中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策

叢勇

[摘 要]中小企業(yè)一直都是我國國民經(jīng)濟中重要的組成部分，其能否健康穩(wěn)定的發(fā)展對于整個經(jīng)濟的運行都意義重大。如今我國處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，絕不能僅僅依靠大型國企，還要更多地依賴于這些蓬勃發(fā)展富有活力的中小企業(yè)。盡管中小企業(yè)機制靈活、發(fā)展?jié)摿薮?，但往往存在制度不健全、管理效率不高的問題，因此中小企業(yè)有必要加強企業(yè)自身管理，尤其是財務(wù)管理。文章將先介紹目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，然后針對這些問題給出一些有效的建議，希望能夠引起更多中小企業(yè)管理者的思考，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理效率。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財務(wù)管理問題；職業(yè)經(jīng)理人

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.40.140

改革開放以來，中國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，而中小企業(yè)一直都是經(jīng)濟增長中不容忽視的一支主力軍。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，2012年全國工商注冊企業(yè)中99%以上都是中小企業(yè)，總產(chǎn)值占國家總量的60%，銷售收入占比57%，稅收貢獻占比40%，而且中小企業(yè)還為我國提供了大量的就業(yè)機會，其所提供的城鎮(zhèn)就業(yè)機會占比達到總量的75%。因此中小企業(yè)的發(fā)展狀況是國民經(jīng)濟能否持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵影響因素，但由于企業(yè)規(guī)模小、制度不健全，在管理方法和效率上都和大型國企存在著不少差距，因此更需要政府和相關(guān)部門給予高度重視，而企業(yè)自身的管理者也要重視企業(yè)管理中存在的問題，努力提高企業(yè)的管理水平。

1 中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.1 會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范

許多中小企業(yè)由于規(guī)模較小，財務(wù)制度不健全，必然會存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的現(xiàn)象，往往有如下表現(xiàn)：①企業(yè)不按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)立會計機構(gòu)，或者雖有會計機構(gòu)但層次不清，職能不明確；②對于一部分企業(yè)來說，由于日常業(yè)務(wù)單一，核算較為簡單，往往是財務(wù)人員身兼多職，或者雇傭兼職會計進行記賬；③會計憑證的不規(guī)范，無論是原始憑證還是記賬憑證都存在大量的不規(guī)范現(xiàn)象，由于會計憑證是企業(yè)核算的基礎(chǔ)，憑證的不規(guī)范往往導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)信息存在著不同程度的失真；④會計賬簿、報表、檔案以及會計工作交接的不規(guī)范，企業(yè)中不按規(guī)定設(shè)立賬簿，登賬、對賬、結(jié)賬不規(guī)范，報表的編制、披露不符合要求，會計檔案沒按相關(guān)規(guī)定進行保存、銷毀等都是中小企業(yè)財務(wù)管理中容易出現(xiàn)的問題。

1.2 融資渠道單一，資金使用成本高融資貴、融資難一直是中小企業(yè)普遍存在的問題，也是制約其發(fā)展的關(guān)鍵之處。企業(yè)融資的渠道有兩種，一種是間接融資，另一種是直接融資。銀行作為間接融資的主要媒介，其本身風(fēng)險控制的要求必然會導(dǎo)致在放貸時向大型企業(yè)傾斜，中小企業(yè)由于規(guī)模小，資產(chǎn)少，償債能力不強，風(fēng)險控制能力低，不僅在向銀行融資時困難，而且資金的使用成本往往高于大型企業(yè)。在金融脫媒化日益明顯的今天，中小企業(yè)想要利用資本市場進行直接融資也并不容易，因為我國目前的資本市場不是十分發(fā)達，企業(yè)上市融資還是審批制，審批條件較為嚴格，這就將絕大多數(shù)的中小企業(yè)拒之門外。資金來源不足、使用成本較高是中小企業(yè)發(fā)展中必然會遇到的瓶頸之一。

