財會專業(yè)本科金融衍生工具教學(xué)改革探討

武琳

摘要：本文針對當(dāng)前財會專業(yè)本科金融衍生工具教學(xué)的現(xiàn)狀與存在的問題，結(jié)合財會專業(yè)特點(diǎn)探討教學(xué)改革問題，提出了明確專業(yè)的課程定位和教學(xué)目標(biāo)、完善專業(yè)培養(yǎng)方案；處理好課程銜接問題；強(qiáng)化課程教學(xué)的專業(yè)針對性；革新教學(xué)方法，強(qiáng)化案例教學(xué)的教學(xué)改革思路與對策。

關(guān)鍵詞：財會專業(yè)；金融衍生工具；課程教學(xué)；教學(xué)內(nèi)容；教學(xué)方法

中圖分類號：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2015）14-0108-02

伴隨經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長，我國金融衍生品市場實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，并在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與金融創(chuàng)新中發(fā)揮重要作用。在各院校財會專業(yè)本科的培養(yǎng)中也越來越重視金融衍生工具相關(guān)課程的教學(xué)。由于培養(yǎng)體系、既有教學(xué)慣例等制約，財會專業(yè)金融衍生工具課程在課程定位、教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法設(shè)計(jì)等方面尚存在諸多問題。因此，分析財會專業(yè)的金融衍生工具課程教學(xué)存在的問題，探析課程教學(xué)改革勢在必行。

一、財會專業(yè)本科金融衍生工具課程教學(xué)存在的問題分析

1.課程定位和教學(xué)目標(biāo)不明確。金融衍生工具課程是財會專業(yè)高年級學(xué)生的知識拓展性課程，注重學(xué)生對金融衍生工具及其市場基礎(chǔ)知識的掌握與理解。課程定位于基礎(chǔ)知識的梳理與掌握，不以高難度的定價理論為重點(diǎn)，不以市場投資技術(shù)為特色。在實(shí)踐中存在金融衍生工具課程定位過于強(qiáng)調(diào)理論性，甚至將其視同于金融專業(yè)金融工程課程的現(xiàn)象。過于注重理論教學(xué)的課程定位，使得課程成為了一門以理論定價為核心的理論課程，一方面加大了財會專業(yè)學(xué)生的學(xué)習(xí)難度，特別是部分金融衍生工具定價理論的數(shù)學(xué)要求明顯高出其常用數(shù)學(xué)范圍，會形成較大學(xué)習(xí)壓力；另一方面以理論定價為核心的理論課程可能會使得學(xué)生既無法與其他課程知識融會貫通，又未形成對衍生工具市場較直觀全面的認(rèn)識。

金融衍生工具課程對金融專業(yè)而言是一門基礎(chǔ)課程，教學(xué)目標(biāo)明確。而財會專業(yè)的金融衍生工具教學(xué)缺乏明確合理的教學(xué)目標(biāo)，教師在授課時往往參照金融專業(yè)金融衍生工具的教學(xué)目標(biāo)，甚至直接移植金融專業(yè)的課程教學(xué)目標(biāo)，而對財會專業(yè)學(xué)生的實(shí)際需求考慮不足。過高的教學(xué)目標(biāo)一方面增加財會專業(yè)學(xué)生的學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)，極易造成學(xué)生學(xué)習(xí)困難，形成抵觸情緒；另一方面也使得教師面臨課程預(yù)設(shè)與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)的困境。

2.課程銜接不夠合理。金融衍生工具是金融理論體系的重要一環(huán)，通常是學(xué)習(xí)過相關(guān)基礎(chǔ)金融知識后的高級課程。在金融專業(yè)培養(yǎng)中，由于課程體系完整，在金融衍生工具內(nèi)容上注意了與先修課程的銜接，避免了不必要的重復(fù)。目前國內(nèi)院校財會專業(yè)本科生開設(shè)的金融衍生工具課程多數(shù)作為選修課程或者在金融市場學(xué)等課程內(nèi)設(shè)章節(jié)，通常前置課程設(shè)置較少。而培養(yǎng)體系中前置課程缺乏極易造成金融衍生工具課程銜接不合理。課程銜接不合理導(dǎo)致財會專業(yè)學(xué)生普遍感覺學(xué)習(xí)金融衍生工具課程存在困難，學(xué)習(xí)效果不良，難以達(dá)成教學(xué)目標(biāo)。學(xué)生也難以通過課程學(xué)習(xí)真正掌握基本原理，形成對金融衍生工具策略的深刻認(rèn)識。

