淺論國有企業(yè)監(jiān)事會的地位和作用

楊隊赴

[摘要]隨著我國國企改革的深入，監(jiān)事會在企業(yè)法人治理機(jī)構(gòu)中的重要性越來越被清楚的認(rèn)識，基于這一背景，本文首先概述了監(jiān)事會在國有企業(yè)中的地位；其次就監(jiān)事會在國有企業(yè)中的作用進(jìn)行了分析；再次提出了國有企業(yè)中關(guān)于強(qiáng)化監(jiān)事會地位和作用的幾點措施；最后對全文進(jìn)行了簡單的總結(jié)，旨在與同行進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，以不斷促進(jìn)監(jiān)事會在國有企業(yè)中的工作。

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè)；監(jiān)事會；地位；作用 [中圖分類號]F276.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）8-0058-02

為了促進(jìn)國有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)得以有效的實現(xiàn)，就必須注重監(jiān)事會在企業(yè)發(fā)展中監(jiān)督職能的發(fā)揮。因而為了更好地發(fā)揮監(jiān)事會在國有企業(yè)中的職能，就必須對國有企業(yè)監(jiān)事會的地位和作用有一個明確的認(rèn)識，并采取相應(yīng)的措施鞏固監(jiān)事會在國有企業(yè)中的地位，并促進(jìn)其作用得以有效的發(fā)揮，為國企的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)?；诖?，筆者結(jié)合自身工作實踐，做出以下幾點探究性的分析。

1 概述監(jiān)事會在國有企業(yè)中的地位

根據(jù)公司法和國務(wù)院《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定，監(jiān)事會以財務(wù)監(jiān)督為核心，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，代表公司股東和職工對企業(yè)的財務(wù)活動及企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保公司股東權(quán)益不受侵犯。監(jiān)事會與企業(yè)董事會經(jīng)理班子是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)事會不參與、不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動。

在一般企業(yè)中，監(jiān)事會主要由股東大會選舉和企業(yè)職工民主選擇產(chǎn)生，在國有企業(yè)中則由所出資的政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會委派和職工民主選舉產(chǎn)生。

由此可見，國有企業(yè)監(jiān)事會是代表出資人即各級政府監(jiān)督公司董事會和經(jīng)理班子依法依規(guī)正確履行職責(zé)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與企業(yè)董事會、經(jīng)理班子處于監(jiān)督和被監(jiān)督的關(guān)系，因而通常企業(yè)的董事和經(jīng)理以及財務(wù)負(fù)責(zé)人員不得兼任監(jiān)事，否則必須解除原有的職務(wù)，以免既當(dāng)運動員又當(dāng)裁判員，從而保證監(jiān)事會能獨立的對國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行及時有效的評價，并提出相應(yīng)的獎懲和任免意見。

其職能主要在于檢查公司董事會、經(jīng)理班子執(zhí)行國家法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的情況，檢查企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營情況、國有資產(chǎn)保值增值情況，及時制止企業(yè)董事會和經(jīng)理各種違法違紀(jì)和侵犯投資人利益的行為，確保投資人利益。對經(jīng)營班子經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評價，提出獎懲建議。

由此可見，監(jiān)事會在國有企業(yè)中具有十分重要的地位^[1]。

2 監(jiān)事會在國有企業(yè)中的作用分析

監(jiān)事會在一般公司里的作用主要體現(xiàn)在維護(hù)投資人的權(quán)益，因為國有企業(yè)兼負(fù)一定的社會公共職責(zé)，所以在國有企業(yè)里面，監(jiān)事會除維護(hù)國有資產(chǎn)所有人政府的權(quán)益還擔(dān)負(fù)著維護(hù)社會公共利益和職工權(quán)益的職責(zé)，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，監(jiān)事會在國企中的作用將越來越大，具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

一是有助于企業(yè)自我約束。隨著國企改革的深入，是國企逐步市場化規(guī)范化的進(jìn)程，企業(yè)要成為市場主體的一員，就必須具有自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧和自我約束的能力。但由于企業(yè)的經(jīng)營者一般不是產(chǎn)權(quán)所有者，給其充分獨立自主權(quán)的同時必須接受有效監(jiān)督，而在國企中設(shè)置監(jiān)事會，就能達(dá)到強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自我約束，并助推企業(yè)走向規(guī)范化的經(jīng)營道路，保障整個企業(yè)的健康運營和可持續(xù)發(fā)展。

二是能及時地查錯和防弊，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，防患于未然。企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展離不開完善制度的支持，因而監(jiān)事會設(shè)置的另外一個作用就是能及時對企業(yè)現(xiàn)有的各項制度是否完善以及是否符合法律法規(guī)要求等進(jìn)行檢查，對經(jīng)營班子的經(jīng)營管理行為是否符合法律政策、是否符合股東利益做出判斷，達(dá)到及時查錯和防患于未然的目的，能對發(fā)現(xiàn)的問題找出根源所在，并提出相應(yīng)的措施予以糾正，及時規(guī)范各種經(jīng)營行為。

三是能有效保證國有資產(chǎn)的保值增值。由于監(jiān)事會能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，及時糾正企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營錯誤，及時制止董事會、經(jīng)理班子損害國有資產(chǎn)的行為，所以能夠有效保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，使法律法規(guī)、企業(yè)章程有效得到貫徹，從而使企業(yè)的國有資產(chǎn)得到保值增值。