1.3 財務(wù)風(fēng)險意識淡薄

許多中小企業(yè)沒有建立財務(wù)風(fēng)險識別和預(yù)警機制，風(fēng)險的評估主要靠企業(yè)管理者的主觀判斷，一旦管理者財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，往往會導(dǎo)致企業(yè)存在較大的財務(wù)風(fēng)險，甚至發(fā)生財務(wù)危機。由于企業(yè)缺少一套完整的財務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對系統(tǒng)，沒有將企業(yè)的風(fēng)險進行量化，也有部分小企業(yè)資產(chǎn)錯搭，將企業(yè)的短期借款用于長期固定資產(chǎn)的建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)存在短期負債無法償還的風(fēng)險。而在對外投資時，由于資金有限，也不能做到多元化投資，不能有效地控制企業(yè)的投資風(fēng)險。

1.4 財務(wù)控制能力低

中小企業(yè)的現(xiàn)金管理能力不強，很少編制現(xiàn)金預(yù)算和決算，現(xiàn)金要么短缺要么過剩，很難充分利用企業(yè)的資金去謀取最大利益?，F(xiàn)金過剩使得資金整體使用效率低，而資金短缺則會給企業(yè)的日常經(jīng)營帶來阻礙。應(yīng)收賬款和存貨的管理也是中小企業(yè)管理中普遍存在問題的地方，賒銷政策制定的不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)銷售收入激增但也存在應(yīng)收賬款長期掛賬的現(xiàn)象，畢竟中小企業(yè)的缺乏有力的催收政策，但如果信用政策緊縮，往往會使得企業(yè)存貨過多，無法及時地轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金投入再生產(chǎn)，而且存貨的管理和儲存成本也是不容小視的。

1.5 企業(yè)管理者重視程度不足和會計人員綜合素質(zhì)不高很多中小企業(yè)的管理者對財務(wù)管理的重視程度不足，企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理者，會計人員的綜合素質(zhì)不高都是財務(wù)管理效率低下的原因之一。管理作為協(xié)調(diào)人的活動的科學(xué)，其核心之處在于管理者的能力，相比大型企業(yè)，中小企業(yè)在這方面存在著嚴重的不足，必然會淡化了財務(wù)管理自身對企業(yè)管理的核心地位和參謀決策的作用。

1.6 企業(yè)信息化程度低

在財務(wù)電算化普及的今天，很少有企業(yè)不使用財務(wù)軟件了，但是我國企業(yè)信息化的水平卻參差不齊。大型企業(yè)可以輕松駕馭那些功能豐富，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的軟件，而許多中小企業(yè)卻仍在使用功能單一的軟件，必然無法滿足企業(yè)財務(wù)管理的需要，因此財務(wù)管理的水平不會很高。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

2.1 拓寬融資渠道，降低融資成本

資金如同企業(yè)的血液一樣，如果資金問題得不到解決，企業(yè)的發(fā)展必然要受到限制，甚至影響生存。一是政府及相關(guān)部門要加快推動資本市場的發(fā)展，建立多層次的融資體系，同時繼續(xù)推進注冊制的改革。由于目前的資本市場主要是為大中型企業(yè)服務(wù)的，并不利于中小企業(yè)的融資，因此不僅要盡快取消審批的限制，完成從“家長”到“監(jiān)管者”的角色轉(zhuǎn)變，還要繼續(xù)豐富和完善股票、債券市場，讓中小企業(yè)可以有更多的融資渠道。二是繼續(xù)引導(dǎo)利率下行，鼓勵銀行為中小企業(yè)放貸。目前我國的利率水平仍舊較高，且基準利率仍由政府管控，隨著利率市場化時機的成熟，政府要逐漸放開利率管制，讓市場為利率定價。并出臺優(yōu)惠政策鼓勵銀行對中小企業(yè)放貸，使中小企業(yè)的資金使用成本能有所降低。三是鼓勵企業(yè)采取更靈活的融資方式，讓企業(yè)“抱團取暖”。同一區(qū)域或者同一行業(yè)內(nèi)的企業(yè)可以按協(xié)議約定拿出部分資金建立成員專用貸款基金，在成員資金存在困難時進行放貸，并獲取資金收益。

