信用證結(jié)算方式下進(jìn)口商可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

摘要：信用證結(jié)算方式是一種銀行信用，已經(jīng)成為當(dāng)今國際貿(mào)易中最常見的支付方式，采用信用證結(jié)算，進(jìn)口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大，總體而言對(duì)出口商更有利，本文分析了信用證結(jié)算方式下進(jìn)口商可能面臨的來自信用證固有制度上的風(fēng)險(xiǎn)、來自進(jìn)出口國的政治或經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、來自銀行的風(fēng)險(xiǎn)以及來自出口商的風(fēng)險(xiǎn)，提出了具體的防范措施。

關(guān)鍵詞：信用證 風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、信用證結(jié)算方式下進(jìn)口商可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）來自信用證固有制度上的風(fēng)險(xiǎn)

1、信用證是一種自足的文件

信用證一經(jīng)開立就成為獨(dú)立于外貿(mào)合同之外的契約，和外貿(mào)合同無關(guān)，開證行的付款責(zé)任不受進(jìn)口商和出口商之間爭(zhēng)議的影響，開證行只憑信用證要求行事，出口商有時(shí)未履行貿(mào)易合同中的義務(wù)，此時(shí)會(huì)造成貿(mào)易與結(jié)算的脫節(jié)，增加了跟單信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

2、信用證是一種純單據(jù)的業(yè)務(wù)

單據(jù)是比較容易偽造的，如果出口商偽造了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，做到了單單一致，單證一致，那么對(duì)單據(jù)真?zhèn)巫R(shí)別能力有限的銀行來說，就會(huì)履行其付款義務(wù)，這就使進(jìn)口方和銀行成了出口商欺詐的對(duì)象。

（二）來自進(jìn)出口國的政治或經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)合同簽訂后，當(dāng)貿(mào)易一方或雙發(fā)所在的國家政局動(dòng)蕩、暴亂、對(duì)外貿(mào)易政策發(fā)生重大變化或國內(nèi)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)危機(jī)都可能導(dǎo)致進(jìn)出口貿(mào)易無法繼續(xù)執(zhí)行，給貿(mào)易雙方帶來重大損失。

（三）來自銀行的風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口商根據(jù)合同填寫信用證開證申請(qǐng)書，開證行則根據(jù)開證申請(qǐng)書開立信用證，信用證一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于合同以外的約定。但若開證行在開立信用證時(shí)，未能嚴(yán)格按照開證申請(qǐng)書來填寫，導(dǎo)致了合同與信用證存在不符的風(fēng)險(xiǎn)，出口商收到信用證就會(huì)要求進(jìn)口商改證，從而影響進(jìn)口商順利收貨；若開證行的付款行為不規(guī)范，在收到議付行寄來的單據(jù)后未仔細(xì)審核即付款，致使一些能導(dǎo)致有損進(jìn)口商利益的不符點(diǎn)未能審出，從而造成損失隱患。

（四）來自出口商的風(fēng)險(xiǎn)

1、出口商所交貨物品質(zhì)與外貿(mào)合同不符

信用證是一種單據(jù)的買賣，銀行只審核單據(jù)表面是否正確，而對(duì)貨物的質(zhì)量、數(shù)量等并不檢查，只要出口商在信用證規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供了符合信用證要求的全套單據(jù)，銀行就會(huì)付款，因此，若出口商受提供的單據(jù)表面符合信用證要求騙得貨款，但貨物假、劣或數(shù)量、質(zhì)量均實(shí)質(zhì)不符，進(jìn)口商付款贖單，卻發(fā)現(xiàn)貨物和外貿(mào)合同的要求不符，從而造成損失。

2、出口商不履行交貨義務(wù)

進(jìn)口商通過銀行開立信用證之后，如果市場(chǎng)行情看漲，出口商找到了出價(jià)更高的買主而不履行交貨義務(wù)，進(jìn)口商將面臨極其困難的處境。對(duì)于進(jìn)口商來講，雖然得不到貨物也不會(huì)對(duì)外付款，但依然會(huì)造成很大的損失。

3、單據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)

（1）出口商偽造信用證所需單據(jù)

