我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)信息披露研究

[摘要]商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)信息披露有利于提高銀行績(jī)效并強(qiáng)化市場(chǎng)約束力。新巴塞爾協(xié)議和我國(guó)《商業(yè)銀行信息披露辦法》均對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)信息披露做出了明確規(guī)定，但我國(guó)相關(guān)披露標(biāo)準(zhǔn)與新巴塞爾協(xié)議存在一定差距。通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)披露情況進(jìn)行分析，提出優(yōu)化信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法、健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度、完善信用風(fēng)險(xiǎn)信息披露內(nèi)容等對(duì)策建議。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)；信息披露

[中圖分類號(hào)]F8309[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]

2095-3283（2015）05-0089-02

[作者簡(jiǎn)介]張龍輝（1988-），男，新疆石河子人，碩士研究生，研究方向：金融。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)信息披露的重要性

一直以來(lái)，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管透明度與國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)存在較大差距，尤其是商業(yè)銀行領(lǐng)域存在很多信息披露 “禁區(qū)”，公眾應(yīng)享有的金融信息知情權(quán)沒(méi)有得到應(yīng)有的保護(hù)。雖然證監(jiān)會(huì)于2007年正式發(fā)布了規(guī)范銀行信息披露的法規(guī)——《商業(yè)銀行信息披露辦法》，但也只是對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)信息披露提出了一些簡(jiǎn)單要求，缺乏全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)信息披露體系，與新巴塞爾協(xié)議存在較大差距，以致我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)信息披露質(zhì)量不高，披露體系不健全。 從客觀方面看，我國(guó)商業(yè)銀行建設(shè)起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理能力相對(duì)較弱，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不健全，存在很多監(jiān)管漏洞；從主觀方面看，商業(yè)銀行的管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息披露的重視程度不夠。

銀行作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)披露在商業(yè)銀行信息披露中占有核心地位，其重要意義在于：

（一）有利于提高銀行績(jī)效

隨著金融業(yè)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量日益增多。在金融業(yè)務(wù)日益國(guó)際化、多元化的形勢(shì)下，僅僅依靠監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。而有效的信息披露可使商業(yè)銀行行為受到市場(chǎng)的廣泛監(jiān)督，只要市場(chǎng)參與者具備相關(guān)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，就能夠通過(guò)所披露信息了解銀行各方面運(yùn)行狀況，并在此基礎(chǔ)上做出理性判斷，進(jìn)而對(duì)商業(yè)銀行提出監(jiān)督意見(jiàn)和建議。銀行在市場(chǎng)輿論壓力下自然會(huì)不斷提高其經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，因此信息披露是促進(jìn)商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要推動(dòng)力。

（二）有利于增強(qiáng)市場(chǎng)約束力

新巴塞爾協(xié)議確立了銀行監(jiān)管框架的三大支柱，即最低資本充足率、外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束，而市場(chǎng)約束的前提條件便是進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)信息披露。市場(chǎng)參與者可以通過(guò)及時(shí)掌握銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理、收益狀況等方面的可靠信息減少?zèng)Q策的盲目性，還能通過(guò)減少業(yè)務(wù)或要求更高的資金回報(bào)等方式更有效地配置資本；當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生波動(dòng)時(shí)，參與者可以清楚地甄別出銀行的優(yōu)劣。通過(guò)信息披露來(lái)影響市場(chǎng)參與者的決策及行為，一方面實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)對(duì)銀行的約束，減輕監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任，減少了市場(chǎng)的盲目性；另一方面增大了銀行違規(guī)的信息成本，減少經(jīng)營(yíng)者道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，強(qiáng)化銀行內(nèi)部有效、審慎管理。

二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)披露制度要求

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)是借款人或交易對(duì)象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性，是銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)。如果銀行信用缺失，將會(huì)破壞金融市場(chǎng)的有序性、公正性和競(jìng)爭(zhēng)性，進(jìn)而產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)后果。

