國(guó)家治理體系現(xiàn)代化視角下高校反腐倡廉的內(nèi)控機(jī)制設(shè)計(jì)

石飚，宋國(guó)英

(江蘇理工學(xué)院紀(jì)委辦公室，江蘇常州213001)

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國(guó)家治理體系現(xiàn)代化視角下高校反腐倡廉的內(nèi)控機(jī)制設(shè)計(jì)

石飚，宋國(guó)英

(江蘇理工學(xué)院紀(jì)委辦公室，江蘇常州213001)

摘要：從內(nèi)控機(jī)制概念產(chǎn)生背景及其應(yīng)用于反腐敗的實(shí)踐入手，分析了近年來(lái)高校腐敗案件發(fā)生的原因，提出在國(guó)家治理現(xiàn)代化背景下必須加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的必要性，并提出高校進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的具體工作思路和實(shí)踐途徑，最后就推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提出了一些設(shè)計(jì)意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：國(guó)家治理；高校；反腐倡廉；內(nèi)控機(jī)制

推進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化，是以習(xí)近平同志為總書(shū)記的黨中央明確提出來(lái)的，體現(xiàn)了黨中央對(duì)改革的頂層設(shè)計(jì)，也是解決當(dāng)前中國(guó)各方面難題的長(zhǎng)效之策，是彰顯中國(guó)特色社會(huì)主義制度優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)工程，是國(guó)家得以長(zhǎng)治久安的基本依托，是中國(guó)共產(chǎn)黨得以長(zhǎng)期執(zhí)政的根本保障。建立健全權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，將權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，是國(guó)家治理現(xiàn)代化順利實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。黨的十八大提出反腐敗斗爭(zhēng)和反腐倡廉建設(shè)、保障權(quán)力正確行使，在《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2013—2017年工作規(guī)劃》中得到充分反映。十八大以來(lái)，全省各地，特別是各高校從規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、提高行政效能入手，著力構(gòu)建權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，不斷探索新形勢(shì)、新常態(tài)下防治腐敗的有效途徑，為各自發(fā)展提供了有力保障。在國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化視野下，繼續(xù)深化改革和體制創(chuàng)新，加快推進(jìn)權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)控體制建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，對(duì)于高校黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作具有十分重要的意義。

一、內(nèi)控機(jī)制及其在反腐倡廉建設(shè)中的應(yīng)用

(一)內(nèi)控機(jī)制的概念

內(nèi)控機(jī)制理論起源于20世紀(jì)初，是美國(guó)企業(yè)管理發(fā)展到特定階段的必然結(jié)果。1985年，鑒于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的頻頻發(fā)生，成立了由職業(yè)協(xié)會(huì)提供資助的專業(yè)委員會(huì)，即“Treadway委員會(huì)”，專門(mén)研究影響財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、舞弊企業(yè)的特點(diǎn)以及審計(jì)人員在揭露舞弊中的作用。Treadway委員會(huì)成立了COSO，即“發(fā)起組織委員會(huì)”[1]。該委員會(huì)于20世紀(jì)90年代發(fā)布的《內(nèi)部控制—整體框架》報(bào)告中指出：“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程?！边€提出企業(yè)在反舞弊時(shí)應(yīng)注意內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。COSO報(bào)告提出的“三個(gè)目標(biāo)”和“五個(gè)要素”構(gòu)成內(nèi)部控制的基本理論，得到企業(yè)管理、政府部門(mén)、投資人、審計(jì)人員等的普遍認(rèn)可，是迄今為止比較權(quán)威的內(nèi)部控制概念。

美國(guó)在安然、世通等大公司財(cái)務(wù)舞弊案曝光后，內(nèi)控機(jī)制概念得到大家廣泛關(guān)注，它已從“審計(jì)專利”轉(zhuǎn)為大眾普遍接受的概念，從企業(yè)管理領(lǐng)域應(yīng)用到政府管理領(lǐng)域。目前，大家認(rèn)為內(nèi)部控制制度，是單位或企業(yè)為保證其投資、資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法，符合內(nèi)部規(guī)章制度的要求，提高效率，防止舞弊，控制風(fēng)險(xiǎn)等目的，而在內(nèi)部采取的相關(guān)制度和方法。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理論[2]，內(nèi)部控制機(jī)制在反腐倡廉建設(shè)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制建設(shè)等方面已有積極、廣泛的應(yīng)用。

