論互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制管理與創(chuàng)新

郗望

[摘要]隨著社會的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)如雨后春筍應(yīng)運(yùn)而生。但是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險也隨之而來，近幾年來，互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險問題已成為研究的熱點(diǎn)問題。因此，在目前還未成熟的法律法規(guī)體系下，加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息系統(tǒng)的管理與創(chuàng)新是非常必要的。

[關(guān)鍵詞]互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)；信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.01.107

1 互聯(lián)網(wǎng)金融的概念

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)是指依托于云計(jì)算、支付、社交網(wǎng)絡(luò)以及搜索引擎等互聯(lián)網(wǎng)工具，實(shí)現(xiàn)資金融通、支付和信息中介等業(yè)務(wù)的新興金融企業(yè)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融不單單是互聯(lián)網(wǎng)與金融的結(jié)合，而是有效打破了傳統(tǒng)金融在地域、時間的限制，以有效解決了信息不對稱的問題，使資源配置更加快捷、合理、透明。

互聯(lián)網(wǎng)金融具有效率高、成本低、發(fā)展快、覆蓋廣、管理弱、風(fēng)險大的特點(diǎn)，因此互聯(lián)網(wǎng)金融在看到它的優(yōu)勢的同時，還要更注意其內(nèi)在的風(fēng)險，以及對其進(jìn)行實(shí)時監(jiān)管。

2 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的相關(guān)基礎(chǔ)理論

2.1 信息理論

美國數(shù)學(xué)家Claude E.Shannon最早提出信息是人類社會組織、社會實(shí)踐和管理科學(xué)所不可缺少的重要工具，該理論是研究信息管理系統(tǒng)最直接最早期的基礎(chǔ)理論。信息論從性質(zhì)可以分為狹義信息論和廣義信息論。狹義信息論只單單研究信息度量、容量和編碼理論等；而廣義信息論是在狹義信息理論的基礎(chǔ)上對各個領(lǐng)域的應(yīng)用和推廣，又稱之為信息科學(xué)。

信息是動態(tài)的，正因?yàn)樾畔⒌牧鲃硬攀剐畔⑾到y(tǒng)有了實(shí)在的意義?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息內(nèi)部控制系統(tǒng)也正因?yàn)橛辛烁鞣N各樣的金融信息，才能最大限度地獲取對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)有價值的信息。當(dāng)然，由于信息量的龐大，從而使信息系統(tǒng)的控制難度加大。

2.2 系統(tǒng)理論

美籍奧地利生物學(xué)家L.V.Bertalanffy作為系統(tǒng)理論的創(chuàng)始人，對其定義為“為實(shí)現(xiàn)某一具體目標(biāo)使一些相互作用、相互聯(lián)系的若干要素組成一個具有一定功能的有機(jī)整體”。此外，系統(tǒng)理論通常被理解為：從系統(tǒng)的角度通過一定的方法把研究對象作為一個有機(jī)整體加以研究，從而定量的解釋復(fù)雜系統(tǒng)的局部與局部、整體和局部、整體和整體之間普遍運(yùn)動規(guī)律的科學(xué)。

系統(tǒng)理論強(qiáng)調(diào)局部與局部、整體和局部、整體和整體的相互影響、相互制約和相互依賴的關(guān)系。所以，系統(tǒng)理論具有整體性、動態(tài)性、目的性和相關(guān)性的特征。

3 互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

在我國，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)多為中小型企業(yè)，然而這些中小型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)相對薄弱，具體表現(xiàn)在：“人治”色彩過于濃厚、內(nèi)部控制手段單一、內(nèi)部控制制度缺乏。而對于大型的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，雖然根據(jù)相應(yīng)的要求建立了完善的內(nèi)部控制體系，但在控制效果上依然不理想，存在許多問題。

3.1 企業(yè)缺乏完善的治理控制

公司治理主要表現(xiàn)為一種制衡關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)一般由董事會、監(jiān)事會和管理層構(gòu)成。公司股東將自己的資產(chǎn)交由董事會進(jìn)行托管，董事會代表公司股東的利益并擁有對管理層的決策權(quán)；監(jiān)事會對公司董事會的各項(xiàng)決策行使監(jiān)督的權(quán)力；管理層受雇于董事會行使執(zhí)行權(quán)，對企業(yè)依法進(jìn)行經(jīng)營管理。由這三者構(gòu)成權(quán)力制衡關(guān)系，直接影響著企業(yè)各個職能的管理，更是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素。然而，我國一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)則體現(xiàn)為董事會職能欠缺、缺少對經(jīng)營者的有效激勵和約束措施、監(jiān)事會的職能失效。

3.2 缺乏有效的人力資源控制

21世紀(jì)，企業(yè)的競爭實(shí)際上是人才的競爭，因此人力資源是內(nèi)部控制的重要因素，人力資源的相關(guān)政策和執(zhí)行直接影響著內(nèi)部控制的成效。我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的人力資源控制方面存在著以下幾個問題：

①在選才上，一般對人才學(xué)歷要求較高，從而造成了人力資本過高，同質(zhì)性較強(qiáng)，然而高級研發(fā)人才又相對缺乏。②人才的專業(yè)分工不合理。③員工聘用流程不規(guī)范，很少招聘外部人員，偶爾招聘也屬于內(nèi)部招聘，導(dǎo)致組織和人才的供應(yīng)上得不到保障。④企業(yè)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)力度不夠，即使有專業(yè)金融人員，如果不進(jìn)行與時俱進(jìn)的學(xué)習(xí)，以往的優(yōu)勢也會變成劣勢。⑤人才流失嚴(yán)重。

