探究信息化環(huán)境下內(nèi)部控制工程

【摘 要】隨著信息化的發(fā)展，會影響到公司的內(nèi)部控制。既要考慮企業(yè)在構(gòu)建信息化給企業(yè)帶來的效益，而且還充分考慮信息技術(shù)給企業(yè)帶來的風險，改變風險意識的觀念。企業(yè)在充分利用信息技術(shù)時，按照環(huán)境的變化進行調(diào)整，完善內(nèi)部控制體系。

【關(guān)鍵詞】信息化 內(nèi)部 控制

內(nèi)部控制是指組織為達成經(jīng)營的目標，保障資產(chǎn)的完整性，要遵守國家的法律法規(guī)，加強組織運營的效益，并采用各種政策和程序。目前，它已被廣泛應(yīng)用于各個行業(yè)，信息技術(shù)正日益深入的影響著我們的生活。信息化對內(nèi)部控制也產(chǎn)生著重要的影響。

一、信息化對內(nèi)部控制的影響

（一）信息化推進內(nèi)部控制的效率

1.信息技術(shù)提升時效性和正確性

計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和多媒體技術(shù)運用使企業(yè)在任何地方可以查詢、采集、儲存和傳輸數(shù)據(jù)。公司的銷售、采購、人力資源等部門將各類存儲在數(shù)據(jù)庫中，用戶可以獲取他們需要的信息。管理人員可以在任何時間通過該系統(tǒng)進行監(jiān)測，錯誤處理和對異常情況及時的進行操作。計算機技術(shù)，極大地提高了數(shù)據(jù)處理的精度，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

2.信息化為審計工作提供全面的信息。該環(huán)境下，審計信息主要是紙張的形式，長期保存的數(shù)據(jù)很容易被破壞，環(huán)境的差異是難以完成審計，獲取信息時需要很多的時間和人員，進而減少了審計工作的效率和質(zhì)量。在信息化環(huán)境下信息具備開放性、實時性和數(shù)據(jù)平臺的同享性，以及磁介質(zhì)具有體積不大，存儲量不小，攜帶便利的特性，因此，使得企業(yè)的內(nèi)控制人員通過計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電話傳真等，借助于財務(wù)管理軟件可以快速瞬間查閱訪問所需的商業(yè)信息。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的深入運用，從被審計單元信息體系中讀取數(shù)據(jù)，經(jīng)由審計軟件，在審計主體的計算機系統(tǒng)上進行審計，進而加速審計的實時化。

3.信息技術(shù)提高工作分離控制的兼容性

雖然企業(yè)完善的內(nèi)部控制制度，經(jīng)營者的利益有意無意回避，可能會致使降低內(nèi)部控制的有效性。根據(jù)現(xiàn)代信息技術(shù)的條件下，使用的控制模塊的嵌入式軟件技術(shù)或企業(yè)管理軟件，如：系統(tǒng)管理模塊，會計軟件中系統(tǒng)管理員不能兼任系統(tǒng)操作員的工作。通過該程序，操作者一定要控制所需的程序，以確保內(nèi)部控制的有效性。

4.信息技術(shù)提高控制授權(quán)的有效性

交易授權(quán)通常是基于業(yè)務(wù)法則和規(guī)章，并有權(quán)記載。在信息技術(shù)交易授權(quán)由控制程序自動實現(xiàn)。如：經(jīng)由會計軟件使用運營商的權(quán)威。會計主管為運營商分配權(quán)限，然后輸入高級別的授權(quán)口令。創(chuàng)建工作日志，削減和避免使用信息技術(shù)的腐敗、欺詐行為。控制程序，以削減人為干預(yù)的風險，確保企業(yè)的活動將被核準或被授權(quán)進行。

