當前形勢下的銀行內部控制機制

秦迎晰

摘要：近些年來，隨著中國經濟的不斷發(fā)展，各銀行之間的競爭越來越激烈，銀行所面臨的風險不斷擴大，所處的外界環(huán)境也越來越惡劣。所以，在這種經濟形勢的推動下，加強銀行內部控制建設和提高銀行內部管理水平是目前各銀行比較重要的任務。據調查，當前中國的各銀行內部控制機構管理建設方面還存在一些尤為重要的問題，局限和約束著各銀行內部控制機構的建設和發(fā)展。由于中國國土遼闊，各銀行的內部控制機制所存在的問題，不只是受中國經濟的影響，所以，各銀行在內部控制機制的問題上要因地制宜，考慮到所處的地域不同，所要改善的機制也要有所不同。隨著國際金融的影響越來越大，各銀行內部加強控制機制的任務也越來越重要。

關鍵詞：當前形勢；銀行；內部控制機制

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）001-0000-01

前言

目前，中國各大銀行隨著中國經濟的發(fā)展所面臨的風險和各項問題越來越大，所以，各銀行也要根據銀行內部控制機制的現狀，做出加強銀行內部控制機制建設的方法和對策。根據中國市場經濟當中所存在的一系列的問題，在一定的程度上影響了個銀行內部控制機制的建設和發(fā)展，進一步的也影響了中國經濟在國際金融方面的發(fā)展，基于此，本文根據中國各銀行目前所存在的一些關于銀行內部控制機制建設上的問題進行研究和討論，如何才能提高和加強銀行內部控制機制的建設和發(fā)展。

一、目前中國各銀行內部控制機制建設所面臨的問題

（一）銀行內部管理缺乏科學高效的管理制度

從當前的形勢來看，銀行的內部控制機制，還有很多的缺陷，一些內部控制機制過于死板，缺乏可操作性，在實際工作情況中，已經無法全面提供對當前銀行業(yè)務的實際幫助，在一定的影響下導致銀行的內部控制機制的約束，另外，在修訂上，關于銀行內部控制機制的方法沒有按照銀行自身的具體情況加以修訂，導致這些方法不能很好地解決銀行現實中所存在的問題。而一旦銀行內部控制機制完成后，修改的后半部分很難開展，普遍呈現靜態(tài)發(fā)展的趨勢，就不能很好地根據銀行的內部問題，調整需要改變的內部控制機制，逐步形成最薄弱環(huán)節(jié)的銀行內部控制機制[1]，綜上所述，我國銀行內部控制機制還不是很成熟，內部控制機制建設滯后于銀行內部的業(yè)務發(fā)展需求。

（二）銀行內部監(jiān)督機制不健全，執(zhí)行力度不夠

一般而言，銀行對內部控制機制的理解存在一定的誤差，一些銀行的工作人員認為，內部控制機制的建設，就是建立規(guī)范的規(guī)章制度體系，沒有真正理解和研究銀行內部控制機制的內涵，忽略了銀行內部控制機制實際上是指，銀行在運作業(yè)務的過程中對制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督進行監(jiān)測，包括在系統(tǒng)實施和監(jiān)督制約機制，業(yè)務操作流程，并監(jiān)督和管理缺少意識的工作員工，一些員工的想法并不能完全滿足服務質量的要求，因此銀行應要求員工更新對內部控制機制的概念和對內部控制機制建設的意義。

二、如何完善中國各銀行內部控制機制的建設

（一）建立良好的內部工作環(huán)境

要求員工必須要能夠嚴格遵守銀行所制定的關于銀行內部控制機制的相關制度，這是銀行內部控制機制取得成功的關鍵因素。銀行的內部控制機制的建設應遵循全面、有效、獨立的原則，從而使銀行的內部控制機制的建設可以得到全面的解決。在總體原則上，銀行應該在內部的各個部門完全覆蓋內部控制機制，同時還能夠不斷完善預警機制，建立了完善的控制措施，以控制風險的發(fā)生，這進一步使內部控制機制可以起到事半功倍的效果[2]。

銀行內部工作人員，應有效地加強管理的工作理念，不斷強化管理，規(guī)范運作，只有這樣，銀行才能不斷完善內部管理的基礎工作。在設立機構上，銀行內部控制機制必須設置專門的機構和部門進行執(zhí)行，從而更好地實現銀行內部控制機制的建設。與此同時，應該繼續(xù)加強內部的文化建設，銀行內部必須形成一個積極的組織文化氛圍，以此引導銀行工作人員要建立科學的、健康的職業(yè)素養(yǎng)和道德素養(yǎng)，進一步完善銀行工作人員的行為價值，更好的完善銀行內部控制機制的建設。

（二）加強銀行內部的管理機制

目前的形式來看，銀行內部工作人員應加強工作管理理念，不斷強化管理，規(guī)范運作業(yè)務，這樣才能不斷完善銀行內部控制機制管理的基礎工作。與此同時，銀行還應該繼續(xù)加強內部控制機構的文化建設，銀行內部必須形成一個積極的組織文化氛圍，從而逐步引導銀行的工作人員，建立科學的，健康的職業(yè)素質和道德素質，進一步完善和擴大銀行工作人員的行為和思維的價值，進而能夠提升銀行工作人員的意識，對內部控制機制的建設起到了很好

的作用[3]。

為了進一步解決銀行內部控制機制的目前的形式，要求銀行管理人員必須加強對銀行的監(jiān)督和管理，建立更加科學，更加嚴格的崗位責任制，分工明確，是銀行內部控制人員的責任和義務，嚴格按照銀行的操作流程開展業(yè)務，建立銀行內部控制機制系統(tǒng)的建設，相互監(jiān)督和相互協調。

與此同時，銀行也應根據實際情況和變化，對經營管理做出相應的調整，對各項規(guī)章制度，銀行的內部控制機制，加以修改和完善，并且要求新的業(yè)務部門和職能部門必須嚴格按照相關制度進展業(yè)務，更好地發(fā)揮銀行內部控制機制，在經營和管理上的作用。

三、結語

鑒于中國市場經濟，在發(fā)展的過程中所體現的特殊性，中國各銀行發(fā)展的道路曲折，所以內部控制機制的建設起步較晚。隨著近幾年經濟的不斷發(fā)展，中國各大銀行也都認識到，必須要加強銀行內部控制機制的建設，但是由于銀行內部人員混亂，員工素質水平不同，組織結構不合理，審計機構不獨立等原因，導致中國各銀行內部控制機制的建設水平相比落后，各銀行要根據這些原因，找到現存的問題并將其解決，各銀行的內部控制機制得到好的改善，從根本上解決，中國各銀行內部控制機制建設的問題，解決市場經濟所帶來的風險。

參考文獻：

[1]高宇，陳菲.中小商業(yè)銀行內部控制與經營目標協調性研究——基于激勵機制視角[J].南京審計學院學報，2013，01：40-51.

[2]國家發(fā)改委經濟研究所課題組，王元，杜飛輪.主報告宏觀調控目標和政策手段機制化研究[J].經濟研究參考，2014，07：3-28.

[3]中國人民銀行太原中心支行課題組，趙志華，王少杰，曹富明.人民銀行內部控制評價體系的探討[J].金融會計，2015，07：39-43.