高校科研經(jīng)費管理問題與成因分析

王延偉

摘要：科技管理體制以及科研經(jīng)費分配、使用和效益等方面的問題日益暴露。為促進我國高校科學研究的發(fā)展與進步，立足于目前高校科研經(jīng)費管理的情況，探討管理存在的問題，并分析問題存在的原因，進而提出管理意見，以促進高?？蒲薪?jīng)費的管理。

關鍵詞：高校；科研經(jīng)費；經(jīng)費管理；問題與成因

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）05014602

隨著我國創(chuàng)新型國家的建設，科研活動日益增多。高校科研經(jīng)費（以學校名義開展科研協(xié)作、承接科研項目、進行科技咨詢等活動而獲得的經(jīng)費）為科研活動的順利進行提供了物質(zhì)保障，更是促進科技進步的重要條件，因此應加強對高?？蒲薪?jīng)費的管理。由于高校未制定行之有效的管理制度，科研成果并沒有隨科研項目的增多而增多。因此，讓高校意識到科研經(jīng)費管理是件很重要的事情，探索并發(fā)現(xiàn)問題的所在，分析現(xiàn)在種種情況出現(xiàn)的原因，進而研究提出有效的管理辦法具有理論和實踐意義。

1高校科研經(jīng)費管理存在的問題

目前高校的科研項目取得進展是飛躍式的，項目經(jīng)費也隨之增長?，F(xiàn)在較為重要的問題是把高校科研經(jīng)費的利用效率提高，由于受傳統(tǒng)資金管理思維和方式的影響，造成了對科研經(jīng)費管理相對松散，在科研經(jīng)費管理上仍存在以下問題。

1.1科研經(jīng)費管理與項目管理相脫節(jié)

其一，部門管理職能劃分各自獨立，缺乏交叉。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會環(huán)境變得越來復雜，高校已經(jīng)不能適應之前的直線職能制度?？茖W研究部門沒有形成交叉的網(wǎng)狀職能部門，而且各職能部門間的體制也不合理，沒有任何靈活性，不能夠快速響應外界環(huán)境的變化。其二，部門間配合度差降低了科學研究經(jīng)費的管理有效性。各大高等學校在科研經(jīng)費管理的過程中，需要配合的各個分管部門間配合度差，資源共享程度低，管理項目的科研人員對經(jīng)費不了解，管理科學研究經(jīng)費的財務人員又不管項目，不能夠對科研經(jīng)費的管理進行實時跟蹤和約束。其三，高校沒有完整的管理體系，管理流程也欠科學。每一個科研活動的預算基本上是依據(jù)活動責任人的主觀想法及過往的經(jīng)驗計算出來的，沒有其他相關部門的積極參與和指導制定，管理流程也沒有科學性，不能夠指導科研組成員工作。

1.2科研經(jīng)費在編制預算過程中缺乏科學性

其一，科研項目預算缺乏科學性，項目進行過程中，實際花銷的經(jīng)費與先前制定的預算不符。因為在科研項目確立時，預算是項目小組成員僅僅根據(jù)自己的主觀來制定的，未在財務部門的指導下完成，由于對需求預計不準確，預算和實際的花費之間存在很大的誤差。其二，科研經(jīng)費的預算編制流于形式。由于國家對科研經(jīng)費尚未制定科學的定額標準，沒有充分認識到科研經(jīng)費預算的嚴肅性和重要性。在編制相應的預算時，憑個人經(jīng)驗估計，盲目羅列費用，項目預算大多缺乏前瞻性、科學性、規(guī)范性和可操作性。

1.3科研經(jīng)費在使用過程欠缺完善的監(jiān)督體制

其一，項目組經(jīng)費使用缺乏計劃，造成經(jīng)費使用失控?？蒲许椖康馁Y金到賬以后，各高校按照規(guī)定提取的管理費用以及勞務費的比例不符合要求，重視項目申請輕視項目結項，高?？蒲薪?jīng)費使用福利化，項目結余經(jīng)費管理不嚴格，不重視科研經(jīng)費使用的真實性、效率性和合理性。其二，項目經(jīng)費使用中“結題不結賬”現(xiàn)象嚴重?？蒲许椖康念A算管理存在很大的問題，項目明細預算不夠詳細、管理的方式也不科學，導致預算的結果與實際差距很大，經(jīng)費開支存在較大的彈性，而且科研管理部門與財務部門管理脫節(jié)，為科研課題結題不結賬提供了可能?？蒲许椖恐小敖Y題不結賬”的情況掩蓋了很多科研經(jīng)費管理的不合法、不守紀的問題，也致使預算和實際不相符，阻礙了課題組對科研經(jīng)費有效利用。

