現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的作用分析

王青山

【摘 要】現(xiàn)金流量管理在我國還處于起步階段，其在企業(yè)管理中卻處于一個舉足輕重的地位，但我國企業(yè)對此認識不足，重視不夠。本文便是在論述現(xiàn)金流量管理重要意義、現(xiàn)狀的情況下，提出完善建議。期望引起企業(yè)重視，更好發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的重要作用。

【關鍵詞】現(xiàn)金流量管理；重要作用；完善建議

一、現(xiàn)金流量管理定義及意義

現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資構筑的管理體系，是對當前或者未來一定時間期內(nèi)的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所做的預測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價?，F(xiàn)金流量管理體系內(nèi)容龐雜，其與企業(yè)其他經(jīng)營活動交綜錯雜，互相影響。其并不等同于現(xiàn)金管理，現(xiàn)金流量管理是一個內(nèi)容豐富的系統(tǒng)，其不僅包括現(xiàn)金流量管理，更包括現(xiàn)金預算、收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)構成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)，借以報告一定時期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運行最終結(jié)果的信息與報告系統(tǒng)、以及各個分析與評價系統(tǒng)。首先，加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理可以使企業(yè)具有更準確有效的市場決策力根據(jù)本企業(yè)的現(xiàn)金流入流出情況，分析企業(yè)自身的利潤空間、償債能力，針對自身的優(yōu)勢劣勢制定企業(yè)的發(fā)展目標，將會避免出現(xiàn)盲目自大或者妄自菲薄的情況。其次，加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理可以更好的進行企業(yè)財務管理，企業(yè)現(xiàn)金流動處于掌控之中之后可以更好的監(jiān)管本企業(yè)財務管理，屏蔽體外循壞，保留財務管理的優(yōu)勢。第三，加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理可以使企業(yè)更持續(xù)經(jīng)營發(fā)展，長期虧損將會是企業(yè)倒閉，長期盈余則難以使企業(yè)壯大，只有平衡兩者的發(fā)展，才能促使企業(yè)長期更好的發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀及存在的問題

隨著改革開放的步伐，中國經(jīng)濟也由從前的計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟，企業(yè)也從之前的國有企業(yè)為主逐步變革為股份制或者私有企業(yè)為主。若要在更為自由、激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境中求得生存與發(fā)展，就必須要加強企業(yè)管理，其中現(xiàn)金流量管理便是尤為重要的部分。但各企業(yè)中現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀卻不容樂觀，并且存在諸多問題。

首先，企業(yè)管理人員對此認識程度偏低。很多管理人員對現(xiàn)金流量管理認識偏頗，甚至很多都不知道此為何物，僅僅認為是對企業(yè)現(xiàn)金的管理，多造成管理漏洞甚至是難以彌補的損失。

其次，中國現(xiàn)有的現(xiàn)金流量管理研究大多針對的是亡羊補牢的事后分析，很少有對事前企業(yè)分險的預測或者事中的風險規(guī)避與安排。中國企業(yè)看重的永遠是結(jié)果的利潤情況，很少分析產(chǎn)生情況的原因是什么，產(chǎn)生結(jié)果的過程是什么，只有在發(fā)生資金鏈斷裂情況下才會考慮本企業(yè)現(xiàn)金流量管理，而此時的被動局面往往難以挽回。

第三，我國現(xiàn)金流量管理還停留在表面工作上，未有深層次跟進。很多企業(yè)因為編制現(xiàn)金流量管理表難度大，或者根本就不會，而避開現(xiàn)金流量管理表的關鍵部分，僅就現(xiàn)金預算、日常流量、流程、流速和風險預警等內(nèi)容做表面文章，泛泛介紹，對于公司企業(yè)的深層次問題、關鍵指標難以觸及。

第四，評價指標不完善，企業(yè)對此缺陷疏而不見。長久以來，企業(yè)對自身的評價就是“利潤”，整個市場已經(jīng)形成利潤導向型經(jīng)濟發(fā)展，無論是國家還是企業(yè)對此評價已經(jīng)形成一種共識，致使一些公司企業(yè)為了追求利潤不擇手段，忽視現(xiàn)金流量管理。

綜上所述，我國對于現(xiàn)金流量管理制度還處于初級階段，要系統(tǒng)提升企業(yè)的運營質(zhì)量，還需要理論界和企業(yè)界的不懈努力，要從觀念上確實重視現(xiàn)金流量管理，把現(xiàn)金流量管理提高到戰(zhàn)略層面來研究和對待。

三、現(xiàn)金流量管理制度的完善及建議

第一，提高財務人員素質(zhì)，增強專業(yè)能力?，F(xiàn)金流量表的制作難度大，因為需要對專業(yè)人員進行培訓、指導，企業(yè)應加大此部分投入，促使財務人員提高業(yè)務水平，制作出專業(yè)的現(xiàn)金流量表，只有這樣才能對企業(yè)財務進行深入分析。

第二，將現(xiàn)金流量管理提高到戰(zhàn)略管理高度，管理人員加強對此制度的認識。現(xiàn)金流量管理的重要性不言而喻，但只有企業(yè)將其明確出來，管理人員重視起來，職員才能夠有深刻認識，也才能更好的發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的重要作用。

第三，強調(diào)現(xiàn)金流量管理各部分的有機結(jié)合，確保企業(yè)管理目標實現(xiàn)。現(xiàn)金流量管理是一個龐大系統(tǒng)，系統(tǒng)各部分有機融合才能夠發(fā)揮其最大作用。

四、總結(jié)

企業(yè)經(jīng)營管理活動并非一成不變，這也造成了企業(yè)現(xiàn)金流量的實時變化，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出難以平衡，常常會造成此消彼漲的情況更迭出現(xiàn)。現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中具有十分重要的作用，任何一家企業(yè)的最終目的都是追求企業(yè)利益的最大化，而保持現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出兩者的均衡，最大限度的最求現(xiàn)金凈流入就成為企業(yè)經(jīng)營過程中不可避免的過程與目標。因此加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理、優(yōu)化資源配置就成為各個企業(yè)迫在眉睫的工作內(nèi)容之一。

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