二、信息化環(huán)境下加強內(nèi)部控制的對策

（一）對企業(yè)信息化作出制度安排

信息化技術(shù)治理是一個比較新的觀點，從公司治理的高度，對企業(yè)信息化作出制度放置，擬定企業(yè)戰(zhàn)略的整合，并從戰(zhàn)略投資，企業(yè)管理變化的角度，降低IT的風險。 IT治理的目標是協(xié)助管理層創(chuàng)建企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以外界環(huán)境為依托，以整合業(yè)務(wù)和IT為中心，確定信息化技術(shù)部門在整個組織中的正確定位。能夠針對不同業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，整合信息資源，制定和執(zhí)行IT的戰(zhàn)略，促進企業(yè)發(fā)展。 保持與業(yè)務(wù)目標維持一致性，增進業(yè)務(wù)的發(fā)展，并推動收益最大化，合理利用資源。

（二）強化信息系統(tǒng)控制，實施信息系統(tǒng)審計

在企業(yè)信息化環(huán)境下，有效地節(jié)制企業(yè)信息系統(tǒng)開展，保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。有效的信息系統(tǒng)控制的技術(shù)和制度體系的結(jié)合，技術(shù)人員不僅有責任，而且應(yīng)該受到企業(yè)的高層管理人員的注意。內(nèi)部審計是信息系統(tǒng)控制中最重要之一。在信息系統(tǒng)，實施獨立審查的維護和運營的發(fā)展，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)進行嚴格的定期檢查信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的完整性和安全性的正確性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當實時報告發(fā)現(xiàn)的企業(yè)管理問題，提高對管理信息系統(tǒng)的控制水平，以幫助彌合信息管理系統(tǒng)的控制缺陷。有條件的企業(yè)還應(yīng)該實現(xiàn)信息系統(tǒng)審計。信息系統(tǒng)審計是獨立審計，以確保信息系統(tǒng)可靠和有效，以提供合理的保證。

（三）實施業(yè)務(wù)流程重組

假如公司是在某種意義上，使用技術(shù)信息化，要讓固有的企業(yè)信息化系統(tǒng)實行科學(xué)的管理理念，可是他的業(yè)務(wù)流程狀態(tài)仍保持手工氛圍，所以導(dǎo)致信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程二者含有很多矛盾，因而該生產(chǎn)管理效率少的出現(xiàn)，并會導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷等諸多問題。所以，實行企業(yè)信息化流程再造的過程中有著非常重要的必要。目的概念起初是聞名的管理學(xué)家MihcaelHammer發(fā)表的，他提出，“企業(yè)流程再造是一個原始性的再思考和徹底重建業(yè)務(wù)流程，其目標是在成本，質(zhì)量，服務(wù)和速度作出了明顯的改革，讓企業(yè)能最大程度的習慣顧客，競爭，變化的現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境的特點。

（四）強化人力資源管理

是所有企業(yè)及其活動的焦點。人力資源管理的合理配置，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)方針。在信息技術(shù)環(huán)境下，企業(yè)增強內(nèi)部控制的一個重要方面是增強人力資源的管理。對于內(nèi)部控制，人力資源管理的目標主要是保證和提高工作人員行為的質(zhì)量。對員工的素質(zhì)信息環(huán)境提出了更高的要求，工作人員不僅要熟練掌握更多的業(yè)務(wù)流程，又熟悉信息系統(tǒng)的操作方法。企業(yè)要確保員工，特別是經(jīng)由人力資源管理的改進與IT相關(guān)人員的本質(zhì)和行為，給予他們合理的，有效的管理，創(chuàng)建良好的績效考核機制、激勵機制和約束機制，創(chuàng)造財富，留住重要的信息，了解人力資源，防止人才外流和信息資源的部分損失。

三、結(jié)束語

信息化正越來越深入地影響著我們的生活，商業(yè)環(huán)境的信息化建設(shè)既要考慮信息技術(shù)內(nèi)部控制的企業(yè)獲得的優(yōu)勢，同時也充分考慮IT給企業(yè)帶來的風險，應(yīng)該發(fā)揮其應(yīng)有的作用，公司充分利用信息技術(shù)，完善內(nèi)部控制體系，確保公司財產(chǎn)，誠信的保障，確保企業(yè)信息的真實，可靠。

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