新建企業(yè)內(nèi)部控制要素研究

肖文

摘要：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈，企業(yè)面臨著更加復(fù)雜以及更加多樣化的危險(xiǎn)。尤其是一些新建企業(yè)，要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，必須正視內(nèi)部控制。本文就新建企業(yè)的內(nèi)部控制要素展開研究，并對(duì)此提出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：新建企業(yè) 內(nèi)部控制 研究

一、企業(yè)內(nèi)部控制要素簡(jiǎn)介

1內(nèi)部情況：企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的根本前提是內(nèi)部情況，內(nèi)部情況包括內(nèi)部環(huán)境，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助企業(yè)快速的識(shí)別分析出企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中以及與企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并且合理的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，制定策略。

3控制活動(dòng)：依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)中的數(shù)據(jù)結(jié)果，控制活動(dòng)將采取相對(duì)的有效措施，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。

4信息以及溝通：信息和溝通是企業(yè)快速準(zhǔn)確收集并且傳遞和企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息的有效途徑，它可以保證信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間開展有效溝通。

5內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)檢查，以此評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。

二、新建企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及主要問(wèn)題

對(duì)于一些新建的企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制還沒有得到足夠的重視，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一） 內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

依照國(guó)內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，在眾多企業(yè)中，只有少數(shù)的企業(yè)有著較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識(shí)，由此可見，不僅是新建企業(yè)，甚至是一些資深企業(yè)都沒有樹立較高的內(nèi)部控制意識(shí)。對(duì)于新建企業(yè)來(lái)說(shuō)，人才還沒有被很好的挖掘出來(lái)，而大多數(shù)的決定權(quán)都掌握在企業(yè)的管理者手中，很多的管理者水平并不高，沒有重視企業(yè)的內(nèi)部控制，因此造成了整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。

（二） 企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善

新建企業(yè)的高層在對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)上就存在很大問(wèn)題，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定位也無(wú)法達(dá)到準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)，自然而然的就不能制定出具體有效的企業(yè)內(nèi)部控制策略，這也直接導(dǎo)致了基層工作人員無(wú)法高效的展開對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一系列防范以及化解工作。內(nèi)部員工對(duì)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的原理、作用不清楚，在內(nèi)部控制的進(jìn)行過(guò)程中效率低下，而且，當(dāng)面對(duì)業(yè)務(wù)需要時(shí)，往往先考慮業(yè)務(wù)，而把內(nèi)部控制放在第二位。這使得新建企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制存在很大的缺點(diǎn)，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）企業(yè)文化作用缺失

由目前的現(xiàn)狀來(lái)看，大部分的新建企業(yè)對(duì)于企業(yè)文化的確立與建設(shè)采取忽視態(tài)度，企業(yè)文化作用的缺失問(wèn)題大多存在于一些新建企業(yè)之中。因?yàn)槠髽I(yè)文化是一種無(wú)形的力量，可以在潛移默化中影響著每一位工作人員的行為，進(jìn)而推動(dòng)著企業(yè)向前發(fā)展，對(duì)于企業(yè)文化的缺失，并不像生產(chǎn)線的短缺一樣看得見、摸得著，所以企業(yè)文化在建設(shè)中往往很容易被忽略，得不到應(yīng)有的重視，導(dǎo)致新建企業(yè)不能在一個(gè)良好的文化氛圍中發(fā)展，同時(shí)也制約著新建企業(yè)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

三、加強(qiáng)新建企業(yè)內(nèi)部控制的策略

（一）轉(zhuǎn)變觀念，重視企業(yè)內(nèi)部控制

從新建企業(yè)的自身出發(fā)，在進(jìn)行高層管理人員的任命或是選拔時(shí)，尤其是一些直接控制企業(yè)內(nèi)部的高層人員，首先要考察他們的自身素質(zhì)，經(jīng)過(guò)多方考慮之后再進(jìn)行任命。在高管位置上的領(lǐng)導(dǎo)者，首先應(yīng)該不斷開闊自己的知識(shí)層面，掌握國(guó)際最新的理念，要從根本上意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)的運(yùn)行以及發(fā)展上的重要性。此外，在選拔內(nèi)部控制人員的時(shí)候，首先要著重考察人員的專業(yè)素養(yǎng)與道德品行。從控制部門來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)自己的學(xué)習(xí)，提升部門的工作效率，切實(shí)能夠進(jìn)行控制的工作，才能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展創(chuàng)造自己的價(jià)值和貢獻(xiàn)。

（二） 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

要想完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，要做到以下幾點(diǎn)：一要設(shè)立科學(xué)合理的組織機(jī)構(gòu)，分配明確的權(quán)責(zé)界限。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)立的好壞將影響到企業(yè)今后的運(yùn)營(yíng)成果和控制效果。根據(jù)相互分離、相互制衡的原則，企業(yè)要逐漸轉(zhuǎn)化成一個(gè)權(quán)責(zé)分明、協(xié)調(diào)運(yùn)作、有效制衡、適合于企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。二是要實(shí)施責(zé)任分明、科學(xué)管理以及有效的獎(jiǎng)勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理制度。協(xié)調(diào)管理者、經(jīng)營(yíng)者與工作人員之間的關(guān)系，并設(shè)立一個(gè)高效有促進(jìn)性的獎(jiǎng)罰機(jī)制。三要嚴(yán)格制定考察與獎(jiǎng)懲制度。對(duì)于那些嚴(yán)格履行制度的員工，企業(yè)可以給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，而那些違規(guī)違章致使企業(yè)蒙受損失的員工，企業(yè)要給予相應(yīng)的懲罰。

（三）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)的文化建設(shè)在企業(yè)內(nèi)部控制方面也會(huì)起到意想不到的效果，尤其是新建企業(yè)，還沒有很深的文化背景，因此，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)同樣重要。在加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)時(shí)，首先要樹立以人為本的思想，要著重注意和企業(yè)內(nèi)部員工的溝通與交流，大力減小員工與管理人員之間的隔閡，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力與向心力，讓其與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，從而讓每位工作人員可以積極的參與企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)，如此一來(lái)，內(nèi)部控制也在無(wú)形中得到了積極的實(shí)施。

四、結(jié)語(yǔ)

由上文我們可以看出，內(nèi)部控制在新建企業(yè)的管理中發(fā)揮著不可估量的作用，是企業(yè)運(yùn)作的主要環(huán)節(jié)，是企業(yè)運(yùn)行管理中的主要舉措，同時(shí)也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要參考，在新建企業(yè)今后的發(fā)展壯大中發(fā)揮著舉足輕重的作用。企業(yè)內(nèi)部控制的這一進(jìn)程，一直伴隨著改革與創(chuàng)新。在如今復(fù)雜多變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境之下，企業(yè)的內(nèi)部控制受到了前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，本文從內(nèi)部控制的這一概念出發(fā)，探究了新建企業(yè)中在內(nèi)部控制方面所存在的問(wèn)題，并提出了相關(guān)解決措施。希望可以為新建企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供一些幫助。

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