1.4科研資產(chǎn)管理松散，導致資產(chǎn)流失嚴重

其一，固定資產(chǎn)管理松散，無形資產(chǎn)保護不到位。高校未對固定資產(chǎn)部分進行相關的后續(xù)管理，造成固定資產(chǎn)毀損，丟失，報廢率提高。同時，高校普遍對科技成果的管理缺乏完備的制度，導致很多專利、軟件等無形資產(chǎn)沒有及時申請專利保護等。其二，報銷科研經(jīng)費時，違反相關規(guī)定，造成課題組經(jīng)費無故流失的現(xiàn)象比較常見。主要是在報賬過程中出現(xiàn)虛假或偷換概念的情況，報銷經(jīng)費的發(fā)票詳細列表與項目組的實際開支不一致。其三，科研經(jīng)費缺乏合理科學安排，普遍存在資源獨享的現(xiàn)象。科研經(jīng)費實際上是單位或部門擁有使用權和支配權，實際操作中學校很難對共同需要的設備等進行調(diào)配，以達到物盡其值的目的，因此造成了大量的固定資產(chǎn)反復購置，導致對其的利用效率下降。其四，科研成果轉換的比例較低。高等院校在科研項目結項以后，科研成果大部分都只是作為理論研究以論文等方式束之高閣，應用于社會生活的很少，轉換率及其低下，科研突破與成果應用不平衡。

2高?？蒲薪?jīng)費管理存在問題的成因

2.1不夠重視科研經(jīng)費管理

其一，高校制度導向錯誤。科學研究經(jīng)費的管理制度，基本上只看重項目組成員承擔項目數(shù)、項目的大小以及項目的經(jīng)費多少。在工作考核中，忽視科研經(jīng)費使用管理和績效評價制度的建立。其二，疏于對科研經(jīng)費的管理。大多數(shù)人都覺得項目經(jīng)費是課題組成員申請的，所有的經(jīng)費應該由課題組成員來支配，這樣使得項目責任人在運用項目經(jīng)費時，沒有人監(jiān)管和約束，導致科研經(jīng)費的實際使用很隨意且無序。其三，缺乏對經(jīng)費運用和管理的責任追究。現(xiàn)階段各大高校驗收課題的尺度，一般都是根據(jù)論文發(fā)表的檔次和數(shù)量、專利申請數(shù)等，關于科研活動的最終成果是不是能夠變成生產(chǎn)力，是不是能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟收益或社會效益并沒有納入相關考核中，降低了經(jīng)費使用效率，造成高成本，高浪費，低產(chǎn)出。

2.2對項目經(jīng)費預算監(jiān)督缺位

其一，對科研計劃項目缺乏行之有效的過程監(jiān)管體系，處罰力度低。雖然目前很多課題組把經(jīng)費監(jiān)督放進管理制度中作為很重要的一條，但是缺乏可執(zhí)行性。很少看到科研人員因在經(jīng)費使用上違規(guī)而遭受懲罰，更不用說能夠把已經(jīng)撥款的經(jīng)費收回來的情況，我國關于高校的科研經(jīng)費的監(jiān)督制度的執(zhí)行還未落實，這縱容了不法的科研人員。其二，對經(jīng)費的使用沒有實施監(jiān)控。我國的科研經(jīng)費管理制度是單位直接和項目組對話，普遍認為項目經(jīng)費就是項目申請人的經(jīng)費，覺得設置監(jiān)督體制是多余的，而且在監(jiān)督的過程中，國家給各個高校的報酬比較少，挫傷了他們的監(jiān)督激情和動力。

2.3信息不對稱導致經(jīng)費使用的委托代理沖突

其一，對經(jīng)費所有權而言，科研立項是一種委托代理關系。在該委托代理關系中，項目經(jīng)費批準部門難以通過有效的科研項目信息披露實行對科研過程的控制，不同于企業(yè)對資金使用過程建立了定期的、公認的信息披露機制，存在著嚴重的信息不對稱，導致與委托代理相關的治理失效。其二，項目中存在多種濫用經(jīng)費的途徑。項目研究團隊在當前高校科研環(huán)境普遍存在急功近利的情況下，用“產(chǎn)學研創(chuàng)新、早出成果和新經(jīng)費申報”等多種“借口”堂而皇之地掩飾其各種名目繁多的經(jīng)費濫用行為?？蒲兴讲桓吲c經(jīng)費使用盲目，也與高校普遍追求的排名提升、考核短期化以及科研人員的職務晉升等“壓力”有關。