(二)內(nèi)部控制理論在國(guó)內(nèi)反腐敗斗爭(zhēng)及反腐倡廉建設(shè)中的應(yīng)用

COSO報(bào)告提出的“三個(gè)目標(biāo)”和“五個(gè)要素”的出發(fā)點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的評(píng)估、采取措施等與政府部門(mén)反腐敗要求極為相似，完全可以將這個(gè)概念“遷移”至政府內(nèi)部管理及反腐敗斗爭(zhēng)上來(lái)。近年來(lái)我們所講的反腐敗廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)就是這一概念在我國(guó)反腐倡廉建設(shè)中的應(yīng)用。

2000年前后，我國(guó)開(kāi)始推行“廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制”建設(shè)，將內(nèi)部控制原理和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理等社會(huì)管理理論應(yīng)用于反腐倡廉建設(shè)。時(shí)任中紀(jì)委副書(shū)記、監(jiān)察部長(zhǎng)馬馼曾在《中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)》撰文提出要“強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)”，加強(qiáng)自上而下的層級(jí)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制，防止公權(quán)濫用。此后，內(nèi)控機(jī)制也成為反腐敗工作的重要切入點(diǎn)，政府各部門(mén)、各省及各級(jí)黨委紛紛推出對(duì)權(quán)力加強(qiáng)內(nèi)部控制的舉措，如國(guó)家稅務(wù)總局在2009年提出關(guān)于內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的總體部署[3]，并在全總局范圍內(nèi)推廣執(zhí)行，取得了良好效果。

(三)高校進(jìn)行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的探索

2013年12月教育部對(duì)高等院校出臺(tái)了做好《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的通知，要求教育行政事業(yè)單位進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平。雖然通知僅涉及高校財(cái)務(wù)部門(mén)，但對(duì)我們做好廉政內(nèi)部控制建設(shè)工作有很好的指導(dǎo)意義。

省內(nèi)不少兄弟高校在內(nèi)部機(jī)制建設(shè)方面進(jìn)行了不少探索和嘗試。如，揚(yáng)州大學(xué)自2010年7月在省內(nèi)高校率先進(jìn)行部門(mén)管理內(nèi)控體系建設(shè)[4]。通過(guò)科學(xué)界定各部門(mén)的管理職能，明晰部門(mén)內(nèi)部各個(gè)崗位的工作職責(zé)，逐步推進(jìn)部門(mén)管理內(nèi)控體系建設(shè)。該校在教務(wù)處、國(guó)有資產(chǎn)管理處、實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處、學(xué)生工作處等部門(mén)，對(duì)管理事項(xiàng)進(jìn)行梳理，對(duì)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)工作中可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，厘清每一項(xiàng)管理職能權(quán)力的運(yùn)行軌跡，設(shè)置相互制約的部門(mén)管理權(quán)限，完善權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu)。該校還利用信息學(xué)院、信息中心有關(guān)專家的智力庫(kù)優(yōu)勢(shì)，研發(fā)相關(guān)軟件，支撐內(nèi)控管理系統(tǒng)建設(shè)。通過(guò)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)后，學(xué)校自我監(jiān)督、自我管理得到進(jìn)一步強(qiáng)化，初步形成縱向?qū)蛹?jí)管理、授權(quán)必須制約，橫向流程控制、平行制約的管理職權(quán)相互約束的配置框架，收到了良好的廉政示范效果。

二、高校必須加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)管

(一)國(guó)家治理現(xiàn)代化必須加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督

習(xí)近平總書(shū)記在黨的十八大報(bào)告中指出：“全面深化改革的總目標(biāo)是完善和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義制度，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化?！庇种赋觯骸耙∪珯?quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系，讓人民監(jiān)督權(quán)力，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行?！薄耙訌?qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制、不易腐的保障機(jī)制?！薄胺锤暮诵氖侵萍s和監(jiān)督權(quán)力。”

強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督是國(guó)家治理現(xiàn)代化的必然要求。對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督是發(fā)展社會(huì)主義民主政治的基本要求，也是發(fā)展社會(huì)主義民主政治的重要內(nèi)容。政治的核心是公共權(quán)力的運(yùn)行問(wèn)題，如果權(quán)力運(yùn)行得不到有效制約和監(jiān)督，必然導(dǎo)致權(quán)力的濫用而產(chǎn)生腐敗。

