中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及其防范之策

周家文

摘 要：本文在分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上對(duì)其存在的問(wèn)題進(jìn)行了探討，并提出了一些積極的建議，對(duì)中小企業(yè)的健康發(fā)展有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；企業(yè)管理

引言：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的好轉(zhuǎn)，中小企業(yè)有著很好地發(fā)展機(jī)遇，但是不能盲目樂(lè)觀，我國(guó)正處于企業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型期，就會(huì)出現(xiàn)一部分不能適應(yīng)市場(chǎng)的企業(yè)將被市場(chǎng)淘汰，做好中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)于中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中是非常關(guān)鍵的，組織好資金的運(yùn)作，處理好財(cái)務(wù)關(guān)系，不僅可以保障中小企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)，還可以提高中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)管理水平的高低，直接關(guān)系著企業(yè)的興衰成敗。

當(dāng)前，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題主要有以下問(wèn)題：（1）企業(yè)管理水平不高。當(dāng)前很多中小企業(yè)管理模式就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，這種模式的發(fā)展在中小企業(yè)發(fā)展某個(gè)階段會(huì)制約中小企業(yè)的發(fā)展，會(huì)帶來(lái)一定的負(fù)面影響，中小企業(yè)家族化及集權(quán)化比較普遍，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全，甚至缺失，這就嚴(yán)重影響著審計(jì)的獨(dú)立性。（2）監(jiān)管力度不夠。中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制殘缺不全，一些中小企業(yè)所有者為了花錢(qián)方便，讓財(cái)務(wù)監(jiān)管制度形同虛設(shè)，這給中小企業(yè)的發(fā)展埋下嚴(yán)重的隱患。部分中小企業(yè)仍然是家長(zhǎng)式管理，這種管理在企業(yè)發(fā)展初期比較有效，但是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，這種模式的管理方式就會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。

一、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的相關(guān)對(duì)策

第一，財(cái)務(wù)管理模式的改善。作為中小企業(yè)的管理者要摒棄一些老舊管理觀念，積極學(xué)習(xí)借鑒一些科學(xué)管理方法，以便提高自身素質(zhì)。無(wú)論是在企業(yè)管理中還是在財(cái)務(wù)管理中都應(yīng)該樹(shù)立以人為中心的管理思想，讓人的價(jià)值得到充分發(fā)揮，同時(shí)還需要對(duì)員工的行為進(jìn)行規(guī)范，在企業(yè)內(nèi)部建立權(quán)責(zé)明確的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。對(duì)員工的管理不僅僅需要對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范還需要對(duì)其給予獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)其積極性，使之更好地為企業(yè)做出貢獻(xiàn)。同時(shí)，要在企業(yè)的組合管理和治理機(jī)構(gòu)上建立全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。第二，融資機(jī)構(gòu)的多元化。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)防范，作為金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該以全新的途徑及融資方式應(yīng)對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型所帶來(lái)的危機(jī)，同時(shí)還需要對(duì)中小企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)支持，政府部門(mén)在滿足中小企業(yè)對(duì)融資需求的前提下，對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行更為細(xì)致的引導(dǎo)，以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益為出發(fā)點(diǎn)，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)，突出自身的服務(wù)作用，更好地讓中小企業(yè)得到健康發(fā)展。第三，財(cái)務(wù)控制的規(guī)范性。中小企業(yè)應(yīng)該建立一套符合自身特點(diǎn)又要符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范的同時(shí)，還需要對(duì)制定行之有效的管理辦法。作為企業(yè)的管理者一定要清楚財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，更是企業(yè)管理者的責(zé)任，應(yīng)該對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作給予足夠的重視，在人才招聘方面要給大力支持。企業(yè)管理者應(yīng)該樹(shù)立一種企業(yè)管理觀，這就需要中小企業(yè)建立一個(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理制度，不能掛靠在企業(yè)的審計(jì)部門(mén)或者其他部門(mén)，應(yīng)該直接聽(tīng)命與管理者，其職責(zé)在于對(duì)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)上的責(zé)任劃分、獎(jiǎng)懲制度以及量化上的健全，在實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的同時(shí)，保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮。第四，人才隊(duì)伍的建設(shè)。對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)一定要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際，不能盲目地追求高學(xué)歷的畢業(yè)生，應(yīng)該堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，建立一套比較完整的獎(jiǎng)懲制度，既可以調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員的積極性又可以對(duì)其進(jìn)行約束。