3 國有企業(yè)中關(guān)于強(qiáng)化監(jiān)事會地位和作用的幾點措施

通過上述分析，我們對監(jiān)事會在國有企業(yè)中的地位和作用有了基本的認(rèn)識，那么我們應(yīng)采取哪些措施來確保其地位不被削弱、作用不被降低呢？筆者帶著這一問題，提出以下幾點關(guān)于強(qiáng)化監(jiān)事會在國企中的地位和作用的相關(guān)措施。

3.1 致力于監(jiān)事選任機(jī)制體系的完善

監(jiān)事會成員素質(zhì)決定了監(jiān)督成效，要選好監(jiān)事就離不開監(jiān)事選任機(jī)制體系的支持。一是對監(jiān)事任職的資格進(jìn)行規(guī)定，政府選派的監(jiān)事不得選用《公司法》和《監(jiān)事會條例》所禁止的人員擔(dān)任；作為監(jiān)事的人選應(yīng)該是既懂法律政策，又懂企業(yè)管理，又懂企業(yè)財務(wù)的德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型人才。二是選擇具有較強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)能力的人擔(dān)任。三是建立監(jiān)事聘任和辭退的程序和條件。

3.2 致力于國企監(jiān)事監(jiān)督機(jī)制的完善

為了確保國企監(jiān)事會的職能得到正確有效的發(fā)揮，就必須確保監(jiān)事會各項監(jiān)督工作得到有效的監(jiān)督，避免其由于權(quán)力過大而濫用職權(quán)、玩弄權(quán)術(shù)。監(jiān)事開展工作必須嚴(yán)格規(guī)范，建立工作規(guī)程，堅持集體行使職權(quán)的原則，并建立嚴(yán)格的廉政制度。其工作成效每年由其派出的政府部門負(fù)責(zé)考核并實行獎懲。

3.3 緊密結(jié)合企業(yè)實際開展監(jiān)督工作

為了確保監(jiān)事會的職能得以有效的發(fā)揮，就必須結(jié)合企業(yè)實際進(jìn)行監(jiān)督。國有企業(yè)監(jiān)事會以確保國有資產(chǎn)保值和增值為工作中心，具體工作中還必須緊密結(jié)合企業(yè)實際，根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)不同發(fā)展階段，監(jiān)督重點有所區(qū)別，結(jié)合企業(yè)實際，才能使監(jiān)督即順利開展又達(dá)到預(yù)期效果。

3.4 充分發(fā)揮審計的作用

一是加強(qiáng)社會審計成果的利用。由于社會審計具有較強(qiáng)的獨立性，其所提供的審計報告的法定效率較強(qiáng)，所以作為監(jiān)事會應(yīng)在職權(quán)行使過程中加強(qiáng)社會審計成果的利用，有效的監(jiān)督國企運行的情況和董事會工作的成效，同時監(jiān)事會應(yīng)與內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)形成聯(lián)動機(jī)制，充分了解企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險點及內(nèi)部控制的建立及實施情況，根據(jù)多渠道掌握信息，梳理監(jiān)督的重點方向，提升監(jiān)事會的監(jiān)督效力。

3.5 賦予監(jiān)事會對董事的提名及考核權(quán)

公司法賦予監(jiān)事會當(dāng)發(fā)現(xiàn)董事監(jiān)事行為有損企業(yè)利益時，要求其糾正的權(quán)利。由于缺乏其他的控制手段，當(dāng)上述高管人員拒絕糾正，監(jiān)事會的監(jiān)督力度是大打折扣的。因而應(yīng)擴(kuò)大對監(jiān)事會的權(quán)力賦予，將董事的提名及考核權(quán)賦予監(jiān)事會，監(jiān)督更有效力^[2]。

3.6 要取得監(jiān)事會派出機(jī)構(gòu)對監(jiān)事會工作的支持

為監(jiān)事會排除履行職能的一切障礙，同時要講究工作方法，協(xié)調(diào)好董事會和經(jīng)理班子，明確在保證國有資產(chǎn)保值增值方面監(jiān)事會和董事會經(jīng)理班子的目標(biāo)是一致的，在開展工作時取得其支持才能事半功倍。

4 結(jié) 論

綜上所述，弄清楚國有企業(yè)監(jiān)事會的地位和作用具有十分重要的意義。作為現(xiàn)代企業(yè)制度必備的企業(yè)法人治理機(jī)構(gòu)之一，國有企業(yè)監(jiān)事會的使命就是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理者的行為，保護(hù)投資人的合法權(quán)益，確保國有資產(chǎn)的保值增值。而要使監(jiān)事會的職能能正確的履行，必須明確國有企業(yè)監(jiān)事會的地位和作用，只有給予適當(dāng)?shù)牡匚?，才能正確履行其職責(zé)，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。同時應(yīng)該明白必須致力于監(jiān)事選任機(jī)制體系的完善，致力于國企監(jiān)事監(jiān)督機(jī)制的完善，緊密結(jié)合企業(yè)實際開展監(jiān)督工作，才能達(dá)到不斷強(qiáng)化監(jiān)事會地位和作用的目的，并為國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)而不懈努力。

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