社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)探討

孫佶

關(guān)鍵詞：社保機(jī)構(gòu) ?內(nèi)部控制 ?問(wèn)題

一、前言

社保機(jī)構(gòu)是我國(guó)社會(huì)保障體系的主要組成成分，為廣大勞動(dòng)人民提供保障措施，避免人民群眾的合法權(quán)益受到損害，使人們獲得基本的生活保障。同時(shí)還能起到調(diào)節(jié)社會(huì)貧富差距的作用，不斷推進(jìn)我國(guó)社會(huì)的持續(xù)穩(wěn)定地進(jìn)步。目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和人民生活水平持續(xù)發(fā)展，社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制提出新的要求，所以，社保機(jī)構(gòu)要根據(jù)自身發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況，推進(jìn)內(nèi)部控制在社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部體現(xiàn)出積極作用。

二、社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的意義

首先，社保機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制是我國(guó)社會(huì)發(fā)展的需要。目前，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者的權(quán)益關(guān)注度不斷增強(qiáng)，社保機(jī)構(gòu)作為保障人民合法權(quán)益的部門(mén)格外引起注意，這就要求社保機(jī)構(gòu)必須通過(guò)有效的內(nèi)部控制，對(duì)社保資金進(jìn)行管理，確?；鸬陌踩?，避免發(fā)生損害人民權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。通過(guò)推進(jìn)內(nèi)部控制管理的實(shí)施，可以明確社保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程，識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并有的放矢地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)的防控措施，從而保障了社保資金的安全運(yùn)營(yíng)。

其次，社保機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制是自身發(fā)展的需要。根據(jù)社保機(jī)構(gòu)承擔(dān)的社會(huì)功能來(lái)說(shuō)，社保機(jī)構(gòu)自身涉及的范圍更加廣泛，社保資金的規(guī)模不斷擴(kuò)大，這種改革的現(xiàn)狀就要求社保機(jī)構(gòu)必須依靠完善的內(nèi)部控制體系，管理和防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，借助內(nèi)部控制的管理工作，提高自身管理水平，以適應(yīng)社保機(jī)構(gòu)發(fā)展的需要。

最后，社保機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制是確保社保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的需要。我國(guó)政府相關(guān)部門(mén)對(duì)社保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息開(kāi)展定期的核查工作，因此，社保機(jī)構(gòu)必須建立起有效運(yùn)行的內(nèi)部控制體系，籍此來(lái)梳理清晰業(yè)務(wù)流程，明確各職能部門(mén)的職責(zé)，這樣才可以全面落實(shí)國(guó)家的法規(guī)和政策，為國(guó)家相關(guān)部門(mén)提供準(zhǔn)確的信息，為國(guó)家對(duì)社會(huì)保障體系的決策提供幫助。

三、存在的問(wèn)題分析

（一）對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)淡薄

現(xiàn)階段，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行各業(yè)的企事業(yè)單位都建立起內(nèi)部控制體系，社保機(jī)構(gòu)建立的內(nèi)部控制體系對(duì)其自身提高管理水平有著促進(jìn)的作用，然而。目前，社保機(jī)構(gòu)的工作人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在表面，未能完全意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)自己工作的促進(jìn)作用，以及對(duì)本機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要控制作用。其意識(shí)不足主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是認(rèn)為內(nèi)部控制主要控制的財(cái)務(wù)部門(mén)，而非相關(guān)的業(yè)務(wù)和管理部門(mén);二是認(rèn)為內(nèi)部控制的實(shí)施僅僅是走過(guò)場(chǎng)、做樣子。所以，這種認(rèn)識(shí)體現(xiàn)出對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)和體會(huì)，亟待解決。

（二）內(nèi)部控制部門(mén)職權(quán)不清

針對(duì)內(nèi)部控制，大多數(shù)社保機(jī)構(gòu)都設(shè)置了相關(guān)的部門(mén)進(jìn)行管理，然而，由于實(shí)際工作的需要，不可避免的由一人兼任內(nèi)部控制的相關(guān)工作，這就造成了內(nèi)部控制管理人員的職責(zé)不清，兼職人員的就有可能成為風(fēng)險(xiǎn)的初始點(diǎn)。其可利用自身的職務(wù)之便，逃過(guò)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理進(jìn)行犯罪。事實(shí)表明，必須重視起內(nèi)部控制崗位的作用，設(shè)置各項(xiàng)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力俱佳的人員專職負(fù)責(zé)。