出口商利用信用證憑單付款獨(dú)立于合同的性質(zhì)，在根本沒有貨物的情況下，通過偽造信用證項(xiàng)下所要求的全套單據(jù)，騙取貨款，其典型特征是無基礎(chǔ)交易存在，旨在套取銀行融資。只要出口商在信用證規(guī)定時(shí)間內(nèi)向銀行提交符合信用證要求的單據(jù)，銀行就必須付款，這樣進(jìn)口商往往處于付款后收不到貨的境地。

（2）出口商變?cè)煨庞米C所需單據(jù)

出口商用殘次品或其它低值商品替代貿(mào)易合同中規(guī)定的貨物，變?cè)靻螕?jù)進(jìn)行的信用證單據(jù)欺詐行為，信用證通常要求出口商提交商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保險(xiǎn)單和提單等基本單據(jù)。其中商業(yè)發(fā)票和裝箱單是由出口商填制的，容易偽造；保險(xiǎn)公司一般根據(jù)出口商提供的商業(yè)發(fā)票和信用證簽發(fā)保單；承運(yùn)人一般根據(jù)包裝物上的說明和外表來簽發(fā)運(yùn)輸單據(jù)，這些漏洞都給出口商編造符合信用證單據(jù)制造了機(jī)會(huì)。

（3）出口商和承運(yùn)人勾結(jié)倒簽提單、預(yù)借提單

倒簽提單是指承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人要求，簽發(fā)提單的日期早于實(shí)際裝船日期的提單，以符合信用證對(duì)裝船日期的規(guī)定，便于在信用證下結(jié)匯。預(yù)借提單是指由于信用證規(guī)定的結(jié)匯日期已到，而貨主因故未能及時(shí)備妥貨物裝船，或因?yàn)榇谘诱`，影響了貨物裝船，承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人要求先行的已裝船提單，以便結(jié)匯。出口商勾結(jié)承運(yùn)人把沒有裝船或晚裝船的提單變成符合信用證規(guī)定的提單，這都構(gòu)成了對(duì)進(jìn)口商的欺詐。

（4）出口商憑保函換取清潔提單

在貨物裝運(yùn)過程中，如果貨物包裝有破損，承運(yùn)人就要在提單上作不良批注，這樣的提單就是不清潔提單因而不能結(jié)匯，如果出口商來不及重新更換貨物或者包裝，就往往會(huì)向承運(yùn)人提交保函換取清潔提單以便結(jié)匯，當(dāng)進(jìn)口商發(fā)現(xiàn)貨物有問題就會(huì)憑清潔提單向承運(yùn)人索賠，此時(shí)承運(yùn)人可以憑保函向出口商索賠，但是解決這樣的問題并非易事，要經(jīng)歷漫長(zhǎng)的時(shí)間，復(fù)雜的程序和大量的取證，即使進(jìn)口商勝訴也會(huì)遭受時(shí)間、資金上的損失。

二、進(jìn)口商應(yīng)對(duì)信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）選擇政治和經(jīng)濟(jì)比較穩(wěn)定的國家或地區(qū)的信譽(yù)較好且有實(shí)力的出口商進(jìn)行交易

1、建立有效地預(yù)警系統(tǒng)，選擇政治和經(jīng)濟(jì)比較穩(wěn)定的國家或地區(qū)的出口商進(jìn)行交易

進(jìn)口商應(yīng)對(duì)出口商所在國的政治、經(jīng)濟(jì)、商業(yè)環(huán)境和法律狀況有一個(gè)比較全面的了解，隨時(shí)關(guān)注其政治經(jīng)濟(jì)變化，收集相關(guān)的政治動(dòng)態(tài)、貿(mào)易管制和國別政策等情況，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要提早防備，最大限度地避免一系列不必要的損失。

2、做好出口商的資信調(diào)查工作

了解客戶的信譽(yù)比懂得如何進(jìn)行業(yè)務(wù)操作更為重要，因此，進(jìn)口商必須對(duì)信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)要有充分的認(rèn)識(shí)，必須切實(shí)做好出口商的資信調(diào)查，可以通過商會(huì)、銀行、調(diào)查機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)等渠道對(duì)出口商進(jìn)行多方面調(diào)查，如行業(yè)背景、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營業(yè)績(jī)和商業(yè)信譽(yù)等，不與信譽(yù)差的企業(yè)合作，選擇資信良好的出口商進(jìn)行交易。

