淺議我國臺灣地區(qū)的安養(yǎng)信托

◇趙英

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淺議我國臺灣地區(qū)的安養(yǎng)信托

◇趙英

摘要：信托作為財產(chǎn)管理的一項制度，在其他國家和地區(qū)被廣泛應(yīng)用到老年人財產(chǎn)管理中，臺灣地區(qū)也發(fā)展出了安養(yǎng)信托計劃，由銀行作為受托人負(fù)責(zé)處理老年人交付信托的財產(chǎn)，收益用于支付老年人的養(yǎng)老費用。隨著大陸地區(qū)逐漸進(jìn)入老齡化社會和社會財富的增加，老年人除了獲得必要的照顧外，其對財產(chǎn)管理也有迫切的需求，這一制度提供了可供借鑒的模式。

關(guān)鍵詞：安養(yǎng)信托；老齡化社會；老年人財產(chǎn)管理

10.13999/j.cnki.scyj.2016.03.026

我國臺灣地區(qū)鼓勵信托業(yè)為老年人辦理財產(chǎn)信托，以信托的方式管理老年人財產(chǎn)。臺灣地區(qū)2006年新修訂的《老人福利法》第二章“經(jīng)濟(jì)安全”中，第14條規(guī)定：“為保護(hù)老人之財產(chǎn)安全，直轄市、縣（市）主管機(jī)關(guān)應(yīng)鼓勵其將財產(chǎn)交付信托”，該條第1項并規(guī)定“無法定扶養(yǎng)義務(wù)人之老人經(jīng)法院宣告禁治產(chǎn)者，其財產(chǎn)得交付與經(jīng)中央目的事業(yè)主管機(jī)關(guān)許可之信托業(yè)代為管理、處分”。臺灣地區(qū)《身心障礙者權(quán)益保障法》第83條規(guī)定，為使無能力管理財產(chǎn)之身心障礙者財產(chǎn)權(quán)受到保障，中央主管機(jī)關(guān)應(yīng)會同相關(guān)目的事業(yè)主管機(jī)關(guān)，鼓勵信托業(yè)者辦理身心障礙者財產(chǎn)信托。

一、安養(yǎng)信托計劃概述

臺灣地區(qū)的安養(yǎng)信托是老年人將財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行（受托人），由銀行就其信托財產(chǎn)予以管理運用或者處分，以其信托收益交付受益人（即委托人）。安養(yǎng)信托的受托人為銀行，由銀行專業(yè)人員替老年人設(shè)計具有安全、穩(wěn)定、保值、增值的投資組合，讓老年人一方面不用煩惱日常的財產(chǎn)管理瑣事，另一方面也可以避免財產(chǎn)遭詐騙或者盜用。如果發(fā)生喪失行為能力的現(xiàn)象，可以通過信托的制度優(yōu)勢確保自己享有一定水平的經(jīng)濟(jì)生活與醫(yī)療照顧。安養(yǎng)信托的目的有兩個：（1）照顧老年人的退休生活，（2）保障老年人的財產(chǎn)安全。

安養(yǎng)信托的基本結(jié)構(gòu)是委托人指定將財產(chǎn)信托給受托人，由受托人依照其指示，將財產(chǎn)運用于本外幣的存款或者其他經(jīng)約定的用途上，受托人并可按照委托人需要將運用收益或是本金匯至委托人或者指定受益人的賬戶。

安養(yǎng)信托必須由委托人根據(jù)本身需求，指定受托人對其所交付財產(chǎn)完全按照信托合同的約定處理，其所獲得的受益完全歸于委托人，而所有費用及可能的損失風(fēng)險也完全由委托人承擔(dān)。

安養(yǎng)信托的受托對象因其所設(shè)定的訴求對象是有管理財產(chǎn)能力的成年人，因此，目前安養(yǎng)信托的委托人限制為具有完全民事行為能力的成年人。

安養(yǎng)信托的信托財產(chǎn)可以是動產(chǎn)，也可以是不動產(chǎn)。其中，動產(chǎn)包括現(xiàn)金、有價證券、定期存款和黃金等；不動產(chǎn)包括土地及房屋等。

安養(yǎng)信托的信托財產(chǎn)主要投向以下范圍：（1）存款，包括活期及定期性存款，外匯活期及定期存款，（2）國內(nèi)公債、公司債、金融債券、上市公司股票或受益憑證，（3）指定用途投資國外信托資金，（4）經(jīng)售的黃金。

二、我國臺灣地區(qū)安養(yǎng)信托的具體內(nèi)容

（一）安養(yǎng)信托合同的相關(guān)約定

1.信托存續(xù)期間

信托合同中一般以以下事由發(fā)生終止信托合同：①受益人（委托人）死亡，②信托財產(chǎn)已經(jīng)全部給付給受益人，③信托財產(chǎn)低于法律規(guī)定的最低數(shù)額。

2.信托關(guān)系終止時，信托財產(chǎn)的分配

當(dāng)信托關(guān)系消滅或者終止時，將信托財產(chǎn)交付給信托受益人或者其繼承人或信托財產(chǎn)歸屬權(quán)利人。通常情況下，除不可抗力因素外，受托人扣除相關(guān)信托費用后，做成信托報告書，經(jīng)受益人或者信托監(jiān)察人或者信托財產(chǎn)權(quán)利歸屬人承認(rèn)后，即可進(jìn)行財產(chǎn)分配。

