上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究

摘 要：從世界上第一家商業(yè)銀行成立時(shí)起，緊隨而來(lái)的就是層出不窮的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的腳步，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)也愈演愈烈，也朝著全球化發(fā)展。隨著我國(guó)加入WTO，金融行業(yè)的對(duì)外開放程度不斷加大，也使我國(guó)商業(yè)銀行的各種弊端不斷凸顯，使銀行業(yè)面臨巨大的挑戰(zhàn)，其財(cái)物安全也受到巨大威脅。與其他企業(yè)相比，商業(yè)銀行資金運(yùn)營(yíng)管理尤為重要，他的安全關(guān)系到整個(gè)金融市場(chǎng)，因此我們應(yīng)保證銀行資金的運(yùn)營(yíng)安全，建立全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，為了在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境中求得生存，通過(guò)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面的監(jiān)控。通過(guò)對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)與起因進(jìn)行研究，闡述了當(dāng)前銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的缺點(diǎn)與不足，并提出合理建議，希望能夠達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的，提高我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)水平。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警

一、引言

截止2014年底，我國(guó)商業(yè)銀行數(shù)量已達(dá)八百多家，僅五大商業(yè)銀行資產(chǎn)總額已占銀行總資產(chǎn)的42.1%。到2015年商業(yè)銀行總資產(chǎn)為150.94億萬(wàn)元，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的比例為77.7%。由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行已成為我國(guó)銀行業(yè)的主要力量，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行及快速發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷加深，我國(guó)金融業(yè)的對(duì)外開放程度不斷擴(kuò)大，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行的不確定性風(fēng)險(xiǎn)也逐步擴(kuò)大，特別是經(jīng)過(guò)二零零八金融危機(jī)及一零年歐債危機(jī)的沖擊，國(guó)際金融增速也逐步放緩。因此，一旦我國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。在市場(chǎng)化進(jìn)程不斷加快步伐的環(huán)境下，商業(yè)銀行如果想要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警變得尤為重要。因此，我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究，努力防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論

1.上市商業(yè)銀行的界定

商業(yè)銀行是以盈利為目的，通過(guò)多種金融負(fù)債籌集資金，并且以多種金融資產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的金融機(jī)構(gòu)。他也是具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。具有吸收存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)及其他中間業(yè)務(wù)的功能。不同于一般企業(yè)，商業(yè)銀行以金融資產(chǎn)與金融負(fù)債作為主要經(jīng)營(yíng)對(duì)象，獲取利潤(rùn)。與一般的銀行相比，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)種類和服務(wù)對(duì)象方面也更加廣泛。

2.上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（1）上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

截至目前，我國(guó)上市商業(yè)銀行共有十六家，他作為一種特殊的企業(yè)，與其他企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征相差較大，特征如下：

①客觀性：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在伴隨經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展而增多，并不以人的意志為轉(zhuǎn)移，所以它的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。我們通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)雖然不能完全化解所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但仍可以通過(guò)一系列措施化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使其損失降到最低。

②多變性：在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、活動(dòng)對(duì)象并不是一成不變的，這些因素難以控制導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)千變?nèi)f化，因此，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。

③可控性：通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行各項(xiàng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，從而降低其出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性，并對(duì)相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取措施，達(dá)到化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。

④擴(kuò)散性：銀行各部門工作是相通的，所涉及的范圍也較廣，一旦一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都有可能引發(fā)信用危機(jī)，從而影響到整個(gè)金融體系，給國(guó)家經(jīng)濟(jì)帶來(lái)巨大危害。

（2）上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因是銀行日常資金的流動(dòng)造成，根據(jù)商業(yè)銀行的實(shí)際情況及理論基礎(chǔ)將其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為資本風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、管理能力風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)，盈利性風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