（二）調(diào)查開證銀行的資信情況，選擇信譽(yù)良好的銀行

進(jìn)口商在選擇開證行時(shí)，應(yīng)先對(duì)開證行的資信、信譽(yù)度等方面進(jìn)行調(diào)查，了解開證行的工作習(xí)慣和工作態(tài)度，以保證開證行能正確及時(shí)的開立信用證，并且嚴(yán)格執(zhí)行自己審單的義務(wù)，從而為進(jìn)口商的順利收貨打下基礎(chǔ)。

（三）慎重訂立合同，審慎開立信用證

信用證是根據(jù)貿(mào)易合同開立的，作為進(jìn)口商，訂立合同時(shí)應(yīng)注意規(guī)定好開立信用證的細(xì)節(jié)，如對(duì)商業(yè)發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、質(zhì)檢證書等提出具體的要求，防止出口商利用漏洞提交不符合同但符合信用證的單據(jù)，以避免被欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）選擇對(duì)自己有利的貿(mào)易術(shù)語，選用信譽(yù)良好的船運(yùn)公司

為降低風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商在簽訂合同時(shí)應(yīng)慎重選擇貿(mào)易術(shù)語，如可以規(guī)定使用FOB、FCA貿(mào)易術(shù)語，這樣保險(xiǎn)公司和船運(yùn)公司的選擇權(quán)都掌握在進(jìn)口方手中，一方面進(jìn)口商可以派人到裝運(yùn)港檢查貨物是否符合合同的規(guī)定，另一方面進(jìn)口商也可以選擇自己較為熟悉的且信譽(yù)度好的船運(yùn)公司以保證貨物的運(yùn)輸安全，防止出口商與船運(yùn)公司相勾結(jié)的欺詐行為。如果規(guī)定使用CIF或CIP等貿(mào)易術(shù)語，由出口商來負(fù)責(zé)派船裝運(yùn)，應(yīng)規(guī)定由國際知名船運(yùn)公司負(fù)責(zé)運(yùn)送貨物，貨物裝運(yùn)后要求船運(yùn)公司提供貨物已裝船的證明，這樣可以減少出口商進(jìn)行欺詐的機(jī)會(huì)。

（五）在信用證中要求提交權(quán)威機(jī)構(gòu)的商品檢驗(yàn)證書

在信用證結(jié)算方式下，貨物和單據(jù)是分離的，銀行審查的是單據(jù)而非貨物，因此進(jìn)口商可以通過在信用證中要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的出口商所在地的第三國公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書，來對(duì)出口商所交貨物加以控制，以杜絕出口商不按合同要求發(fā)貨。

（六）提高進(jìn)口業(yè)務(wù)員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)操作能力

隨著國際貿(mào)易的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，瞬息萬變的市場(chǎng)對(duì)進(jìn)口業(yè)務(wù)員的素質(zhì)要求也越來越高。進(jìn)口商應(yīng)加強(qiáng)進(jìn)口業(yè)務(wù)員職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉各國貿(mào)易法規(guī)和國際貿(mào)易慣例，以便在從事實(shí)際信用證業(yè)務(wù)的過程中，遇到各種問題都能防患于未然，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

三、結(jié)論

總的來說，信用證結(jié)算方式總體上有利于出口商而不利于進(jìn)口商，作為進(jìn)口商，在貿(mào)易過程中，要提高警惕性，并時(shí)刻做好發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的心理準(zhǔn)備，以積極的心態(tài)來面對(duì)貿(mào)易交易，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，提高風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，盡量避免不良因素發(fā)生，最終達(dá)到共贏的目標(biāo)。

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（王慶穎，1981年生，江蘇揚(yáng)州人，江蘇城市職業(yè)學(xué)院（常州）講師。研究方向：國際貿(mào)易實(shí)務(wù)）