（三）內(nèi)部控制對(duì)象主次不明

社保機(jī)構(gòu)作為我國(guó)公共服務(wù)的主要組成部分，必須把人民群眾的利益放在首要位置，服務(wù)于民，所以，目前來(lái)說(shuō)，社保機(jī)構(gòu)在建立內(nèi)部控制體系時(shí)，必須明確其控制的首要對(duì)象，并對(duì)控制的主體進(jìn)行主次區(qū)分?，F(xiàn)實(shí)是，一些社保機(jī)構(gòu)并未把社?；鸬暮侠怼⒂行н\(yùn)行這一最主要的控制對(duì)象放在首位，把內(nèi)部控制的首要目標(biāo)放在機(jī)構(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)，往往更加希望把機(jī)構(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平提高，避免機(jī)構(gòu)自有財(cái)產(chǎn)的流失上，這就忽略了社保基金在管理和運(yùn)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)，把社保資金置于危險(xiǎn)的境地，就不能有效保障社保資金的安全性。

四、完善內(nèi)部控制制度的探討

（一）增強(qiáng)社保機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)

第一，社保機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)部門(mén)制定的既定方針開(kāi)展內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作，在機(jī)構(gòu)內(nèi)部推動(dòng)內(nèi)部控制的運(yùn)行。在建設(shè)過(guò)程中，要求各個(gè)部門(mén)都參與到體系建設(shè)工作中來(lái)，提高各部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí);第二，通過(guò)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加深機(jī)構(gòu)人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，講解內(nèi)部控制的具體流程，要求其工作嚴(yán)格按照其業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制相關(guān)要求開(kāi)展，從每個(gè)人做起，規(guī)范業(yè)務(wù)工作，保證內(nèi)部控制的穩(wěn)定實(shí)施。

（二）以內(nèi)部審計(jì)為主要手段，強(qiáng)化監(jiān)督管理作用

審計(jì)作為各單位對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作的監(jiān)督起著重要作用，是保證社保機(jī)構(gòu)發(fā)揮其主要功能的保障。社保機(jī)構(gòu)可以將內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)督管理其自身內(nèi)部控制實(shí)施的主要手段，針對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部每一個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審核，將審核發(fā)現(xiàn)對(duì)照業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的相關(guān)手續(xù)，核實(shí)該業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制。還能夠在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以此來(lái)推動(dòng)社保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系不斷完善。同時(shí)，還能通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作與社保機(jī)構(gòu)業(yè)已建立的監(jiān)督管理機(jī)制進(jìn)行有效融合，從而健全了相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，形成合力，共同推進(jìn)社保機(jī)構(gòu)有效運(yùn)行。

（三）完善內(nèi)部控制體系

目前，我國(guó)的社保機(jī)構(gòu)都根據(jù)自身的實(shí)際情況建立了內(nèi)部控制的體系，并已實(shí)施運(yùn)行，但是，由于意識(shí)和專業(yè)能力的限制，往往把重點(diǎn)放在了對(duì)其財(cái)務(wù)系統(tǒng)上，造成對(duì)業(yè)務(wù)管理和其他非財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的忽略，所以，社保機(jī)構(gòu)必須完善其內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理工作，并且，針對(duì)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施，使內(nèi)部控制體系對(duì)社保機(jī)構(gòu)全方位的覆蓋。適時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的信息化建設(shè)，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系信息化，實(shí)現(xiàn)社保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理的自動(dòng)化，全面提升社保機(jī)構(gòu)的管理水平。

（四）規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程

社保機(jī)構(gòu)有必要認(rèn)真研讀我國(guó)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)法律法規(guī)：對(duì)外，實(shí)施對(duì)參保登記的全面有效管理，簡(jiǎn)化辦理的流程;對(duì)內(nèi)，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程，避免財(cái)務(wù)審核、審批權(quán)力過(guò)于集中。另外，還應(yīng)該將所有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效的管理，對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的操作，必須留下相關(guān)的審核證據(jù)，這樣才能有利于責(zé)任的劃分，避免越權(quán)、越級(jí)進(jìn)行審核審批的情況發(fā)生，才能保證社?；鸬陌踩?。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，只有社保機(jī)構(gòu)不斷推進(jìn)內(nèi)部控制有效實(shí)施，才能提高社保機(jī)構(gòu)綜合管理水平，才能防范于未然，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，從而保證社?；鸬陌踩芾?。社保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系尚有不足，這就需要社保機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)不斷完善內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)人員內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)信息化建設(shè)，不斷促進(jìn)社保機(jī)構(gòu)服務(wù)于民的能力提升。

參考文獻(xiàn)

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