（1）上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序

一是尋找財(cái)務(wù)預(yù)警產(chǎn)生的源頭；二是分析財(cái)務(wù)預(yù)警在警情發(fā)生非正常變化是所產(chǎn)生的征兆。這是財(cái)務(wù)預(yù)警體系中的重要環(huán)節(jié)之一；三是監(jiān)測(cè)并對(duì)警情所發(fā)生的判定程度進(jìn)行預(yù)報(bào)，此稱為警度預(yù)報(bào)，并通過(guò)精度確定警限的區(qū)域；四是通過(guò)對(duì)警情、警兆、警度的確定建立預(yù)警模型；五是擬定排除警情的對(duì)策。

三、我國(guó)上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

目前對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)來(lái)說(shuō)，未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力不足，金融市場(chǎng)持續(xù)動(dòng)蕩，國(guó)際金融形勢(shì)對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)講是一項(xiàng)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。本文主要針對(duì)上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)為例進(jìn)行了如下分析。

1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

根據(jù)以下數(shù)據(jù)，可以觀察出我國(guó)商業(yè)銀行在2014年的流動(dòng)性指標(biāo)。

截止2014年末，我國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性比率為46.44%，與上季末相比減少2.09%，存貸比為65.09%，比上季末有所增加而人民幣超額備付率也有所增加。根據(jù)數(shù)據(jù)表明，我國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性寬裕，流動(dòng)體系也趨于平穩(wěn)狀態(tài)。此外，對(duì)于資產(chǎn)方面而言，由于資產(chǎn)導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于上市商業(yè)銀行的資產(chǎn)不能及時(shí)變現(xiàn)而影響籌資的來(lái)源，繼而沒(méi)有能力及時(shí)償還對(duì)外債款，因而讓銀行產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2.資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

從上述數(shù)據(jù)來(lái)看，2014年我國(guó)不良貸款余額呈上漲趨勢(shì)，不良貸款率也隨之增加，針對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行都增加了其貸款損失準(zhǔn)備，即便如此，撥備金覆蓋率仍然偏高，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)銀監(jiān)會(huì)150%的監(jiān)管規(guī)定，雖然是出于防范風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)的目的，但是如果撥備金過(guò)高，也會(huì)導(dǎo)致一系列的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)上面兩個(gè)方面的分析，可以看出我國(guó)上市商業(yè)銀行在發(fā)展中存在某些問(wèn)題，但是其資本狀況基本符合銀監(jiān)會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)與要求。

四、上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的構(gòu)建

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建原則

對(duì)上市商業(yè)銀行預(yù)警模型有效性起著至關(guān)重要作用的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的選取，通過(guò)與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的自身特點(diǎn)進(jìn)行結(jié)合，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)有以下原則：

①多層次原則。

②全面性原則。作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，企業(yè)所反映的信用狀況需全面準(zhǔn)確，以便防止預(yù)警結(jié)果失真。

③合理性原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的構(gòu)建應(yīng)保持在合理水平，并結(jié)合考慮商業(yè)銀行當(dāng)下特點(diǎn)。

④突出性原則。在選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)時(shí)應(yīng)優(yōu)先選取對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)貢獻(xiàn)大的指標(biāo)。

⑤成本效益性原則。滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警構(gòu)建的指標(biāo)有很多，但有些指標(biāo)的獲得需要大量人力物力，所以，應(yīng)相對(duì)于成本較高的指標(biāo)應(yīng)選擇相對(duì)成本較低的指標(biāo)。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)分類

按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定及財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)相關(guān)構(gòu)建原則，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分為五類，包括：資本風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)及管理水平風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析方法

（1）因子分析法

因子分析法由20世紀(jì)初卡爾.皮爾遜和查爾斯.斯皮爾曼提出的分析方法發(fā)展外而來(lái)，并經(jīng)過(guò)瑟斯頓研究成熟。他是在許多指標(biāo)中選出變量，再根據(jù)變量的相關(guān)程度尋找變量關(guān)聯(lián)性的一種統(tǒng)計(jì)方法。同類因子越多，相關(guān)性越高，同類分子越少，相關(guān)程度越小。所以因子分析法的基礎(chǔ)是變量的相關(guān)性。