由此看出在國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化下，我們做好黨風(fēng)廉政建設(shè)和開(kāi)展反腐敗斗爭(zhēng)，關(guān)鍵是要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督。而內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)在對(duì)權(quán)力監(jiān)控建設(shè)方面有獨(dú)特的作用。所以我們必須著力研究和探索內(nèi)控機(jī)制在權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督方面的機(jī)理、功能、作用，探索內(nèi)控建設(shè)的一般規(guī)律、實(shí)踐效果等，為加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督提供理論、實(shí)踐的參考。

(二)高校發(fā)生腐敗案件的主要原因是對(duì)權(quán)力監(jiān)管不到位

一段時(shí)間以來(lái)社會(huì)上各種不正之風(fēng)和腐敗習(xí)氣侵入“象牙之塔”。據(jù)近年來(lái)查處的腐敗案件可見(jiàn)，部分高校在基本建設(shè)、物資采購(gòu)招投標(biāo)、招生、人才招聘、科研經(jīng)費(fèi)管理等領(lǐng)域容易滋生腐敗?！耙话咽帧备瘮‖F(xiàn)象仍然存在，重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員腐敗時(shí)有發(fā)生，甚至“小官巨腐”在高校也有發(fā)生。另外，學(xué)術(shù)誠(chéng)信缺失，學(xué)術(shù)腐敗頻發(fā)。高校反腐倡廉建設(shè)和反腐敗形勢(shì)嚴(yán)峻，情況不容樂(lè)觀，曾經(jīng)的清水衙門(mén)也變成腐敗的多發(fā)區(qū)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近年來(lái)高校發(fā)生的腐敗案件，多發(fā)生在基本建設(shè)、招生、物資采購(gòu)、科研經(jīng)費(fèi)管理使用等方面，占高校腐敗案件的70%左右。

高校發(fā)生腐敗案件的原因有很多，客觀上有社會(huì)風(fēng)氣和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完善造成的不良社會(huì)環(huán)境的侵?jǐn)_的因素，也有腐敗者個(gè)人主觀意志、信仰出了問(wèn)題等因素。但最主要的原因還是權(quán)力失控，制度失效，監(jiān)管、監(jiān)督、監(jiān)控不到位造成權(quán)力濫用，內(nèi)部制衡、控制機(jī)制缺失，或沒(méi)有發(fā)揮相應(yīng)作用，導(dǎo)致公共權(quán)力被濫用。

(三)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是高校對(duì)權(quán)力監(jiān)管的有效途徑

實(shí)施內(nèi)部控制制度建設(shè)，是國(guó)家治理能力現(xiàn)代化下完善高校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代大學(xué)制度的必然要求?！耙磺杏袡?quán)力的人都容易濫用權(quán)力，這是萬(wàn)古不易的一條經(jīng)驗(yàn)。有權(quán)力的人們使用權(quán)力一直到遇到有界限的地方為止。”由于權(quán)力容易被濫用造成腐敗，所以加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)管與制約歷來(lái)被人們所重視。我們黨在反腐敗和反腐倡廉建設(shè)方面也進(jìn)行了制度建設(shè)，出臺(tái)了不少反腐敗的制度以監(jiān)督權(quán)力的運(yùn)行。但社會(huì)上、高校為何還會(huì)發(fā)生腐敗、權(quán)力失控行為，就值得我們深思。一些高校沒(méi)有內(nèi)部控制機(jī)制，缺少對(duì)權(quán)力的制約與制衡，或雖有制約制度但沒(méi)有發(fā)揮作用應(yīng)該是造成腐敗的主要原因。對(duì)此，我們要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性和緊迫性，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不斷提高反腐倡廉建設(shè)水平和內(nèi)部管理水平。

三、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思路和實(shí)踐途徑

(一)高校實(shí)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的意義、總體要求和實(shí)行范圍

中央印發(fā)的《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2013—2017年工作規(guī)劃》指出：“堅(jiān)持用制度管權(quán)管事管人，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)，確保國(guó)家機(jī)關(guān)按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力?！备咝?yīng)以貫徹落實(shí)中央“工作規(guī)劃”為契機(jī)，將權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)結(jié)合起來(lái)，推行廉政內(nèi)部控制建設(shè)，形成廉政工作合力，創(chuàng)造良好的工作氛圍，為真正把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子創(chuàng)造良好的條件。

內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的總體要求，就是建立從內(nèi)部可以制約、控制、監(jiān)督、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的制度，使權(quán)力的運(yùn)行符合黨紀(jì)法規(guī)，符合高校的利益，使權(quán)力運(yùn)行不失控，不越界，最大限度減少腐敗的發(fā)生。

