基層央行基建項目管理亟待加強

譚曉伶

【案例背景】

為強化基本建設管理領域風險控制，根據(jù)總行和分行的統(tǒng)一部署，××中支審計組對轄內(nèi)縣支行辦公樓維修項目進行了審計。通過現(xiàn)場查看、詢問、調(diào)閱基建檔案資料和會議記錄、外部調(diào)查等方式，重點審計了辦公樓維修項目內(nèi)部控制管理、立項與建設、賬務處理等內(nèi)容。審計結果顯示：縣支行的基建維修管理基本規(guī)范，但基建管理中的部分關鍵環(huán)節(jié)暴露的一些問題，潛在一定的風險隱患，需引起重視。

【案例介紹】

一、工程款支付方式不合規(guī)?！痢量h支行辦公樓維修工程款未根據(jù)工程合同規(guī)定的工程進度通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行結算，全部工程款在當年12月28日、30日分兩次以現(xiàn)金支付，違反了《中國人民銀行基本建設項目監(jiān)督管理暫行辦法》“建設資金要?？顚Ｓ茫ㄔO單位根據(jù)工程合同和監(jiān)理單位審核的工程進度按轉(zhuǎn)賬方式撥付工程款?！钡囊?guī)定。

二、未按合同規(guī)定收取質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金未計入會計大帳。××縣支行的辦公樓維修工程總造價為40萬元，根據(jù)合同規(guī)定，應按照工程總造價的5%來收取施工單位2萬元的質(zhì)量保證金，實際只收取5000元，收取的這部分質(zhì)量保證金由一名基建管理人員單獨保管，沒有在其基建財務賬中進行賬務處理，屬于明顯不履行合同約定并違反了中國人民銀行基本建設項目檢查輔導辦法中會計核算的相關規(guī)定。

三、施工材料無產(chǎn)品合格證、無建設單位驗收單?！痢量h支行辦公樓維修項目檔案中，無生產(chǎn)廠家提供的施工材料合格證、無建設單位驗收單，經(jīng)核實，××縣支行沒有督促施工單位按照相關制度和辦法的規(guī)定采購有產(chǎn)品檢驗合格證的施工材料，未按照《中國人民銀行基本建設管理辦法》對建筑材料的質(zhì)量要求對施工材料嚴格把關和驗收。

四、施工合同要素不全?！吨袊嗣胥y行××縣支行營業(yè)廳維修改造工程合同》中工程款支付內(nèi)容 “余下5%的工程款作為質(zhì)保金由甲方在保修期滿后，一次性付清”，對于工程質(zhì)量保修期為多長時間，合同中沒有約定，同時施工單位法定代表人沒有在該合同書上簽名。缺少了施工合同中必須有的“質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期”內(nèi)容和合同成立的要件。

【案例分析】

一、制度執(zhí)行不到位。基建維修項目中的諸多問題，反映了縣支行基建管理人員和財務人員對相關基建制度和辦法學習和理解不夠到位，在基建管理中憑經(jīng)驗、憑個人理解，沒有嚴格履行《中國人民銀行基本建設管理辦法》、《中國人民銀行基本建設項目監(jiān)督管理暫行辦法》、《中華人民共和國合同法》等規(guī)定，致使相關制度執(zhí)行不到位，基建工作管理不規(guī)范。

二、工程合同不規(guī)范?？h支行基建管理人員未嚴格按照《中國人民銀行合同法》規(guī)定的要求，準確訂立和使用合同文本，認為維修項目項目小、金額少，對合同的重要性認識不足，出現(xiàn)了合同中無施工單位法定代表人或有效授權人簽章、無工程質(zhì)量保修期、未按合同約定金額收取質(zhì)量保證金等問題，一旦發(fā)生糾紛或違約，施工單位就會利用合同中的漏洞，推卸責任。

三、驗收把關不嚴格?？h支行少數(shù)基建管理人員責任心不強，疏于管理，對施工材料采購把關不嚴，沒有要求施工單位提供購進材料的合格證書，沒有填制施工材料的驗收單，如果施工材料質(zhì)量不合格，將直接影響到工程施工質(zhì)量，造成經(jīng)濟損失。

【案例啟示】

一、加強基建管理人員廉政教育和制度培訓。由于基建工作具有特殊性，基建管理人員在和錢、財、物打交道時，如果放松自身的管理和要求，容易滋生腐敗行為和發(fā)生經(jīng)濟案件，為此縣支行要大力開展廉政教育，要求基建管理人員堅持原則、廉潔奉公，不以權謀私。同時開展基建制度和辦法的學習培訓，組織基建管理人員系統(tǒng)學習《中國人民銀行基本建設管理辦法》、《中國人民銀行基本建設項目監(jiān)督管理暫行辦法》、《中華人民共和國合同法》等制度和辦法，在基建管理工作中嚴格執(zhí)行制度，依法履行合同，進一步規(guī)范基建工作。

二、領導要高度重視基建管理工作。鑒于基建工作的重要性，縣支行領導和監(jiān)督部門要積極介入，全過程參與管理和監(jiān)督，使基建工作透明公開，杜絕腐敗行為和經(jīng)濟案件的發(fā)生。要落實領導責任制和工作目標管理負責制，細化工作任務，明確工作職責，將任務具體分解到人到崗；要積極組織紀檢、內(nèi)審等部門開展全面的基建項目管理排查工作，堵塞漏洞，清除項目建設管理盲點，使基建項目得以安全、有序地施工直致完工交付使用。

三、建立健全基建工作組織機構?？h支行在基建項目中要成立基建工作領導小組和監(jiān)督小組，配備政治思想過硬、熟悉基建管理的專職人員，并按照要求配齊基建會計、出納人員，做到分工明確、職責清晰、各負其責。監(jiān)督小組由會計財務、后勤、紀委、內(nèi)審等部門人員組成，對基建立項批文、初

步設計、投資概算、基建合同、決算說明，竣工報告等進行認

真的審核，及時發(fā)現(xiàn)基建工作中的問題，堵塞經(jīng)濟糾紛隱患和漏洞，防范于未然。

四、完善基建工作監(jiān)督管理機制?？h支行要嚴格控制基建項目的立項、審批和規(guī)模管理，重點抓好合同管理、采購管理、財務管理等關鍵環(huán)節(jié)，強化風險隱患和經(jīng)濟案件易發(fā)環(huán)節(jié)和部位的內(nèi)部控制，完善基建工作監(jiān)督管理機制。對審計中暴露出來的問題，進行認真、徹底的整改。一是嚴格按照《合同法》中建設工程合同的規(guī)定與施工單位訂立工程合同，訂立合同要有法律事務部門全程參與，對合同內(nèi)容和條款進行嚴格把關，保障合同要素齊全、內(nèi)容完整合法；二是依據(jù)工程合同和工程進度，按照規(guī)定的方式和比例撥付工程款，對工程價款結算進行審核把關，使相關材料和設備、有關費用合規(guī)合理；三是根據(jù)制度規(guī)定合理確定工程材料的采購方式，對進場的建筑材料與設備的質(zhì)量進行嚴格把關；四是對工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)情況進行全過程監(jiān)督檢查，督促施工單位按照招投標文件及合同約定進行施工組織和管理。