（2）Logistic回歸預(yù)警模型

Logistic回歸預(yù)警模型的重要目標(biāo)是觀察分析目標(biāo)對(duì)象的條件概率。它以概率函數(shù)為基礎(chǔ)，在對(duì)多元正態(tài)分布假設(shè)不作要求的情況下使用極大值估計(jì)法估計(jì)參數(shù)值，并通過(guò)運(yùn)算求取某數(shù)值的概率，判斷出企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)狀況，并以此來(lái)進(jìn)行預(yù)警。

五、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防范

從以上對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型來(lái)看，導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因包括許多方面，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警已是商場(chǎng)銀行必不可少的一項(xiàng)工作，如何防范也成為銀行面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要舉措。面對(duì)資本充足性，應(yīng)對(duì)于商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)施戰(zhàn)略投資，積極吸引外資參股，建立存款保險(xiǎn)制度，以此提高商行的資本充足性及風(fēng)險(xiǎn)抗擊性。面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，不僅要優(yōu)化銀行資本的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，還要加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)的信用審查，最大限度的防止其信貸危機(jī)的發(fā)生。此外，應(yīng)大力發(fā)展銀行的中間業(yè)務(wù)，建立符合銀行運(yùn)營(yíng)及發(fā)展的營(yíng)運(yùn)機(jī)制，促使其防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中主要的風(fēng)險(xiǎn)，其主要體現(xiàn)在資產(chǎn)與負(fù)債的供給，因此應(yīng)該科學(xué)、合理的配置資產(chǎn)業(yè)務(wù)與負(fù)債業(yè)務(wù)，并且銀行監(jiān)管部門、政府及商業(yè)銀行自身都要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性的管理意識(shí)，加強(qiáng)反防范管理。

六、建議

中國(guó)是世界上最大的發(fā)展中國(guó)家，其發(fā)展在國(guó)際上起著舉足輕重的作用。改革開發(fā)30年以來(lái)，即使我國(guó)銀行業(yè)沒(méi)有爆發(fā)大規(guī)模的金融危機(jī)，但是存在有大量不良資產(chǎn)是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。而且，各種經(jīng)濟(jì)問(wèn)題也一步步凸顯出來(lái)。事實(shí)表明，我國(guó)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)演化為存在于整個(gè)銀行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為穩(wěn)定，許多方面的問(wèn)題還沒(méi)有完全凸顯出來(lái)，但是，一旦我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境遭受動(dòng)蕩，所造成的危機(jī)是不可估量的。因此我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，把風(fēng)險(xiǎn)因素保持在可控范圍之內(nèi)，建立負(fù)有規(guī)模的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和防范對(duì)策，讓我國(guó)商業(yè)銀行保持在較為穩(wěn)定的發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。針對(duì)商場(chǎng)銀行業(yè)的發(fā)展，筆者有如下幾點(diǎn)建議：

1.建立銀行資料數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)一步拓寬數(shù)據(jù)渠道，在更廣的范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警的研究。

2.加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的研究，將多種方法運(yùn)用到我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究與實(shí)驗(yàn)中，盡可能的構(gòu)建更加全面與完善的預(yù)警模型。

3.聯(lián)系理論與實(shí)際，加強(qiáng)模型應(yīng)用性的研究并運(yùn)用于實(shí)際當(dāng)中，為我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控和審計(jì)提供指導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)銀監(jiān)會(huì)銀行風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警綜合系統(tǒng)課題組.單體銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建[J].金融研究，2009，（3）：39-53.

[2]王志成，周春生.金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展：國(guó)際文獻(xiàn)綜述[J].管理世界，2009，4：158-169.

[3]牛源.中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建及實(shí)證研究[J].北方經(jīng)濟(jì)，2007，（5）：93-95.

[4]羅曉光，劉飛虎.基于功效系數(shù)法的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究[J].科技與管理，2012，（4）：95-97.

[5]李啟成.商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的成因、衡量與控制[J].現(xiàn)代情報(bào)，2002，8：12-14.

作者簡(jiǎn)介：馬小函（1995.02- ），女，漢族，重慶市巫溪縣人，長(zhǎng)江師范學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院在讀本科