2.2 增強管理者的財務(wù)管理意識，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作

中小企業(yè)的平均存活年限低，淘汰率大，因此要想在競爭激烈的環(huán)境中生存下去，企業(yè)管理者就必須提高自己的財務(wù)管理意識。按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立合規(guī)的會計機構(gòu)，并聘用高素質(zhì)的會計人員是企業(yè)基礎(chǔ)工作規(guī)范的第一步，然后建立健全完善的財務(wù)管理制度，嚴格控制會計憑證的管理，遵守會計賬簿、報表及檔案的相關(guān)規(guī)定，并使會計人員職責分離，杜絕一人多職的現(xiàn)象，逐漸使企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作變得規(guī)范。對于中小企業(yè)來說，還要主動咨詢并使用符合企業(yè)管理要求的財務(wù)軟件，充分享受信息化時代給企業(yè)財務(wù)管理帶來的便捷和高效。

2.3 建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警體系

財務(wù)風(fēng)險管理是財務(wù)管理中一個重要的組成部分，因此對于抗風(fēng)險能力較弱的中小企業(yè)來說，建立一個健全的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警體系是十分必要的。企業(yè)進行財務(wù)活動就會存在財務(wù)風(fēng)險，這種風(fēng)險不能僅僅依靠管理者的主觀判斷，必須要在識別之后進行量化，評估其對企業(yè)財務(wù)管理的影響。同時一個良好的風(fēng)險管理體系也會使減少企業(yè)資金期限錯搭，資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象發(fā)生。

2.4 引進職業(yè)經(jīng)理人制度

職業(yè)經(jīng)理人制度是現(xiàn)代企業(yè)得以快速發(fā)展的基礎(chǔ)之一，但是對于許多中小企業(yè)來說，往往都是家族式經(jīng)營，許多家族企業(yè)繼承者主觀上或客觀上可能無法有效的管理企業(yè)，因此引進專業(yè)的經(jīng)理人團隊對企業(yè)進行管理是必要的。高素質(zhì)的經(jīng)理人團隊不僅有更先進的管理理念，還可以大幅度的提高企業(yè)管理水平。而《中小企業(yè)促進法》還強調(diào)了國家鼓勵有關(guān)機構(gòu)、大專院校培養(yǎng)中小企業(yè)經(jīng)營管理及生產(chǎn)技術(shù)等方面的人員，提高中小企業(yè)營銷、管理和技術(shù)的水平，也是支持和鼓勵中小企業(yè)要重視和培養(yǎng)人才。

2.5 提高企業(yè)的財務(wù)控制水平并建立完善的財務(wù)制度企業(yè)首先要建立一套完善的財務(wù)制度，使得企業(yè)財務(wù)管理活動有章可循。然后在日常經(jīng)營中加強現(xiàn)金的管理，做好現(xiàn)金的預(yù)算計劃，使得現(xiàn)金能高效的在企業(yè)中運轉(zhuǎn)；同時要重視內(nèi)部控制制度的作用，保證企業(yè)內(nèi)部的牽制性，從而促進企業(yè)的健康發(fā)展。

3 結(jié) 論

我國中小企業(yè)財務(wù)管理中面臨的問題是復(fù)雜多樣的，無法一一列舉，但總的解決思路卻是相同的。那就是政府要為中小企業(yè)營造出更良好的發(fā)展環(huán)境，而中小企業(yè)也要重視自身財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，認真反思并改正錯誤，才能將企業(yè)發(fā)展壯大。

參考文獻：

[1]李惠萍.論我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].商業(yè)現(xiàn)代化，2007（7）.

[2]張月玲，王靜.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].會計之友，2009（1）.

[3]張金鑫，吳意，雷江明.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究[J].科技與管理，2013（5）.