2.4科研項目結題與結賬不同步，未建立科研經(jīng)費運用的績效評價標準

其一，高?？蒲薪Y題報告支出不實，決算虛假。有的項目因編制的支出預算不合理，可執(zhí)行性差，有部分項目在將要結題時，經(jīng)費都從未支出過，或者支出的經(jīng)費所占比例較低，存在相當多的經(jīng)費結余，在結算前將支出不符合課題申請時預算的支出用途改為符合要求支出。其二，結題不結賬現(xiàn)象普遍，科研結余經(jīng)費處理不及時。雖然科研項目早已結題并通過驗收評估，但是結余經(jīng)費卻長期掛賬，使得項目結題與經(jīng)費結賬的過程相脫離。由于結余的經(jīng)費按照規(guī)定不再屬于該項目的經(jīng)費，因此高校的財務部及科研部門對此部分經(jīng)費的管理就比較寬松，其中的很大部分都被用作無關的支出。其三，科研項目結題的評價體系不健全?，F(xiàn)階段，對科研項目缺乏對科研經(jīng)費績效的考評。未充分學習典型的科研項目預算結算案例，總結成功經(jīng)驗，導致對科研項目的不必要支出預算缺乏科學性，對必要的支出事項有欠缺對項目實施后的評價標準。

3高?？蒲薪?jīng)費管理的相應對策

3.1完善科研經(jīng)費管理體制

首先，國家制定規(guī)范性和指導性的法規(guī)，高校應該按照科研活動發(fā)生的先后順序，制定科研經(jīng)費的使用和管理明細規(guī)則，健全科學研究經(jīng)費管理的實施細則，對科研經(jīng)費的項目管理等方面作出明確規(guī)定，減少課題組成員的不明確性和任意為之等行為。其次，明確各個部門的職責，進一步劃分有關部門和課題組責任人在項目經(jīng)費使用中的職責，確保經(jīng)費使用過程中有法可依，經(jīng)費管理過程中有章可循。

3.2健全經(jīng)費預算管理制度

首先，依據(jù)預算編制的原則，在保證實現(xiàn)預算管理目的的前提下，應該加強科研人員對預算編制的了解，充分認識到正確預算編制的重要性。其次，執(zhí)行經(jīng)費的全面預算管理制度。在編制預算過程中應嚴格控制好項目實施過程中所產(chǎn)生的各項費用及支出，以便有足夠的物質(zhì)基礎保證科研項目的順利完成。最后，財務部門要協(xié)助科學研究部門完善自身的經(jīng)費管理制度，分別核算不一樣的科研項目，杜絕科研經(jīng)費的無故浪費或使用效率不高等情況的發(fā)生，使會計信息條理清晰、內(nèi)容完整、真實可靠。

3.3嚴格控制科研經(jīng)費核算管理

首先，控制科研項目經(jīng)費的支出內(nèi)容。在高校的管理制度中把科研經(jīng)費的使用細則、經(jīng)費適用范圍以及經(jīng)費使用的審批手續(xù)做出詳細明確的規(guī)定，確保財務部門人員和課題組成員都有制度可以約束和遵守，有法可依。其次，控制科研項目經(jīng)費的支出額度。由于賬務處理系統(tǒng)中不能對項目經(jīng)費支出進行預算控制，高校的科學研究項目量比較大、經(jīng)費比較多，這就需要相關部門嚴格按照經(jīng)費的預算明細逐條控制項目的支出內(nèi)容，以此達到經(jīng)費管理在預算方面的目的。

3.4加強管理科研項目的結余經(jīng)費

隨著我國創(chuàng)新型國家的建設，科研活動日益增多，科研經(jīng)費隨之增加，科研項目結題不結賬現(xiàn)象也日趨增多，在一定程度上導致了科研資金的沉淀，嚴重影響了科研經(jīng)費的使用效率。為加強管理，國家發(fā)文對高校的科研經(jīng)費管理提出了明確的管理辦法，特別是針對經(jīng)費結賬管理方面，要求課題組詳細列出結余經(jīng)費的去向和課題的結賬時間等內(nèi)容，加強科研資金的結余部分的管理。

4總結

高?？蒲薪?jīng)費為科研活動的順利進行提供物質(zhì)保障，更是促進科技進步的重要條件，而科技管理體制以及科研經(jīng)費分配、使用和效益等方面的問題日益暴露，應加強對高校科研經(jīng)費的管理。為此，本文首先分析了現(xiàn)階段高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的問題，然后探討問題存在的原因，提出管理對策，以期為高?？蒲泄ぷ鞯捻樌l(fā)展提供借鑒。

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