3.教學(xué)內(nèi)容的針對性不足。由于定位和教學(xué)目標(biāo)上的不明確，未能將財會專業(yè)與金融專業(yè)有效區(qū)分，直接導(dǎo)致在金融衍生工具課程教材選用，特別教學(xué)內(nèi)容設(shè)置上未能有效針對財會專業(yè)的需求。部分教學(xué)中出現(xiàn)選用金融工程教材作為財會專業(yè)金融衍生工具課程教材，教學(xué)內(nèi)容等同金融專業(yè)的現(xiàn)象。其結(jié)果往往導(dǎo)致財會專業(yè)學(xué)生普遍感覺金融衍生工具課程學(xué)習(xí)吃力。甚至一些學(xué)生課程開始時興趣濃郁，隨著課程逐步推進(jìn)學(xué)習(xí)越來越吃力，乃至出現(xiàn)抵觸情緒。財會專業(yè)的金融衍生工具課程教學(xué)訴求與金融專業(yè)存在較大不同，兩個專業(yè)學(xué)生的學(xué)習(xí)基礎(chǔ)和學(xué)習(xí)目標(biāo)存在差異。因此在課程教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)上要充分考慮財會專業(yè)的特點(diǎn)與需求，進(jìn)行有針對性的調(diào)整。財會專業(yè)教學(xué)不宜過度強(qiáng)調(diào)衍生工具定價方法，特別是涉及期權(quán)定價理論部分不宜難度過高。應(yīng)將教學(xué)重點(diǎn)放在基本原理和策略的構(gòu)建方面，引導(dǎo)學(xué)生建立合理衍生工具運(yùn)用思維方式。

4.教學(xué)方法有待革新。財會專業(yè)的金融衍生工具教學(xué)由于教學(xué)目標(biāo)、課程銜接和內(nèi)容設(shè)計(jì)等問題嚴(yán)重制約了教師教學(xué)方法創(chuàng)新，不少教師被迫采用以教師為中心的、偏重知識技能傳授的“灌輸式”教學(xué)方法。由于學(xué)生基礎(chǔ)知識儲備不足，教師費(fèi)時費(fèi)力的講解并不能有效引起學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，教學(xué)效果不理想。特別是一些教師為了方便學(xué)生理解，在教學(xué)內(nèi)容中需要補(bǔ)充一些基礎(chǔ)知識，而課時的限制直接導(dǎo)致課堂教學(xué)成了“滿堂灌”。結(jié)果是教師辛苦、學(xué)生吃力而成效不佳。

二、財會專業(yè)金融衍生工具課程教學(xué)改革思路與策略

1.明確專業(yè)的課程定位和教學(xué)目標(biāo)。課程定位與教學(xué)目標(biāo)是引領(lǐng)課程教學(xué)與學(xué)生培養(yǎng)的綱領(lǐng)。課程教學(xué)改革必須首先明確改革的基礎(chǔ)與方向。在當(dāng)前，金融衍生工具課程主要定位于財會專業(yè)的知識拓展課程。其培養(yǎng)目標(biāo)是讓財會專業(yè)學(xué)生了解金融衍生工具市場，掌握基本概念與方法，理解基本的衍生工具策略。因此，課程教學(xué)的目標(biāo)是“懂”而非“做”。通過課程教學(xué)與培養(yǎng)，使得財會專業(yè)學(xué)生了解金融衍生工具基本概念與主要內(nèi)容，掌握基本方法與策略。培養(yǎng)的重點(diǎn)是讓財會專業(yè)學(xué)生懂得金融衍生工具，為其今后運(yùn)用衍生工具解決財務(wù)問題打好基礎(chǔ)。

2.完善專業(yè)培養(yǎng)方案，處理好課程銜接問題。作為財會專業(yè)其本身財務(wù)類專業(yè)課程較多，直接在培養(yǎng)方案中參照金融專業(yè)添加相關(guān)課程形成金融衍生工具教學(xué)知識體系的可行性不高。因此，要真正改進(jìn)財會專業(yè)金融衍生工具教學(xué)中的銜接問題就必須對專業(yè)培養(yǎng)課程體系進(jìn)行梳理，整理出各課程涉及金融衍生工具相關(guān)知識的內(nèi)容，對相關(guān)知識的銜接進(jìn)行分析與安排。在各相關(guān)課程教學(xué)中有意識地適當(dāng)強(qiáng)化相關(guān)知識的教學(xué)，為金融衍生工具課程教學(xué)打好基礎(chǔ)。建議修訂與完善專業(yè)培養(yǎng)方案，將金融衍生工具課程獨(dú)立開設(shè)，并適當(dāng)增加課時，以解決課程銜接問題。

