的沖擊。因此,健全內(nèi)部控制制度,適時做出管理決策,應對不確定的風險,對銀行的發(fā)展至關重要,從而避免以后出現(xiàn)類似降薪的現(xiàn)象。
(四)人員因素分析。員工素質(zhì)可能與內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)部因素相關。據(jù)資料顯示,目前我國大部分銀行對內(nèi)部控制相關崗位不夠重視,安排內(nèi)部控制相關的人員不是十分合理,使得整體員工素質(zhì)相對較低。另外,由于內(nèi)控的管理層年齡結(jié)構(gòu)偏大,知識結(jié)構(gòu)較為落后,對于適應新時期銀行業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)展的需要將是一個挑戰(zhàn),從而員工出現(xiàn)降薪可能性加大。因此,提高內(nèi)部控制的質(zhì)量,提高內(nèi)部控制相關人員的素質(zhì),將有利于銀行業(yè)自身的發(fā)展,對薪酬的提高有積極作用。
三、完善我國銀行業(yè)內(nèi)部控制的建議
鑒于內(nèi)部控制在銀行業(yè)發(fā)展中的重要作用及我國銀行業(yè)目前所面對的諸多挑戰(zhàn)及各種問題,進一步完善我國銀行業(yè)內(nèi)部控制體系,是銀行業(yè)發(fā)展壯大的關鍵所在。
(一)加強對內(nèi)部風險進行控制??紤]到經(jīng)濟因素中的不良貸款對降薪有顯著性影響,為此加強對內(nèi)部風險的控制是十分必要的,內(nèi)部控制風險會導致銀行的經(jīng)營業(yè)績下降,不利于銀行業(yè)的健康發(fā)展。另外,考慮到銀行業(yè)經(jīng)營活動的特殊性,像不良貸款與這些業(yè)務相關,如資金交易、有價證券交易、衍生金融工具交易等,而對這些業(yè)務的風險控制則是銀行業(yè)風險控制的重中之重。其中,資金交易要遵循管理層制定的規(guī)章,對資金交易的流程及權(quán)限要嚴格授權(quán)辦理;對證券交易要建立完善的核查體系,并定期對其內(nèi)在風險進行周密分析。同時,制定風險報告制度,將銀行業(yè)的潛在風險及時上報,以化解風險;對已經(jīng)發(fā)生的損失進行全面的總結(jié),并且通過事后補救措施來最大程度的去彌補。
(二)加強對銀行業(yè)內(nèi)部控制實施過程的監(jiān)管力度??紤]到政府的監(jiān)管,銀行自身也應提高內(nèi)部控制的管理力度,尤其要加強對高管的監(jiān)督管理,如對高管的隱性薪酬加強監(jiān)督管理。為了保證銀行業(yè)的內(nèi)部控制制度貫徹和實施,需要提高對銀行業(yè)內(nèi)部控制實施過程的監(jiān)管力度。因此,銀行內(nèi)部應建立相應的監(jiān)管體系,并對內(nèi)部控制的實施過程實行專人監(jiān)控,對于不符合公司內(nèi)部控制的違規(guī)行為進行反饋,同時要建立相應的獎勵與懲罰機制,從而提高各部門執(zhí)行內(nèi)部控制制度的積極性。相關部門應該對內(nèi)部控制的各種意見進行反饋,并不斷對公司的內(nèi)部控制制度及機構(gòu)的設置進行優(yōu)化完善,從而適應不斷發(fā)展壯大的需要。
(三)建立完善內(nèi)部控制制度體系。鑒于銀行業(yè)不能有力地應對互聯(lián)網(wǎng)帶來的沖擊,故各大銀行首先應從健全完善內(nèi)部控制制度做起,然后考慮如何應對挑戰(zhàn),如何把握機遇。在遵守國家關于內(nèi)部控制的相關規(guī)定的前提下,各大銀行應該充分考慮本單位的實際情況,制定符合實際的內(nèi)部控制制度。例如管理層可以根據(jù)自身的業(yè)務特征、經(jīng)營規(guī)模,制定頒布并實施相應的內(nèi)部控制制度。各大銀行應在認真分析自身的優(yōu)勢及劣勢的前提下,了解自身所面臨的機遇及挑戰(zhàn),制定符合自身發(fā)展的長遠經(jīng)營策略,并且還應該建立科學合理的內(nèi)部控制制度,例如確定內(nèi)部控制的步驟和方法、職責范圍、實施進程等內(nèi)容。另外,還要根據(jù)外部環(huán)境的變化對內(nèi)部控制制度適時的做出調(diào)整,從而使企業(yè)的內(nèi)部控制制度緊跟時代發(fā)展的潮流。
(四)提高對企業(yè)內(nèi)部控制人才培養(yǎng)力度。考慮到員工素質(zhì)的重要性,故各大銀行應積極的培訓員工,定時定期開展各種培訓及各種考試,進行各種技能演練培訓教育,從而更好地適應技術(shù)時代的需要。另外,為使企業(yè)的內(nèi)部控制更加科學合理,更好地發(fā)揮功能,提高銀行業(yè)內(nèi)部控制人員的素質(zhì)是關鍵要素。因此,可采取對員工進行內(nèi)部培訓與從外部選拔優(yōu)秀的內(nèi)控人才相結(jié)合的方式來提高員工素質(zhì)。同時,各大銀行應該實施崗位輪換、編制并發(fā)放內(nèi)部控制手冊以及根據(jù)內(nèi)部控制實施的完成程度對員工進行獎懲等方式,對員工進行正確合理的引導,從而能夠更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。
四、結(jié)語
在面臨嚴峻的經(jīng)濟環(huán)境及各種挑戰(zhàn)下,我國銀行業(yè)必須要有雄厚的實力、先進的管理理念,抓住機遇,迎接挑戰(zhàn),以適應大數(shù)據(jù)、云技術(shù)時代的發(fā)展需要。但是,目前我國銀行業(yè)相關的建設相對還不夠完善、金融市場相對還不夠發(fā)達。因此,我國各大銀行應該積極地尋求開拓市場,擴展經(jīng)營業(yè)務,積極防控金融風險,加強自身的經(jīng)營管理,提升自身的內(nèi)部控制水平,全面提高自身的競爭能力,從而在競爭更為激烈的金融市場上能夠占據(jù)一席之地。
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