高校對(duì)于像財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理類別的權(quán)力運(yùn)行，已進(jìn)行權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)和實(shí)踐，并收到較好的效果。今后應(yīng)將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)延伸至事關(guān)高校一切權(quán)力運(yùn)行的領(lǐng)域。目前，至少應(yīng)在高校招生、基本建設(shè)、大型基建維修、儀器設(shè)備、物資采購(gòu)、干部選拔任用、科研經(jīng)費(fèi)管理、校辦企業(yè)等領(lǐng)域，推行權(quán)力內(nèi)部控制制度建設(shè)。并在內(nèi)部機(jī)制建設(shè)取得成熟經(jīng)驗(yàn)后，再推廣至所有權(quán)力運(yùn)行的領(lǐng)域。

(二)高校廉政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的原則

高校建設(shè)廉政內(nèi)部控制應(yīng)該遵循以下原則：

(1)系統(tǒng)性原則。各高校要認(rèn)真分析廉政建設(shè)新常態(tài)下內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況，按照內(nèi)控機(jī)制建設(shè)規(guī)范的要求，完善高校內(nèi)部懲治和預(yù)防腐敗體系制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)所有權(quán)力運(yùn)行的全面控制，系統(tǒng)、全面推進(jìn)高校及各部門(mén)的反腐倡廉制度建設(shè)體系。

(2)制衡性原則。廉政內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在高校內(nèi)部的管理權(quán)限、職責(zé)分工、權(quán)力運(yùn)行流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的制度體系，權(quán)力運(yùn)行部門(mén)，監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門(mén)權(quán)重比例分配適當(dāng)，形成對(duì)權(quán)力運(yùn)行部門(mén)的制衡。

(3)可操作性和監(jiān)督性原則。校內(nèi)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、工作崗位權(quán)責(zé)分配，應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，符合內(nèi)控機(jī)制的基本要求，內(nèi)部控制機(jī)制還應(yīng)具有可操作性，確保不同部門(mén)、不同崗位之間權(quán)責(zé)分開(kāi)，有利于相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)控。

(4)時(shí)效性原則。高校的廉政內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，隨社會(huì)廉政環(huán)境的變化、內(nèi)部環(huán)境的變化和黨風(fēng)廉政建設(shè)的新要求，及時(shí)變化，及時(shí)修訂和完善有關(guān)制度。

(5)不相容性原則。崗位設(shè)置應(yīng)符合不相容性職務(wù)或崗位原則。不相容性職務(wù)或崗位原則指那些職務(wù)或崗位如由一人獨(dú)自擔(dān)任，可能易發(fā)生舞弊、不廉潔行為，或可能發(fā)生錯(cuò)誤，又可能獨(dú)自掩蓋其腐敗、舞弊或錯(cuò)誤的職務(wù)或崗位。所以一人或一個(gè)部門(mén)不能同時(shí)擔(dān)任2個(gè)或2個(gè)以上的職務(wù)和職責(zé)。

(三)廉政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的實(shí)踐步驟

一是認(rèn)真細(xì)致梳理各類權(quán)力運(yùn)行流程，制定權(quán)力運(yùn)行圖。各單位應(yīng)按廉政內(nèi)部控制規(guī)范要求，根據(jù)單位職能，對(duì)權(quán)力運(yùn)行涉及的有關(guān)細(xì)節(jié)進(jìn)行分析、總結(jié)和歸納，明確權(quán)力運(yùn)行的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)控機(jī)制，滲入權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控的每個(gè)環(huán)節(jié)中，并依此細(xì)化每個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控設(shè)置，制定相應(yīng)的制約措施。要按照“工作有程序、程序有控制、控制有標(biāo)準(zhǔn)”設(shè)計(jì)、優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程，確定權(quán)力運(yùn)行圖。

二是分析權(quán)力活動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)崗位自查、前后互查、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)查、部門(mén)聯(lián)查，結(jié)合信訪舉報(bào)、群眾評(píng)議、專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，排查出廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。按權(quán)力運(yùn)行流程制成廉政風(fēng)險(xiǎn)圖表，標(biāo)明重點(diǎn)部位、關(guān)鍵崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)要進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)存在的部位，凡是具有決策權(quán)、審批權(quán)、物資管理權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)的，一般應(yīng)視為高等級(jí)或較高等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。雖有一些防控管理措施，但仍有隨時(shí)轉(zhuǎn)化為不廉潔和腐敗的不確定性，需要進(jìn)一步防控，也應(yīng)視為高等級(jí)或較高等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，一旦造成危害，會(huì)造成巨大經(jīng)濟(jì)損失、社會(huì)聲譽(yù)嚴(yán)重?fù)p害，以及嚴(yán)重不良政治影響的，也應(yīng)視為高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)以上原則，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定“高、中、低”3個(gè)檔次的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