二、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范

第一，財(cái)務(wù)管理理念上的創(chuàng)新。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)正在變得更為激烈，這就需要企業(yè)管理者樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠站穩(wěn)腳跟的關(guān)鍵所在，中小企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)及各人員在企業(yè)決策上要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)于財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具備扎實(shí)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有敏感性和準(zhǔn)確判斷力，能夠及時(shí)有效控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)。管理者應(yīng)該在人才管理上要把激勵(lì)與約束機(jī)制放在一個(gè)非常重要的位置上，在財(cái)務(wù)管理中體現(xiàn)人格化及人性化，建立權(quán)責(zé)利清晰的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，把員工的工作積極性調(diào)動(dòng)起來(lái)，同時(shí)還需要把員工的潛力充分挖掘出來(lái)，為培育企業(yè)文化和良好人際關(guān)系創(chuàng)造優(yōu)良環(huán)境。第二，財(cái)務(wù)預(yù)算職能的創(chuàng)新。財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的計(jì)劃，它主要包含了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、先進(jìn)收支等價(jià)值指標(biāo)。它為企業(yè)制定戰(zhàn)略方針政策提供一個(gè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，是管理人員以對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)行為的假設(shè)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量所作的預(yù)測(cè)。因此，在加強(qiáng)全面預(yù)算管理方面有所創(chuàng)新。比如實(shí)施全面預(yù)算，實(shí)行層次分解，以完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第三，財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新。資本結(jié)構(gòu)管理的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)資本價(jià)值構(gòu)成及比例進(jìn)行合理的安排，隨著市場(chǎng)變化，這種結(jié)構(gòu)及比例應(yīng)該出現(xiàn)一定的變化，特別是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)期，更需要對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新，降低一些潛在的危險(xiǎn)，合理安排債券資本的比重關(guān)系，調(diào)整資本金融資本內(nèi)部比例、層次、形式。從新建立知識(shí)資本的各種權(quán)益收益及期限，特別是確立人力資本的產(chǎn)權(quán)形式，優(yōu)化創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)所帶來(lái)的權(quán)益。優(yōu)化創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)的原則是通過(guò)融資和投資管理，充分利用傳統(tǒng)的物供信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，利用暢通的信息渠道，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)信息查詢與處理，及時(shí)掌握公司及各部門(mén)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)市場(chǎng)變化可能帶來(lái)的后果及早采取預(yù)防性措施，做到事前預(yù)防和事中監(jiān)督的過(guò)程控制，使企業(yè)各類(lèi)資本形式動(dòng)態(tài)組合達(dá)到收益、風(fēng)險(xiǎn)的相互配比，實(shí)現(xiàn)企業(yè)知識(shí)占有和使用量最大化。第四，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平。財(cái)務(wù)管理的決策正確與否直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的成敗，甚至影響著企業(yè)戰(zhàn)略的制定，這就需要財(cái)務(wù)管理者在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，要充分考慮決策的各項(xiàng)因素，采用定量計(jì)算與定性分析，并運(yùn)用科學(xué)的決策方法，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，并在此基礎(chǔ)上做出正確的籌資決策，以降低籌資成本，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)一定要以效益為中心，統(tǒng)一使用資金，優(yōu)化投資渠道及投資領(lǐng)域，避免出現(xiàn)分散投資，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行收益回報(bào)分析，為財(cái)務(wù)管理提供合理的建議，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)中小企業(yè)存在這些問(wèn)題和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟及自身先天發(fā)展不足有著很大關(guān)系，同時(shí)當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式不容樂(lè)觀，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇跡象不是太明顯的背景下，中小企業(yè)提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力是非常關(guān)鍵的，中小企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力一個(gè)非常重要的手段就是財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，建立完善的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度，能夠及時(shí)解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中遇到的問(wèn)題，是保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁發(fā)展的一個(gè)重要舉措，這不僅需要中小企業(yè)自身努力，更需要國(guó)家在制度層面給予相應(yīng)的支持，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展打下基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳文娟：《現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新初探》，科海故事博覽.科教創(chuàng)新，2013.9

[2] 李永海：《財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究》，現(xiàn)代商業(yè)，2013.36