（一）新巴塞爾協(xié)議的相關(guān)規(guī)定

對(duì)于銀行信用風(fēng)險(xiǎn)定量與定性信息的一般性披露，新巴塞爾協(xié)議明確指出：就定量核心信息而言，披露信息包括采用信用風(fēng)險(xiǎn)抵減法的本期與前期未加權(quán)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額以及加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額。定性核心信息的披露主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的架構(gòu)、管理和組織信息，控制信用風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸的策略、口標(biāo)和執(zhí)行信息，以及逾期放貸、呆賬的管理技巧與方法。補(bǔ)充信息披露則主要包括各期平均風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額、細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的詳細(xì)信息、信用風(fēng)險(xiǎn)集中度以及特定類型資產(chǎn)組合期限細(xì)分的定量信息、逾期或受損貸款具體的逾期天數(shù)和資產(chǎn)組合信用風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估模型或信用評(píng)分機(jī)制。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)披露制度

《商業(yè)銀行信息披露辦法》第十九條指出：商業(yè)銀行披露信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、信貸質(zhì)量和收益情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的程序和方法、信用風(fēng)險(xiǎn)分布情況、信用風(fēng)險(xiǎn)集中程度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況。僅僅從披露內(nèi)容看，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)信息披露的標(biāo)準(zhǔn)與新巴塞爾協(xié)議存在一定差距。

三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)披露情況

據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2014年12月末，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額8426億元，較年初增加2506億元；商業(yè)銀行不良貸款率125%，較年初上升025個(gè)百分點(diǎn)。2014年12月末，商業(yè)銀行正常貸款余額666萬(wàn)億元，其中正常類貸款余額645萬(wàn)億元，關(guān)注類貸款余額210萬(wàn)億元（見(jiàn)圖1和圖2）。由圖1、圖2 可知，2013—2014年每一季度末的不良貸款余額和不良貸款率均呈上升趨勢(shì)，不良貸款余額8426億元，較2013年初增加3161億元；不良貸款率125%，較2013年初增加029%，這表明商業(yè)銀行隱含的信用風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，而且關(guān)于不良貸款的相關(guān)信息，銀行披露的較少。

圖3為2013—2014年每一季度末我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，由圖3可以看出，信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)逐漸增加。截至2014年末，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)643351億元，較2013年初增加120560億元，信貸業(yè)務(wù)發(fā)展速度十分迅猛。如果市場(chǎng)發(fā)生波動(dòng)，將會(huì)產(chǎn)生相當(dāng)嚴(yán)重的后果。有鑒于此，銀行應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行全面有效披露，使各方參與者都能有效應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的不良后果。與此同時(shí)，監(jiān)管部門也要加大監(jiān)管力度，以防金融危機(jī)發(fā)生。

四、建立健全我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制的對(duì)策建議

第一，優(yōu)化信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法，大力提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平和信息準(zhǔn)確率，強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的定量及定性披露。第二，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，推進(jìn)使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法。內(nèi)部評(píng)級(jí)法可以更準(zhǔn)確地反映銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)和資本狀況。既有利于強(qiáng)化信用資產(chǎn)的管理和評(píng)級(jí)，又有利于信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和披露。第三，監(jiān)管部門應(yīng)進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化、體系化。深化對(duì)不良貸款率的考核分析，對(duì)于不良貸款上升的銀行要嚴(yán)格審核，防止其利用新增貸款壓低不良貸款率。第四，完善信用風(fēng)險(xiǎn)信息披露內(nèi)容。我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行僅披露貸款的五級(jí)分類情況，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理、行業(yè)結(jié)構(gòu)等方面的內(nèi)容披露不全面。因此，商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步完善信用風(fēng)險(xiǎn)信息披露內(nèi)容，盡快實(shí)現(xiàn)披露標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，大力提高自身風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。

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Abstract：Commercial bank risk information disclosure can improve bank performance and strengthen market binding. New Basel Agreement and the measures for the commercial bank information disclosure in our country have made clear commercial Banks credit risk information disclosure rules But there is a certain gap tetween our country related disclosure standards and the New Basel Agreement. Through the disclosure of our country commercial bank credit risk analysis，this paper put forward countermeasures and suggestions to optimize the credit risk measurement methods， perfect the credit risk management system， perfect the credit risk information disclosure content.

Key words：commercial banks； credit risk； information disclosure

（責(zé)任編輯：馬琳）endprint