3.3 企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)不夠重視

在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)非常重要而艱巨的工作，它以組織內(nèi)部一種獨(dú)立的評價和監(jiān)督體系而存在。

內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制的一部分，又是對內(nèi)部控制再控制的重要角色。內(nèi)部審計(jì)通過規(guī)范化和系統(tǒng)化的方法對企業(yè)風(fēng)險管理、控制和治理過程進(jìn)行有效的評價和改進(jìn)，從而達(dá)到幫助互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的目的。然而在我國互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)審部門權(quán)利薄弱，形同虛設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)層不重視等情況比較嚴(yán)重。

3.4 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險管理意識薄弱

首先，企業(yè)各階層員工不清楚互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險管理的含義，風(fēng)險管理理念沒有深入每個員工的心中。其次，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)高層管理人員也沒有對全面風(fēng)險管理有一個全面的了解，只停留在理論方面或者一知半解。最后，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)執(zhí)行風(fēng)險管理的行動力差。

3.5 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的權(quán)責(zé)分配不合理

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的權(quán)責(zé)分配不合理，信息系統(tǒng)內(nèi)部控制管理人員，也是業(yè)務(wù)處理的人員。臨時授權(quán)現(xiàn)象常見，沒有根據(jù)各員工所在職位來分析授權(quán)范圍，不能形成系統(tǒng)合理的授權(quán)機(jī)制。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)權(quán)力責(zé)任分配機(jī)制差距較大，并且各部門協(xié)調(diào)性差，統(tǒng)一來進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)相關(guān)制度比較困難。

3.6 企業(yè)文化建設(shè)不完善

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的企業(yè)文化建設(shè)不完善，具體表現(xiàn)在：經(jīng)營理念和使命沒有具體說明；企業(yè)員工對其經(jīng)營理念和使命也沒有用心的了解，服務(wù)方式和態(tài)度往往不健全；公司高層領(lǐng)導(dǎo)人沒有具體詮釋企業(yè)的使命和經(jīng)營理念，導(dǎo)致各經(jīng)理層經(jīng)營決策難以按照既定的戰(zhàn)略方向發(fā)展。

4 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的完善

4.1 完善互聯(lián)網(wǎng)金融的治理結(jié)構(gòu)

內(nèi)部控制作為一項(xiàng)公司治理機(jī)制，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)確保公司具有有效且可靠的內(nèi)部控制體系，以保護(hù)公司股東的投資及公司的資產(chǎn)保值。內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)減少股東與經(jīng)理層之間的利益沖突，保證公司透明度，并保證董事會對股東受托責(zé)任的目標(biāo)。而公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在著一種互動關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)的合理是為保證企業(yè)治理效率而在股東、管理者之間設(shè)置的制度，以期用最少的代理成本達(dá)到最佳的治理效率。

4.2 完善公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制體系

公司以合法性、成本效益、牽制性和協(xié)調(diào)性為原則，合理地建設(shè)公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制體系。公司可根據(jù)“以人為本，以管理為基礎(chǔ)，以效益為中心，以市場為導(dǎo)向，以創(chuàng)新為支撐”的理念，在信息系統(tǒng)信息化、網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)上，建立以依法控制為核心、與企業(yè)外部環(huán)境相適應(yīng)的計(jì)劃控制機(jī)制；建立以科學(xué)化、精確化、深入化為核心的內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制；建立以提高經(jīng)營效率為目的的現(xiàn)代管理控制機(jī)制；建立以服務(wù)于企業(yè)利益相關(guān)者為目的的現(xiàn)代服務(wù)機(jī)制；建立以知識型、創(chuàng)新型為特點(diǎn)的人才培養(yǎng)和隊(duì)伍建設(shè)機(jī)制，開創(chuàng)企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作新局面。

4.3 完善互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的建設(shè)

（1）開發(fā)具有高科技自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)。目前國內(nèi)的互聯(lián)網(wǎng)金融體系中，大多采用國外的軟硬件系統(tǒng)，缺少自主研發(fā)的高科技金融設(shè)備。因此要加強(qiáng)研發(fā)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的新技術(shù)，比如數(shù)據(jù)加密技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)和密鑰管理技術(shù)。提高硬件設(shè)施的安全防御能力，比如防火墻技術(shù)，降低因使用國外技術(shù)可能引發(fā)的系統(tǒng)不穩(wěn)定和信息泄露風(fēng)險，保護(hù)國家金融安全。

（2）增加在軟硬件設(shè)施的投入水平。在硬件方面，增加對計(jì)算機(jī)物理設(shè)備安全性的投入，加大對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的防病毒和防攻擊能力的研發(fā)，保證互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)正常開展有安全的硬件環(huán)境。在軟件方面，加大訪問互聯(lián)網(wǎng)金融網(wǎng)站時的安全性，登錄方式采用驗(yàn)證身份和分級授權(quán)方式，限制用非法登錄的方式盜取信息。

5 結(jié) 論

盡管互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存在許多風(fēng)險，但是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的健康有效發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)和金融行業(yè)的發(fā)展具有促進(jìn)作用。因此，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作是非常有必要的。

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