三是建立防控措施、制衡機(jī)制。加強(qiáng)日常控制，形成以崗位為點(diǎn)、流程為線、制度為面的防控系統(tǒng)，防控工作與日常工作同布置、同考核。加強(qiáng)專項(xiàng)控制與科技控制，對(duì)重要權(quán)力運(yùn)行或出現(xiàn)重大腐敗案件的，進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)排查，研究、制訂防范措施。要充分利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和高校智能系統(tǒng)，加快進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)控制的科學(xué)化、信息化、智能化水平。在進(jìn)行權(quán)力內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，要實(shí)施分權(quán)制衡、風(fēng)險(xiǎn)管控、流程制約等制度約束措施。各高校在制定內(nèi)控機(jī)制建設(shè)時(shí)，還要注意與原來(lái)有關(guān)制度的銜接，將制約、制衡機(jī)制有機(jī)滲入各項(xiàng)管理工作中，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。各高校在建立防控、制衡機(jī)制時(shí)，要考慮建立重大事項(xiàng)議事決策機(jī)制，將決策與執(zhí)行、監(jiān)督部門(mén)分開(kāi)；對(duì)部分單位，如財(cái)務(wù)等部門(mén)，按“不相容崗位相互分離”設(shè)置崗位，進(jìn)行內(nèi)部授權(quán)審批；建立組織、財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，便于對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督、控制和制約；建立包括高校領(lǐng)導(dǎo)干部在內(nèi)的干部輪崗、交流、培訓(xùn)和評(píng)價(jià)等機(jī)制。

四是提高內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的信息化水平。各高校要不斷加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用信息化技術(shù)提升內(nèi)部控制的科學(xué)性、時(shí)效性和公開(kāi)性。通過(guò)信息技術(shù)的同步集成，改變高校權(quán)力運(yùn)行管理、信息監(jiān)控分離的局面，努力把權(quán)力運(yùn)行、監(jiān)控、監(jiān)督等整合集成在同一平臺(tái)，最大限度地減少或消除人為操縱權(quán)力運(yùn)行的因素，確保權(quán)力運(yùn)行信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整、公開(kāi)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，降低權(quán)力運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

五是建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)評(píng)價(jià)考核機(jī)制。是否能正確評(píng)價(jià)考核，并充分運(yùn)用考核結(jié)果是推行廉政內(nèi)部控制的重要一環(huán)，關(guān)系到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的成敗。各高校要將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和實(shí)施情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)考核范圍，并將考核結(jié)果列入領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核內(nèi)容，作為干部選拔任用的依據(jù)之一，與選拔任用情況掛鉤。高校要切實(shí)開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)評(píng)價(jià)測(cè)試，抓好責(zé)任分解，明確責(zé)任分工，將任務(wù)細(xì)分化解到各部門(mén)，做到任務(wù)明確、措施具體、時(shí)限清楚、落實(shí)到人。對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行分析、研究，提出改進(jìn)措施，不斷完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。紀(jì)委辦、監(jiān)察、審計(jì)等監(jiān)督部門(mén)要定期向校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)內(nèi)部控制執(zhí)行情況，促進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)。

六是建立內(nèi)控機(jī)制信息反饋和優(yōu)化制度。在建立內(nèi)控機(jī)制時(shí)必須考慮信息收集和反饋機(jī)制，便于對(duì)權(quán)力運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、信息技術(shù)，實(shí)時(shí)監(jiān)察權(quán)力運(yùn)行情況，并進(jìn)行及時(shí)收集和反饋。對(duì)符合權(quán)力運(yùn)行流程的給予正面反饋，對(duì)不合權(quán)力運(yùn)行流程的給予負(fù)面反饋，監(jiān)督要及時(shí)參與，直至其運(yùn)行返回規(guī)定流程。根據(jù)PDCA原則不斷完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。在前期實(shí)施內(nèi)部權(quán)力監(jiān)控工作系統(tǒng)總結(jié)的基礎(chǔ)上，修正并完善有關(guān)措施、制度，不斷提高內(nèi)控機(jī)制建設(shè)水平，按照計(jì)劃(Plan)—執(zhí)行(Do)—檢查(Check)—行動(dòng)(Action)等管理環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化、完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