3.強(qiáng)化課程教學(xué)的專業(yè)針對性。財會專業(yè)的金融衍生工具課程教學(xué)需要結(jié)合專業(yè)特點(diǎn)，在教學(xué)的廣度、深度和側(cè)重點(diǎn)方面與金融專業(yè)有所區(qū)別，開展有針對性的教學(xué)體現(xiàn)財會專業(yè)的需求。財會專業(yè)的金融衍生工具課程定位于知識拓展課程，因此在教學(xué)廣度上要有所調(diào)整。以拓展財會專業(yè)學(xué)生視野拓展知識領(lǐng)域?yàn)槌霭l(fā)點(diǎn)，在講解遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)及互換等基礎(chǔ)衍生工具的同時，適當(dāng)拓展知識面，將可轉(zhuǎn)換債券、雇員股權(quán)激勵計(jì)劃等隱含衍生工具特性的金融產(chǎn)品納入教學(xué)范疇。一方面，可以結(jié)合實(shí)例引發(fā)學(xué)生對衍生工具應(yīng)用的興趣；另一方面，可以為財會專業(yè)學(xué)生拓展知識、理解企業(yè)財務(wù)策略提供基礎(chǔ)。在教學(xué)廣度控制方面，除了課堂教學(xué)外還可以采用一些簡單的實(shí)踐性問題引導(dǎo)學(xué)生課外查找資料，拓展知識面。在教學(xué)深度方面，財會專業(yè)學(xué)生的衍生工具教學(xué)不宜過多要求。教學(xué)深度可結(jié)合專業(yè)課程設(shè)置以及學(xué)生興趣進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整?？梢越Y(jié)合財會專業(yè)資產(chǎn)價值衡量問題分析實(shí)物期權(quán)的應(yīng)用問題。在教學(xué)側(cè)重點(diǎn)方面，結(jié)合財會專業(yè)的特點(diǎn)以及我國衍生工具市場發(fā)展情況，可以將金融遠(yuǎn)期、互換、期貨及期權(quán)的基本原理與策略作為重點(diǎn)。其中，期權(quán)是衍生工具教學(xué)的難點(diǎn)，結(jié)合專業(yè)需求，應(yīng)側(cè)重于期權(quán)基本原理，不宜將期權(quán)定價和組合期權(quán)的應(yīng)用作為重點(diǎn)。

4.革新教學(xué)方法，強(qiáng)化案例教學(xué)。在明確專業(yè)的課程定位和教學(xué)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合財會專業(yè)金融衍生工具課程教學(xué)要求和學(xué)生的特點(diǎn)，革新教學(xué)方法，實(shí)施多樣化教學(xué)。通過教學(xué)方法改革，建立以教師講授為主體，學(xué)生積極參與為導(dǎo)向的教學(xué)方法體系。教師可以充分運(yùn)用多媒體與板書相結(jié)合的呈現(xiàn)方式，將抽象畫的知識運(yùn)用形象化的聲音、圖像媒體展示出來，從形式上將課堂豐富化。在教學(xué)過程中強(qiáng)化案例教學(xué)，通過案例的分析，一方面，激起學(xué)生興趣；另一方面，實(shí)現(xiàn)專業(yè)教學(xué)中的理論知識與運(yùn)用的結(jié)合。

財會專業(yè)金融衍生工具課程案例教學(xué)可以采用課堂案例教學(xué)與專題研討兩種形式進(jìn)行。課堂案例教學(xué)應(yīng)結(jié)合具體教學(xué)內(nèi)容的需求，有所選擇和側(cè)重。在具體案例選擇方面，應(yīng)盡量選擇學(xué)生容易接受的案例，如熱銷電子產(chǎn)品訂購等案例。專題研討式案例教學(xué)是在學(xué)生掌握一定基礎(chǔ)知識后，設(shè)置一定的案例背景，提出研討問題讓學(xué)生自主思考，展開專題研討的教學(xué)方式。采用專題研討式案例教學(xué)，讓學(xué)生在課堂上展示自己的思路、討論相關(guān)問題，一方面能夠有效吸引學(xué)生的注意力，激活學(xué)習(xí)興趣；另一方面也能通過研討加深學(xué)生對相關(guān)知識的理解。根據(jù)專題研討的具體實(shí)施情況可以分為課堂專題研討與研究型作業(yè)展示兩個基本類型。課堂專題研討所選案例要達(dá)到“精、小和活”的要求。“精”是指選題要精確，貼合教學(xué)內(nèi)容要求。“小”是選題小，能夠讓學(xué)生迅速掌握案例內(nèi)容，就少數(shù)幾個要點(diǎn)展開研討?！盎睢笔峭ㄟ^案例分析研討達(dá)到知識活用的目的。無論采用何種案例教學(xué)方法，教師必須是研討進(jìn)度的控制者，通過教師對研討進(jìn)程的合理調(diào)控，避免研討的偏差或者課堂教學(xué)偏離的發(fā)生。

三、財會專業(yè)金融衍生工具課程教學(xué)改革建議

財會專業(yè)本科金融衍生工具課程教學(xué)改革問題事實(shí)上是由既有專業(yè)突破傳統(tǒng)教學(xué)體系引入其他相關(guān)專業(yè)知識時的偏差與不順暢而引發(fā)的，是必須得到解決的現(xiàn)實(shí)問題。因此，在教學(xué)改革上要以自上而下推行。首先明確財會專業(yè)的金融衍生工具課程定位和教學(xué)目標(biāo)為整體教學(xué)開展奠定基礎(chǔ)。其次，從專業(yè)培養(yǎng)方案設(shè)置層面確定金融衍生工具課程的教學(xué)內(nèi)容范疇，并處理好課程銜接問題。最后，通過課程內(nèi)容改革和教學(xué)方法改革使得教學(xué)內(nèi)容適應(yīng)財會專業(yè)需求，教學(xué)方法適應(yīng)學(xué)生實(shí)際。通過教學(xué)內(nèi)容改革推動方法變革，借助方法變革支撐財會專業(yè)金融衍生工具課程培養(yǎng)革新。

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