試論企業(yè)資金風險管理與控制

劉棟

摘要：隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，各個企業(yè)雖然面臨了更多的挑戰(zhàn)與機遇，但是同時企業(yè)的風險也隨之增加，尤其是在資金的管理上更是風險倍增。對于企業(yè)而言，資金管理貫穿著整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，是財務管理之核心內容，但是存在風險較大必然是企業(yè)管理工作最薄弱環(huán)節(jié)。因此，探究資金風險的管理和控制具有重要意義。本文闡述了資金風險管理和控制的必要性，并從企業(yè)管理資金風險現(xiàn)狀中分析存在的問題，有針對性采取合理的加強管理和控制措施建議。

關鍵詞：企業(yè) 資金風險 管理與控制

一、前言

在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)之間的競爭逐漸趨向白熱化，企業(yè)要在競爭中尋找發(fā)展之路，就必須要高度重視風險的管理和控制。而在企業(yè)各項風險管理中，尤其是資金風險管理和控制尤為重要。對于一個企業(yè)而言，一旦資金出現(xiàn)問題，必定會給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成致命打擊。因此，探究企業(yè)資金風險的管理與控制具有重要意義。

二、加強管理與控制資金風險的必要性

對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而言，資金管理在整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮著重要作用，只有抓住資金的管理與控制，才能夠疏通企業(yè)資金的流轉環(huán)節(jié)，提升企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟效益?？傮w而言，加強資金風險的管理和控制必要性主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

（一）抓緊了企業(yè)供銷環(huán)節(jié)

對于企業(yè)而言，供產(chǎn)銷屬于主要環(huán)節(jié)，更是資金正常運行的重要環(huán)節(jié)。只有切實抓住資金管理切有效的進行管理與控制，才能夠疏通資金流轉的環(huán)節(jié)，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。因此就要時常分析企業(yè)資金與處于周轉環(huán)節(jié)在資金流動，維護資金安全流動性，確保企業(yè)盈利能力以及償債能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（二）有效防止了舞弊行為

在管理企業(yè)過程中，挪用資金屬于各類貪污犯罪之主要原因，因此加強資金管理，促進企業(yè)制定出各種嚴格的內部控制體制，確保資金流通中各個環(huán)節(jié)安全性，有效的預防了發(fā)生舞弊行為。

（三）加強資金的管理與控制

讓企業(yè)資金的存量保持到一個合理水平上，如果過多持有資金必然會增加企業(yè)機會成本，浪費資源，而過少持有資金，必然會降低企業(yè)償債能力與盈利能力，讓企業(yè)陷入到了經(jīng)營危機。因此，使用資金必定要具有一個合理計劃，確保資金處于一個良性循環(huán)使用中，這樣才能夠真正給企業(yè)帶來收益。

三、企業(yè)資金風險管理與控制的現(xiàn)狀

從許多企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀來看，資金風險的管理中還存各種問題，主要體現(xiàn)在監(jiān)督考核環(huán)節(jié)、管理落后以及效率低下等各個方面。

（一）資金效益意識不強

許多企業(yè)管理者沒有清楚認識到資金的重要性，但是許多管理者缺乏現(xiàn)金流量觀與價值觀念，對外投資時未分析可行性，未分析預測投資項目投入資金以及回報，也沒有對相關政策及項目的發(fā)展前景進行評估，所做決策的隨意性較大。根本沒有正確估算資金的需求量以及投入期間，致使資金短缺不能夠確保項目正常實施，增加了企業(yè)融資成本，致使項目的成本增加，導致原本帶來效益的項目成為虧損項目。而且籌資渠道單一，以銀行的貸款為主，融資周期不長，極易造成項目沒有得到回報時銀行就不提供資金，致使生產(chǎn)或者項目停工或者半停工。

（二）無法有效進行監(jiān)控

在許多企業(yè)中，重大投資等各種問題上未形成有效約束機制時，大多數(shù)都是領導做決定，資金流向和控制出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。而且一些企業(yè)下屬單位采用多個戶頭，截留許多收入資金，目的就是逃避資金的統(tǒng)一管理；加之資金計劃比較隨意，增加矛盾。

（三）信息不能給決策提供依據(jù)

信息管理是企業(yè)管理之根本，信息準確性能夠給企業(yè)決策者提供有力的決策依據(jù)，如果信息不真實必然會誤導決策者的判斷，從而做出和企業(yè)發(fā)展不相符的決策，影響到企業(yè)的正常發(fā)展。

四、加強資金風險管理與控制的對策

從資金風險管理與控制現(xiàn)狀來看，還存在許多問題，就需要結合實況采取有效的對策，才能夠有效加強資金的風險管理。

（一）構建健全的資金預算體系

企業(yè)經(jīng)營活動前就要對資金進行合理規(guī)劃，詳細評估資金風險。依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標，編制完善資金預算，主要包含了年度、月度以及滾動預算等，制定預算之后就需要對預算執(zhí)行情況定期跟蹤分析，尋找偏離預算指標，同時分析發(fā)生偏離原因，依據(jù)分析結果制定預算或調整決策，同時組織實施。

（二）制定健全的資金內部控制制度

制定出合理的內部控制制度，并且按照制定嚴格執(zhí)行。同時還要明確各個部門承擔的職責與管理權限，建立業(yè)務授權的審批制度，如果是重大資金就應該集體討論之后再決策，明確責任人。還要制定出檢查資金制度，定期檢查內部資金保管繳存是不是正確，檢查賬實是不是相符，有沒有違規(guī)占有、私人挪用等情況。

（三）建立嚴謹?shù)目己藱C制

在企業(yè)中建立合理的考核機制，并把考核結果落實到人，同時考核機制還必須要涵蓋到各相關部門，詳細劃分企業(yè)資金運用及防范風險的權限與責任。以資金預算作為考核依據(jù)，依據(jù)經(jīng)營指標進行有針對性分析比較，從而形成考核的報告，同時把考核結構與績效掛鉤，獎懲落到具體人，只有這樣才能夠將資金風險的防范落到實處。

（四）加強員工培訓

事實上，風險管理就是員工管理。因此企業(yè)就必須要時常對員工進行安全培訓，樹立風險的范范意識，防止不法人員的侵害。特別是財務人員必須要提高警惕，尤其資金結算系統(tǒng)上，設計密碼需要符合安全性且定期更換，而網(wǎng)銀支付和授權一定要分離，一旦發(fā)現(xiàn)問題就要及時報告，防止給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

五、結束語

在現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營活動中，內部控制非常重要。因此就必須要高度重視內部控制，尤其是資金風險的防范。不但要清楚認識到資金風險防范的必要性，還要從其現(xiàn)狀中分析存在的問題，結合企業(yè)經(jīng)營實況采取合理的完善措施，有效提升企業(yè)資金風險管理水平，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會目標。

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