基于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理對策研究

趙淑靜

【摘要】自1998年首現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融——第三方支付公司PAYPAL的成立，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)被廣泛應(yīng)用，近年來，適應(yīng)多元化需求的互聯(lián)網(wǎng)金融進入井噴式發(fā)展階段。期間，該行業(yè)爆發(fā)的提現(xiàn)難、卷款案、倒閉潮等一系列顯現(xiàn)風(fēng)險管理失效的事件，一度引起公眾對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的信任危機。作為新興行業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)如何通過內(nèi)部控制措施防范風(fēng)險，是本文探討的重點。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理

隨著騰迅、阿里等互聯(lián)網(wǎng)大鱷積極進軍硝煙彌漫的互聯(lián)網(wǎng)金融市場，該行業(yè)成為近兩、三年來社會各界高度關(guān)注的熱點。由于互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系不完善導(dǎo)致機構(gòu)良莠不齊、行業(yè)發(fā)展無序、市場混亂的現(xiàn)狀，有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融的各種負面報道層出不窮：“非誠勿貸”為維持流動性，不斷以高收益率吸引新投資者，內(nèi)幕曝光引發(fā)擠兌；眾貸網(wǎng)由于管理團隊經(jīng)驗缺失造成運營風(fēng)險導(dǎo)致試運行不到一個月快速破產(chǎn)等，無不彰顯互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)管理落后的種種劣跡。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)亟須提高管理水平及駕馭風(fēng)險的能力、建立并完善內(nèi)部控制體系，才能在生存環(huán)境惡劣、競爭激烈的互聯(lián)網(wǎng)金融版圖上穩(wěn)占一席之地。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)控失效的主因

（一）法制及監(jiān)管體系不完善

互聯(lián)網(wǎng)金融是一個新興的行業(yè)，我國金融行業(yè)的法律法規(guī)、操作指引等都是基于傳統(tǒng)金融體系構(gòu)建的，該體系對于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)而言，監(jiān)管及引導(dǎo)均存在覆蓋不到的情況，法規(guī)的不健全不僅導(dǎo)致行業(yè)非理性瘋長，而且部分互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)鉆法律空子、游走于法律盲區(qū)和監(jiān)管漏洞之中……甚至出現(xiàn)非法吸收公眾存款、非法集資等違法犯罪行為。

（二）急功近利，風(fēng)險意識薄弱，效益凌駕于安全之上

互聯(lián)網(wǎng)金融的本質(zhì)是金融，金融是高風(fēng)險的行業(yè)，尤其當(dāng)達到一定規(guī)模，如果發(fā)生支付困難繼而發(fā)展成財務(wù)危機的時候，所引起連鎖反應(yīng)不論是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)自身，還是市場，影響都是災(zāi)難性的。目前互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)普遍是從IT、互聯(lián)網(wǎng)或其他非金融機構(gòu)發(fā)展起來的，由于沒有金融從業(yè)經(jīng)驗，必要的信用機制尚未完全建立在可靠的基礎(chǔ)之上、為追逐贏利和效益而忽略資金的流動性和安全性，導(dǎo)致潛在較高的信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和產(chǎn)品風(fēng)險。

（三）行業(yè)人才的制約

人才是企業(yè)發(fā)展的核心競爭力，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展同樣離不開人才。正因互聯(lián)網(wǎng)金融本質(zhì)是金融，故此金融風(fēng)險的許多特征同樣適用于互聯(lián)網(wǎng)金融。然而，互聯(lián)網(wǎng)金融的從業(yè)人員在金融業(yè)務(wù)上的經(jīng)驗，以及風(fēng)險防控手段和技術(shù)方面，都與傳統(tǒng)金融機構(gòu)有較大的差距，這在一定程度上不僅制約了互聯(lián)網(wǎng)金融的健康成長，而且還會帶來不可估量的風(fēng)險。

（四）沒有建立完善的內(nèi)部控制制度及風(fēng)險防范體系

內(nèi)部工作人員利用職務(wù)之便泄露客戶資料、挪用巨額資金未能觸發(fā)報警機制等互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的負面新聞，不難看出缺乏有效的內(nèi)部控制制度、以及風(fēng)險防范體系是這個行業(yè)普遍存在的問題。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)同時面臨互聯(lián)網(wǎng)、金融兩個行業(yè)的多種風(fēng)險，風(fēng)險一旦爆發(fā)，抗風(fēng)險能力弱的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)將難以應(yīng)付，打擊甚至是致命的。因此，風(fēng)險管理是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本，而內(nèi)部控制則是提升企業(yè)風(fēng)險管理能力的有效措施。

二、完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的建議

（一）樹立遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險防范意識

加強對全體員工的法制和職業(yè)道德教育，包括制度規(guī)范、金融相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)操守、操作守則等各個方面，從思想上最大限度地減少投機心理和欺詐行為，把審慎、穩(wěn)健的經(jīng)營理念由上至下落實到每一個員工的實際行動當(dāng)中。當(dāng)面臨資金的流動性與高利潤或公司高速的發(fā)展戰(zhàn)略之間有沖突時，以安全為首選；更不能抱僥幸心理觸及非法吸收公共存款和非法集資兩條法律紅線。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的人才整合和培養(yǎng)

互聯(lián)網(wǎng)金融是互聯(lián)網(wǎng)和金融的有機結(jié)合，這就需要金融人才和互聯(lián)網(wǎng)人才的完美對接、融合，共同致力于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大，同時，還需通力合作，共同培養(yǎng)大批適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融時代要求的人才，這才是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

（三）建立并完善基于內(nèi)部控制的風(fēng)險防范措施

1.設(shè)立風(fēng)險控制管理部門。負責(zé)制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，并全面梳理業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)，針對每項業(yè)務(wù)建立控制或降低風(fēng)險的操作指南、業(yè)務(wù)流程圖及各項風(fēng)險目錄，識別和確定流程中的風(fēng)險控制點，從人員、程序、系統(tǒng)和技術(shù)風(fēng)險等多角度對每個部門中出現(xiàn)的各類風(fēng)險進行分類和定義，包括各部門所提供的產(chǎn)品和服務(wù)以及為管理風(fēng)險所采取的行動進行分析，同時，對各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控，確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.加強風(fēng)險控制管理部門、信息技術(shù)部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、審計部門等多個部門間的協(xié)作。明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制，涉及重要事項的審批不得由一人獨自裁決。崗位設(shè)置應(yīng)分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離。關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度等。

3.建立并制定有效的風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，并定期進行測試。當(dāng)出現(xiàn)例如內(nèi)部員工集體舞弊、系統(tǒng)遭受惡意攻擊等重大風(fēng)險事故時，能夠及時啟動預(yù)案，并根據(jù)突發(fā)事件的類別，采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，以預(yù)防或減少可能造成的損失，提升突發(fā)事件的危機處理能力。危機之后，盡快恢復(fù)正常運營秩序，并做好評估總結(jié)與責(zé)任認定工作。此外，還需建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在問題，應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道及有效的糾正措施?；ヂ?lián)網(wǎng)金融模式復(fù)雜多變，外延廣泛，突發(fā)事件往往無經(jīng)驗可循并且難以預(yù)測，因此，應(yīng)注意總結(jié)教訓(xùn)，不斷調(diào)整預(yù)案的有效性與適應(yīng)性。

除上述建議外，還應(yīng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的各項要求，以風(fēng)險管理為主導(dǎo)，從公司治理層面、作業(yè)流程層面、監(jiān)督層面進行風(fēng)險防范，建立適于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的新的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)在曲折中穩(wěn)步前進保駕護航。

參考文獻

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