文/王維 編輯/靖立坤
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國際收支統(tǒng)計申報相關(guān)業(yè)務(wù)問答
文/王維 編輯/靖立坤
(1)B將貨物存放于一般區(qū)域,A將其存放于特殊監(jiān)管區(qū)域:A購買貨物后,將貨物由一般區(qū)域運至特殊監(jiān)管區(qū)域,境內(nèi)申報應(yīng)與報關(guān)申報的貿(mào)易方式一致,為“一般貿(mào)易”;A對C的收入,由于貨物最終從特殊監(jiān)管區(qū)域運往境外,因此申報在“121030-海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場所進出境物流貨物”項下。
(2)B將貨物存放于特殊監(jiān)管區(qū)域,A將其存放于一般區(qū)域:A購買貨物后,將貨物由特殊監(jiān)管區(qū)域運至一般區(qū)域,境內(nèi)申報應(yīng)與報關(guān)申報的貿(mào)易方式一致,為“一般貿(mào)易”;A對C的收入,由于貨物最終從一般區(qū)域運往境外,因此申報在“121010-一般貿(mào)易”項下。
聲明 “釋疑”與“說法”欄目內(nèi)容僅供讀者參考,不代表監(jiān)管機構(gòu)的立場和觀點。如有與現(xiàn)行法律、法規(guī)不盡一致之處,均以官方解釋為準。本刊及內(nèi)容提供單位均不對此做出任何保證或承擔任何責任。
本案違規(guī)金額較大,涉及虛假單證較多。涉案的YX電子器材有限公司(以下簡稱“YX電子”)有17筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易對應(yīng)的海關(guān)進境備案清單(55份)為虛假單證,付匯金額31169575美元。辦案時,YX電子已經(jīng)停產(chǎn),僅找到其法定代表人。YX電子以沒有保存資料為由,一直拖延,拒不提交相關(guān)資料。國家外匯管理局揭陽市中心支局(下稱“揭陽市中心支局”)檢查人員通過向經(jīng)辦銀行調(diào)取YX電子辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯的留存資料,完成了對企業(yè)付匯業(yè)務(wù)的取證。在國家外匯管理局廣東省分局的統(tǒng)一部署下,揭陽市中心支局檢查人員將YX電子辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯所附的海關(guān)進境備案清單提交深圳海關(guān)核實。經(jīng)海關(guān)確認,對應(yīng)的海關(guān)進境備案清單55份均為虛假單證,從而確認YX電子以虛假的海關(guān)進境備案清單辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)。
2013年,在廣東省分局的統(tǒng)一部署下,揭陽市中心支局組織開展了轄區(qū)打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的專項行動?,F(xiàn)場檢查前,檢查人員通過外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)對轄內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易對公付款進行匯總查詢,得到轄內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易對公付款的所有匯總數(shù)據(jù)。經(jīng)過對比分析發(fā)現(xiàn),YX電子轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)比較異常:一是YX電子之前并沒有從事轉(zhuǎn)口貿(mào)易的歷史和業(yè)務(wù)積累,但2012年轉(zhuǎn)口貿(mào)易對公付款增長迅速,金額也很大;二是YX電子轉(zhuǎn)口貿(mào)易涉及的是升級更新快、容易過時的消費電子產(chǎn)品——電子閱讀器,且規(guī)模很大。據(jù)此,揭陽市中心支局將YX電子定為現(xiàn)場檢查對象。經(jīng)查,YX電子涉嫌以虛假的海關(guān)進境備案清單辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)。
YX電子屬內(nèi)資民營進出口企業(yè)。 2011年1月至2013年3月,該企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)共計收入99筆,折合74665650美元。其中,以人民幣結(jié)算40筆,金額274020821元人民幣;以美元結(jié)算59筆,金額32175167美元。同期,該企業(yè)對外支付45筆,折合77102325美元。其中,以人民幣結(jié)算24筆,金額276885212元人民幣;以美元結(jié)算21筆,金額33340976元美元。該企業(yè)于2011年4月起辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù),采取先支后收和先收后支兩種方式,轉(zhuǎn)口貿(mào)易主要交易產(chǎn)品為電子閱讀器。
現(xiàn)場檢查前,檢查人員多次撥打YX電子的固定聯(lián)系電話,均無人接聽,幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)才聯(lián)系到該企業(yè)法定代表人。該法定代表人稱,YX電子已停產(chǎn),并約定在其另外一家公司見面。2013年8月19日,揭陽市中心支局檢查人員到約定地點和該司法定代表人見面,對YX電子開展現(xiàn)場檢查。
作者單位:外匯局濱海新區(qū)中心支局