SAP統(tǒng)馭科目在往來核算中的應用

趙明微

（北京中油瑞飛信息技術(shù)有限責任公司，北京 100007）

1 引言

往來核算主要包括應收賬款、應付賬款的核算。在日常賬務處理中，應收賬款及應付賬款是按照與企業(yè)發(fā)生業(yè)務的往來單位設(shè)置明細賬進行明細核算的。

SAP系統(tǒng)中的統(tǒng)馭科目是用來將明細分類賬附加到總分類賬的一類總賬科目。統(tǒng)馭科目和明細分類賬在賬務處理時同步更新，行項目明細保留在明細分類賬中，匯總信息則保留在總分類賬中，統(tǒng)馭科目不能直接過賬。

2 主要問題

往來核算明細賬一般是通過將往來單位設(shè)置為明細科目或輔助核算項目實現(xiàn)到總賬的記賬，如圖1所示。

圖1 往來明細科目及輔助核算設(shè)置示例

按照以上明細賬設(shè)置進行往來核算存在以下問題：

（1）科目體系過于龐大，不方便賬務處理

（2）錄入工作量大，影響數(shù)據(jù)準確性

（3）對同一往來單位記賬到不同往來科目造成不便

3 系統(tǒng)實現(xiàn)

在SAP系統(tǒng)中統(tǒng)馭科目既在財務管理內(nèi)部實現(xiàn)了應收、應付與總賬的實時集成，又實現(xiàn)了采購、銷售等業(yè)務模塊往來信息與財務記賬的集成，啟用統(tǒng)馭科目特殊總賬標志或備選統(tǒng)馭科目還能夠?qū)崿F(xiàn)同一往來單位記賬到不同往來科目。

3.1 定義字段狀態(tài)組

根據(jù)實際業(yè)務需要，確定應收、應付等往來科目在賬務處理時需要必輸、可選、隱藏的信息，在系統(tǒng)中設(shè)置為“字段狀態(tài)”和“字段狀態(tài)組”。

3.2 創(chuàng)建科目主數(shù)據(jù)

創(chuàng)建科目主數(shù)據(jù)時，為應收賬款、應付賬款等往來科目設(shè)置“統(tǒng)馭科目類型”，該總賬科目即為統(tǒng)馭科目，為統(tǒng)馭科目選擇已定義的字段狀態(tài)組，系統(tǒng)將按照字段狀態(tài)設(shè)置顯示屏幕字段，滿足往來核算需要的信息。統(tǒng)馭科目不能直接記賬，必須通過其統(tǒng)馭的明細賬進行賬務處理。

3.3 往來單位主數(shù)據(jù)

完成創(chuàng)建統(tǒng)馭科目主數(shù)據(jù)后，需要將具體往來單位明細賬戶與統(tǒng)馭總賬科目連接起來，真正形成統(tǒng)馭科目的記賬體系。連接往來單位明細賬戶與統(tǒng)馭總賬科目的方式，是在往來單位主數(shù)據(jù)的會計信息處為其指定統(tǒng)馭科目信息。

3.4 設(shè)置特殊總賬標志

通過以上信息可以發(fā)現(xiàn)，往來單位主數(shù)據(jù)中只能設(shè)置一個統(tǒng)馭科目，但在實際業(yè)務中，需要對往來核算細化。SAP系統(tǒng)按照往來核算的明細業(yè)務，結(jié)合記賬碼設(shè)置特殊總賬標志，為每一種特殊總賬標志指定記賬科目，記賬碼”＋“往來單位”＋“特殊總賬標志”可以為具體往來核算業(yè)務記賬到相應的統(tǒng)馭科目。

3.5 啟用備選統(tǒng)馭科目

備選統(tǒng)馭科目在系統(tǒng)中為往來單位的默認統(tǒng)馭科目與其他往來統(tǒng)馭科目設(shè)置對照關(guān)系。在科目主數(shù)據(jù)中設(shè)置選項“核對科目可以輸入”，啟用備選統(tǒng)馭科目，在手工憑證記賬時，可以按業(yè)務為同一往來單位記賬到不同統(tǒng)馭科目。

4 應用效果

4.1 手工憑證

4.1．1 應收賬款、應付賬款等往來款項的記賬

以付款為例，錄入憑證時往來科目字段內(nèi)容為供應商編碼，總賬科目字段顯示供應商主數(shù)據(jù)中設(shè)置的統(tǒng)馭科目。

4.1．2 應用特殊總賬標志記賬

以預付賬款為例，錄入憑證時，記賬碼選擇特殊總賬記賬碼，SGL標識字段選擇“A－預付賬款”?？傎~科目字段顯示該供應商對應特殊總賬標志“A”的統(tǒng)馭科目，且該字段不可編輯。

4.1．3 應用備選統(tǒng)馭科目記賬

同樣以預付賬款為例，應用備選統(tǒng)馭科目進行記賬，錄入憑證時往來科目字段內(nèi)容為供應商編碼，總賬科目字段顯示仍為供應商主數(shù)據(jù)中設(shè)置的統(tǒng)馭科目。啟用備選統(tǒng)馭科目后，該字段可以編輯，修改為“預付賬款”科目編號。

4.2 業(yè)務集成

以采購業(yè)務為例，與物料管理集成的往來統(tǒng)馭科目記賬主要表現(xiàn)在采購發(fā)票校驗環(huán)節(jié)，針對采購訂單做發(fā)票校驗，在“發(fā)票方”中輸入供應商編碼，系統(tǒng)自動帶出該供應商主數(shù)據(jù)中維護的統(tǒng)馭科目，該筆業(yè)務供應商應計的應付款項即實時過賬到統(tǒng)馭科目“應付賬款”上。

5 應用統(tǒng)馭科目進行往來核算的評析

比較手工記賬及傳統(tǒng)財務軟件中往來核算的方式，SAP系統(tǒng)應用統(tǒng)馭科目進行往來核算的優(yōu)勢體現(xiàn)在以下方面：

（1）統(tǒng)馭科目的應用大大減少了明細會計科目的數(shù)量，減少了主數(shù)據(jù)的冗余。

（2）SAP系統(tǒng)提供管理方式是一次錄入、全局共享。

（3）SAP系統(tǒng)提供特殊總賬標志與備選統(tǒng)馭科目的方式，建立往來單位主數(shù)據(jù)設(shè)置的統(tǒng)馭科目與其他統(tǒng)馭科目的對應關(guān)系，通過標準的統(tǒng)馭科目記賬方式實現(xiàn)同一往來單位記賬到不同的往來科目。

6 下一步攻關(guān)方向

在財務核算中應付款項是按照采購業(yè)務類型分為 “應付賬款－材料款”與“應付賬款－勞務款”。按照統(tǒng)馭科目標準的應用，在采購發(fā)票校驗環(huán)節(jié)實現(xiàn)按照采購的物資對同一供應商過賬到不同的統(tǒng)馭科目是今后需要深入研究的課題。

7 結(jié)語

本篇文章介紹了在SAP系統(tǒng)中應用統(tǒng)馭科目進行往來款項核算，主要針對手工記賬及傳統(tǒng)財務軟件核算方式存在的問題尋找解決方法，詳細說明了系統(tǒng)中的實現(xiàn)步驟和應用效果。

［1］王紋，孫健．SAP 財務管理大全［M］．北京：清華大學出版社，2005.

［2］NaeemArif，SheikhMuhammadTauseef．SAPERP 財 務 ： 配 置 與 設(shè) 計［M］．第 2 版.陳朝慶，蘭英，譯.北京：人民郵電出版社，2013.