企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探究

張晶

[摘 要]隨著全球化經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)在創(chuàng)造了豐厚利潤(rùn)的同時(shí)，也面臨著巨大的壓力和風(fēng)險(xiǎn)。基于這種情況，企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制就顯得尤為重要。我國(guó)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的社會(huì)中得以生存，并獲得長(zhǎng)足的發(fā)展，首先就要了解當(dāng)下社會(huì)的經(jīng)濟(jì)狀況、企業(yè)自身的具體情況，并為企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理制定合理、有效的規(guī)章制度。本文從企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制現(xiàn)狀、完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的合理化建議及企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)四大方面進(jìn)行分析。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；機(jī)制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.17.073

如今，中國(guó)已成為世界上最具發(fā)展?jié)摿Φ膰?guó)家之一，其經(jīng)濟(jì)、文化、政治等各個(gè)領(lǐng)域都在不斷的探索、發(fā)展中，這一局面為中國(guó)的企業(yè)帶來(lái)了巨大的收益，不過(guò)隨之而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也嚴(yán)重威脅著每個(gè)中國(guó)企業(yè)的生存與發(fā)展。如何有效地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，成為了現(xiàn)今各大企業(yè)需要思考的首要問(wèn)題。

1 企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

在當(dāng)今這個(gè)日新月異的社會(huì)中，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)孔不入。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)已然成為了企業(yè)的基本屬性，伴隨著企業(yè)的成長(zhǎng)與壯大，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)也隨之增大。在中國(guó)，由于早期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的思想較為落后，到目前為止，國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展并不全面，僅僅做了一些表面的工作，沒(méi)有深入到企業(yè)內(nèi)部，縱觀全局對(duì)企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理。例如：現(xiàn)在不少企業(yè)都建立了法律事務(wù)部門，但這些部門往往流于形式，僅僅在企業(yè)遇到突發(fā)情況之后才進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)救措施，治標(biāo)不治本。對(duì)于企業(yè)的法律事務(wù)部門及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)說(shuō)，其應(yīng)該在企業(yè)正常運(yùn)作的狀態(tài)下，針對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的大環(huán)境，根據(jù)企業(yè)自身的基本狀況，做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案的制定。

筆者認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)由企業(yè)董事會(huì)及相關(guān)管理人員引領(lǐng)、帶動(dòng)全體企業(yè)員工共同進(jìn)行的企業(yè)內(nèi)部工作，其不限于在某一個(gè)時(shí)間段或是某一個(gè)領(lǐng)域、部門，是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期進(jìn)行的、存在于企業(yè)各個(gè)部門及各個(gè)領(lǐng)域中的工作，其主要可以分為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的投資理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的借貸風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等。在這個(gè)隨時(shí)都會(huì)發(fā)生巨大變化的世界里，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是企業(yè)得以生存的必要手段，更是企業(yè)能夠長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展，甚至是企業(yè)走向國(guó)際的必經(jīng)之路。

2 企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制現(xiàn)狀

2.1 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

由于經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛發(fā)展，國(guó)內(nèi)外企業(yè)的相互融合給我國(guó)企業(yè)帶來(lái)了不小的競(jìng)爭(zhēng)壓力與風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)企業(yè)之前長(zhǎng)期處于相對(duì)安全的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境之中，沒(méi)有居安思危的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使得企業(yè)在很多情況下承受了本可以避免的危害。目前，我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)只停留在淺層的風(fēng)險(xiǎn)后期處理階段，對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制還未進(jìn)行深刻的意識(shí)。因此，如何有針對(duì)性地將企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效地融合起來(lái)，是中國(guó)企業(yè)做大做強(qiáng)的必要手段。尤其是企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，雖說(shuō)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，經(jīng)歷風(fēng)險(xiǎn)是在所難免的，但是有效的風(fēng)險(xiǎn)控制可以從根本上減少企業(yè)承受不必要風(fēng)險(xiǎn)危害的概率，對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展有著積極的推動(dòng)作用。

2.2 企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善

目前，我國(guó)還有很多企業(yè)在公司的管理上是由管理者獨(dú)當(dāng)一面的，這種工作方式雖然使得企業(yè)在某一階段發(fā)展得較為迅速，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)，這對(duì)企業(yè)今后的全面發(fā)展帶來(lái)了不小的局限性，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理工作更是造成了阻礙。例如：企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門在對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理上，無(wú)法做到完全的獨(dú)立，對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)控制與管理措施的實(shí)行是需要企業(yè)董事及管理人員同意的，而很多企業(yè)的管理者由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠深入，使得一些有效的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理措施沒(méi)能實(shí)施，進(jìn)而將企業(yè)推到了危險(xiǎn)之中。

