企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略

牛興邦

【摘 要】在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。但是我國(guó)企業(yè)相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系相對(duì)較為落后。隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變得越來(lái)越復(fù)雜。而在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)存在一定分歧?；诖朔N情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，有助于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，降低企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。本文就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制進(jìn)行簡(jiǎn)單分析。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理與控制；策略

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，財(cái)務(wù)部門需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。唯有財(cái)務(wù)部門做好此項(xiàng)工作，才能夠最大限度的降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的實(shí)際情況就可以了解到，財(cái)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理存在著認(rèn)識(shí)不充分，管理人員不能嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行的問(wèn)題，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的質(zhì)量，對(duì)企業(yè)的良好發(fā)展產(chǎn)生一定影響。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部門需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，做好應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，制定出科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，以便能夠?yàn)槠髽I(yè)營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常常指的是在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)活動(dòng)由于受到不確定因素的影響，造成預(yù)期效益與財(cái)務(wù)收益不一致，使得企業(yè)遭受損失的可能與機(jī)會(huì)。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的任何一部分與任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而引發(fā)損失與轉(zhuǎn)變，使得企業(yè)償債能力與盈利能力降低。通常情況下，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)分為這么幾類：收益分配活動(dòng)、資金回收活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是由不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)引起的。收益分配風(fēng)險(xiǎn)就是指由于不確定分配收益給企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生可能的不利影響，由此而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；資金回收風(fēng)險(xiǎn)則指的是在產(chǎn)品銷售出去后，回收貨幣資金金額與時(shí)間的不確定性產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)就是因?yàn)椴淮_定因素引起投資回報(bào)不能與預(yù)期目標(biāo)相一致而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在企業(yè)借入資金后導(dǎo)致常在能力降低的可能性屬于籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)活動(dòng)環(huán)節(jié)具有緊密的聯(lián)系。對(duì)任何企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其無(wú)法避免的一道難題。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的原則

概括來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不受限于某一因素，法律、社會(huì)文化與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生一定影響。正是基于此，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以控制，同時(shí)還會(huì)嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。這些因素都是復(fù)雜多變的，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性逐漸增大。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中需要遵循相應(yīng)的原則，才能夠保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。首先，風(fēng)險(xiǎn)、收益平衡性。該項(xiàng)原則就充分說(shuō)明，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，企業(yè)不可一味追求經(jīng)濟(jì)收益，忽視其中可能產(chǎn)生的損失。企業(yè)需要針對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析其安全性與收益性。從平衡收益與風(fēng)險(xiǎn)的角度上來(lái)判斷，采用何種有效的行動(dòng)方案，以達(dá)到避害趨利的目的，進(jìn)而爭(zhēng)取更多的收益。其次，風(fēng)險(xiǎn)限度、適度承擔(dān)性。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)與存在是一種非常普遍的現(xiàn)象。但是企業(yè)要想對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的管理，就需要及時(shí)、正確控制與識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)明確可以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的限度，保證企業(yè)能夠正常的運(yùn)行。再次，有效規(guī)避與超前性。通常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都會(huì)存在一定的預(yù)示性，企業(yè)通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，就能夠有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。最后，分權(quán)管理。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的管理，就需要在企業(yè)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的基礎(chǔ)上，實(shí)行分權(quán)管理，分權(quán)管理的實(shí)施有助于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性與可行性，能夠保證企業(yè)在企日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能夠根據(jù)實(shí)際情況判斷風(fēng)險(xiǎn)管理頒發(fā)的有效性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在的問(wèn)題

對(duì)于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制非常重要。但是從企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中就可以了解到，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在著較大的問(wèn)題。經(jīng)過(guò)分析，筆者認(rèn)為，主要問(wèn)題體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在并不以人的意志為轉(zhuǎn)移，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中客觀存在的，同時(shí)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程。也就是說(shuō)只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)存在，勢(shì)必就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；谶@種情況，需要財(cái)務(wù)管理人員與決策人員加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，關(guān)注企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中有可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，并予以控制與監(jiān)督。但是，在實(shí)際的工作中就會(huì)發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)決策人員并不是財(cái)務(wù)專業(yè)出身，財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的過(guò)程中重視日常運(yùn)行工作，如財(cái)務(wù)結(jié)算、資金管理等，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常淡薄，并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏針對(duì)性