3.受托人的義務(wù)

（1）善良管理人的義務(wù)：受托人既是基于信賴關(guān)系管理信托財產(chǎn)，所以受托人應(yīng)該以善良管理人的義務(wù)處理信托事務(wù)。

（2）忠實義務(wù)：受托人應(yīng)該以受益人的利益或者信托目的為優(yōu)先，不可以讓信托財產(chǎn)利益與受托人利益相沖突。

（3）保密義務(wù)：除法律規(guī)定或者信托合同約定外，受托人應(yīng)該負(fù)保密責(zé)任，并且不得將信托事務(wù)泄露給第三人。

4.設(shè)置信托監(jiān)察人

信托監(jiān)察人是為保護(hù)受益人的利益而設(shè)置的，監(jiān)察人主要履行下列職責(zé)：①協(xié)助洽談信托合同，②監(jiān)督受托人執(zhí)行信托事務(wù)，③定期探望委托人生活狀況，④審核信托報告。

（二）我國臺灣地區(qū)安養(yǎng)信托結(jié)構(gòu)圖

根據(jù)上述分析，我們可以得出我國臺灣地區(qū)安養(yǎng)信托結(jié)構(gòu)圖如下：

三、我國臺灣地區(qū)老年人財產(chǎn)管理信托產(chǎn)品

根據(jù)我國臺灣地區(qū)銀行網(wǎng)站公布的信息，目前已有不少銀行為老年人提供了財產(chǎn)信托產(chǎn)品，有關(guān)產(chǎn)品如下表所示。

銀行名稱商品名稱產(chǎn)品門檻信托財產(chǎn)種類臺灣銀行贍養(yǎng)撫育信托除社政單位等轉(zhuǎn)介個案外，一般以300萬元為原則金錢、有價證券臺灣土地銀行銀發(fā)贍養(yǎng)信托300萬元以上金錢、有價證券合作金庫商業(yè)銀行第一商業(yè)銀行幸福長壽退休贍養(yǎng)信托家庭財富信托50萬元金錢50萬元以上或美金2萬元以上現(xiàn)金、有價證券華南商業(yè)銀行1.退休贍養(yǎng)信托2.保險金信托無金錢相關(guān)費用視信托事務(wù)執(zhí)行繁簡及管理運用方式而定，一般為：1.簽約手續(xù)費：5000元，2.信托管理費：按信托財產(chǎn)凈值之0.5%計收（并得視信托財產(chǎn)規(guī)模而酌予遞減費率）每月最低1000元，3.修約費：1000元，4.交易手續(xù)費：依個案財產(chǎn)運用項目而定，5.信托財產(chǎn)管理衍生之費用由信托財產(chǎn)負(fù)擔(dān)。1.簽約手續(xù)費：3000元。契約修約費每次1000元，提前解約費3000元；2.信托管理費每年按信托財產(chǎn)價值0.3%~0.5%計收且不低于36000元。制式化契約：個案洽詢費用1.簽約費0.5%~1% 2.管理費0.3%~0.5% 1.標(biāo)準(zhǔn)化契約：簽約金5000元，信托管理費依資產(chǎn)規(guī)模年費率0.6%計收，惟每月應(yīng)收取費用低于1000元者，以1000元計收2.量身定作型契約費用另議

四、我國臺灣地區(qū)安養(yǎng)信托特色

（一）自主性。安養(yǎng)信托業(yè)務(wù)是委托人指定用途的信托業(yè)務(wù)，而所謂運用及給付的指定，都是由委托人自行決定，對信托財產(chǎn)也有自主權(quán)，故運用后所產(chǎn)生的盈虧，受托人不保證最低收益率。

（二）多元性。安養(yǎng)信托業(yè)務(wù)可用于金錢性和一般性財產(chǎn)的信托，所交付的財產(chǎn)不限于一種，且可指定的范圍也非常多樣化。

（三）富彈性。在信托期限內(nèi)，委托人可將信托財產(chǎn)一次或者分次交付，信托收益可以要求定期或者不定期給付，且在信托存續(xù)期間內(nèi)可依委托人需要，將款項代為匯至國內(nèi)外各地。

（四）便利性。設(shè)有專人服務(wù)，可以節(jié)省委托人的時間與精力。

（五）安全性。信托財產(chǎn)與委托人其他財產(chǎn)及受托人財產(chǎn)相隔離，同時，為保障委托人的權(quán)益，有些特別事項需由委托人親自辦理。

隨著我國老年人口的持續(xù)增長，如何使老年過上“老有所依、老有所樂”的老年生活，成為備受關(guān)注的話題。尤其是老年人隨著年齡增大，健康狀況和智力狀態(tài)持續(xù)下降，管理財產(chǎn)的能力日益減弱，如何使其財產(chǎn)獲得保障從而維持有尊嚴(yán)的晚年生活是一個現(xiàn)實而急需解決的問題。我國臺灣地區(qū)鼓勵以信托的方式管理老年人財產(chǎn)，以安養(yǎng)信托的形式，由銀行作為受托人就信托財產(chǎn)予以管理運用或者處分，以其信托收益交付受益人，保證老年人的財產(chǎn)安全并照顧老年人的退休生活，并且在相關(guān)立法中對老年人財產(chǎn)信托予以明確規(guī)定，對完善我們的老年人財產(chǎn)管理制度有積極的啟示意義。

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（作者單位：北京特華博士后工作站）