2.3 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、管理機(jī)制不健全

由于我國(guó)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)得較晚，成立相應(yīng)部門也并不及時(shí)，甚至于一些國(guó)內(nèi)的企業(yè)至今還未建立風(fēng)險(xiǎn)控制與管理部門，使得企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、管理的體系、機(jī)制尚不成熟。很多建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制、管理部門的企業(yè)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的把握也不全面，由于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、管理機(jī)制的不健全，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部很少能夠做出風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估報(bào)告等風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的預(yù)測(cè)、控制工作，這對(duì)于企業(yè)的整體把握是非常不利的。

3 完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的合理化建議

3.1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理者及員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在的。企業(yè)的管理者和員工，一提到“風(fēng)險(xiǎn)”二字，便立刻憂心忡忡。筆者認(rèn)為，這大可不必。風(fēng)險(xiǎn)，就好比是一把雙刃劍，它在威脅著企業(yè)生存與發(fā)展的同時(shí)，也在推進(jìn)著企業(yè)的合理化發(fā)展，使企業(yè)盡早地發(fā)現(xiàn)自身的漏洞，朝著更為優(yōu)化、更為專業(yè)的方向發(fā)展。當(dāng)然，在這一過(guò)程中，一些思想觀念、管理理念等落后且不懂得學(xué)習(xí)的企業(yè)，不可避免地就要被淘汰?？陀^來(lái)說(shuō)，企業(yè)的破產(chǎn)并不是“風(fēng)險(xiǎn)”的緣故，而是企業(yè)無(wú)法順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，故步自封，不學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)營(yíng)理念和技術(shù)造成的。

同時(shí)，企業(yè)員工也應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是企業(yè)的管理者及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理人員，平時(shí)應(yīng)該多注重對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、政治等各領(lǐng)域形勢(shì)的整體把握，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，對(duì)有關(guān)行業(yè)做出合理化的預(yù)測(cè)，以達(dá)到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.2 完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度

常言道，三個(gè)臭皮匠賽過(guò)諸葛亮，對(duì)于企業(yè)的管理更是如此。偌大的企業(yè)，需要管理的事情自然不少，一個(gè)人難免會(huì)有考慮不到、疏漏的地方。因此，越是大型的企業(yè)，對(duì)于企業(yè)的管理就越應(yīng)該多聽取企業(yè)內(nèi)部員工及相關(guān)專業(yè)人員的意見(jiàn)，而不應(yīng)該一切都由管理者一手決定，這樣不僅僅可以提高工作效率，減輕管理者的工作壓力，還可以有效地規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)朝著更加多元化的方向發(fā)展。

3.3 健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制及管理的良好機(jī)制

企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的社會(huì)中得以生存與發(fā)展，除了建立適合企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、管理部門以外，還應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、管理的良好機(jī)制，引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)專業(yè)的優(yōu)秀人才，為企業(yè)可以更及時(shí)、準(zhǔn)確地做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、控制及管理提供有利的條件。此外，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理不應(yīng)該盲目。首先，企業(yè)應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)分類；其次，結(jié)合當(dāng)時(shí)市場(chǎng)的環(huán)境，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，做出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，爭(zhēng)取為企業(yè)更有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)做出最為全面的準(zhǔn)備。

4 企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)

雖然現(xiàn)在中國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)控制、管理的方式也并不完善，但是，值得慶幸的是，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)不可擺脫的存在，是伴隨、見(jiàn)證著企業(yè)成長(zhǎng)的一分子，一些大型企業(yè)也開始對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)采取了相應(yīng)的措施，這些都是我國(guó)企業(yè)進(jìn)步的標(biāo)志，是我國(guó)企業(yè)未來(lái)可以長(zhǎng)足發(fā)展的基石。

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的逐步深入，筆者認(rèn)為對(duì)于未來(lái)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，一定是會(huì)朝著更為專業(yè)化、更為完備的方向發(fā)展。只有企業(yè)正確地對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，合理地利用風(fēng)險(xiǎn)，縱觀全局，在追求短期收益的同時(shí)，用發(fā)展的眼光解決企業(yè)中存在的問(wèn)題，才會(huì)發(fā)展得更加強(qiáng)大，才有可能朝著國(guó)際化的方向發(fā)展。

5 結(jié) 論

在當(dāng)前飛速發(fā)展的社會(huì)中，效益與風(fēng)險(xiǎn)是共存的，很多國(guó)內(nèi)的企業(yè)由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握不及時(shí)、不準(zhǔn)確，紛紛破產(chǎn)。如何對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，如何利用風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)更加強(qiáng)大且更加適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)該思考的問(wèn)題。

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