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，資金回收風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)與收益風(fēng)險(xiǎn)是眾多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中幾種典型風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，大部分企業(yè)并沒(méi)有針對(duì)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)性不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生過(guò)高的負(fù)債率，甚至出現(xiàn)資不抵債的情況。同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本非常大、盲目投資，應(yīng)收賬款較多，資金無(wú)法及時(shí)收回，收入的確認(rèn)存在不科學(xué)的情況，并且利益分配與識(shí)別方面存在不合理的情況。從這分析中就可以了解到，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)性不強(qiáng)。

3.缺乏財(cái)務(wù)管理體制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)非常復(fù)雜且艱巨的任務(wù)，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要想財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用充分發(fā)揮出來(lái)，就需要有一套相對(duì)完整的決策控制、預(yù)警、信息傳遞與組織結(jié)構(gòu)完整的系統(tǒng)，以此來(lái)完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理。對(duì)于專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要合理的分配，這樣才能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理監(jiān)督作用。但是實(shí)際中的企業(yè)財(cái)務(wù)管理并非如此部分企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理比較分散，財(cái)務(wù)管理人員不具備與之相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)沒(méi)有形成成熟的管理系統(tǒng)。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制缺乏相應(yīng)的體制，難以達(dá)到相應(yīng)的目標(biāo)。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與控制的有效策略

從前文的分析就可以了解到，企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制存在著較多的問(wèn)題。針對(duì)這種情況，需要采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制。

1.提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境變得更為復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈。在此種環(huán)境下，要求企業(yè)管理人員提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性與重要性，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)清醒的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并不僅僅是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理始終貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程。因此，需要加強(qiáng)內(nèi)部宣傳，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)決策者提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，有針對(duì)性的在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展培訓(xùn)講座與相關(guān)討論強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高，有助于促使企業(yè)管理人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中始終將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為工作的重點(diǎn)。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在企業(yè)內(nèi)部建立專門的組織機(jī)構(gòu)，由專門的組織機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況詳細(xì)規(guī)劃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)行有效的控制與監(jiān)督，制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，分別從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、信息傳遞、預(yù)警，直至風(fēng)險(xiǎn)的反饋、控制，形成一體化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，切實(shí)做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員與崗位相匹配，明確不同崗位職責(zé)，并且將相應(yīng)的權(quán)力賦予他們，定期或者不定期的監(jiān)督本部門的工作，檢查各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施實(shí)施的具體情況，并將本部門工作匯報(bào)上級(jí)，根據(jù)相關(guān)部門及時(shí)做出調(diào)整，以此形成反饋及時(shí)，自上而下的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。

3.制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)政策

由于企業(yè)的投資活動(dòng)，如更新企業(yè)固定資產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍等多項(xiàng)高成本，長(zhǎng)周期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)所得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)即使再好，也會(huì)造成資金運(yùn)行非常緊張，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)不利影響。因此，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)督控制，制定出合理有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策，將款項(xiàng)及時(shí)收回，制定出合理有效的資金使用計(jì)劃，以此最大限度滿足企業(yè)順利資金順利運(yùn)轉(zhuǎn)與正常經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需求。

4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)盡快建立全面、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以此來(lái)監(jiān)督控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)始終貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。將企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表與相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為根據(jù)，應(yīng)用相應(yīng)的財(cái)務(wù)理論，即使發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，提高財(cái)務(wù)管理有效性。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)日常場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中客觀存在的，并且也是無(wú)法消除的，會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生一定影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在著需要解決的問(wèn)題?；诮?jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展，需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制。

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