四、廉政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的注意點(diǎn)與配套措施

內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)。需要各部門(mén)共同配合，齊抓共管，也需要各單位持之以恒，常抓不懈。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)作為高校廉政建設(shè)的重要內(nèi)容加強(qiáng)建設(shè)，要形成領(lǐng)導(dǎo)重視、各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行，工作有反饋，能不斷改進(jìn)、完善的良性互動(dòng)局面。黨委的高度重視和各部門(mén)密切配合，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得成功的必要因素。

第一，推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)須以貫徹落實(shí)“兩個(gè)”責(zé)任為依托。黨委是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的第一責(zé)任，黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)是做好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要條件。加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督監(jiān)控是反腐倡廉建設(shè)的重要內(nèi)容，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)更是對(duì)權(quán)力運(yùn)行的細(xì)化、具體化的重要環(huán)節(jié)，沒(méi)有黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持是難以推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的。而監(jiān)督、執(zhí)紀(jì)、問(wèn)責(zé)是紀(jì)委履行責(zé)任的具體抓手，可以與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)結(jié)合起來(lái)開(kāi)展工作。要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，高校主要領(lǐng)導(dǎo)和分管負(fù)責(zé)人要對(duì)本校內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的建立健全和貫徹落實(shí)負(fù)責(zé)。高校黨政負(fù)責(zé)人和紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，成立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，牽頭做好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織實(shí)施工作，合理確定本校財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，合力推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

第二，必須進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，形成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)氛圍。要在高校內(nèi)進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，凝聚內(nèi)控建設(shè)動(dòng)力，形成內(nèi)控建設(shè)活力。要加強(qiáng)宣傳教育，形成讓內(nèi)控機(jī)制的理念深入人心的文化氛圍，形成重視風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化廉政責(zé)任意識(shí)的文化土壤，在校內(nèi)形成“領(lǐng)導(dǎo)重視、部門(mén)協(xié)作、全員參與”的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的大環(huán)境。

第三，擴(kuò)大信息公開(kāi)與軟、硬件支持。推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)必須與高校黨務(wù)、政務(wù)公開(kāi)結(jié)合起來(lái)。公開(kāi)是對(duì)權(quán)力運(yùn)行的最好監(jiān)督，結(jié)合推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，各高?？梢灾贫ǜ忧袑?shí)、可行，更加細(xì)化的黨務(wù)、政務(wù)公開(kāi)辦法。可以將權(quán)力運(yùn)行的細(xì)節(jié)，通過(guò)信息化平臺(tái)，對(duì)全校教師、學(xué)生公開(kāi)，接受大家的監(jiān)督。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)還要尋求軟、硬件的支持。高校可發(fā)揮智力庫(kù)優(yōu)勢(shì)，設(shè)計(jì)、制作系列內(nèi)控軟件，應(yīng)用于工作實(shí)際。同時(shí)配置必要的硬件設(shè)施，在全校構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制網(wǎng)路和監(jiān)控窗口，更加便于內(nèi)控的實(shí)施、監(jiān)督、信息反饋，更好進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

第四，不斷改進(jìn)完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。各高校要根據(jù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求，制定方針政策，規(guī)劃建設(shè)步驟和實(shí)施途徑，建立由校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、職能部門(mén)主管、相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作機(jī)制，不斷推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，并不斷加以改進(jìn)、完善。要根據(jù)條件和時(shí)間、外部環(huán)境的變化，修正廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的等級(jí)。根據(jù)進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的具體實(shí)踐，更加科學(xué)、合理配置監(jiān)督權(quán)限、制衡因素。對(duì)不按制度辦事，違反制度濫作為、不作為的，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)、追責(zé)。要不斷擴(kuò)大內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的覆蓋面，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不斷成熟的情況下，繼續(xù)擴(kuò)大內(nèi)控范圍和領(lǐng)域，真正達(dá)到所有權(quán)力的運(yùn)行都被內(nèi)控機(jī)制所覆蓋，讓權(quán)力運(yùn)行真正受到監(jiān)督與控制，真正把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子。

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責(zé)任編輯：莊亞華

中圖分類號(hào):G415

文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A

文章編號(hào):1673-0887(2016)01-0095-05

基金項(xiàng)目：江蘇高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目(2014SJA033)

作者簡(jiǎn)介：石飚(1964—)，男，副教授。

收稿日期：2015-10-27

doi:10.3969/j.issn.1673-0887.2016.01.021