延遲退休對完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的作用

我國有關(guān)退休年齡的規(guī)定最早出現(xiàn)在1951年頒發(fā)的《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》中：男職工的退休年齡為60周歲，女職工為50周歲。后《關(guān)于國家機(jī)關(guān)工作人員退休暫行辦法》又對女干部和女職工加以區(qū)分，將女干部的退休年齡提高到55周歲。然而，在2008年人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人透露待條件成熟將以“小步漸進(jìn)”方式將職工退休年齡延遲至65歲。退休年齡的延遲的討論一時(shí)甚囂塵上。2014年3月10日上午，人社部部長尹蔚民對于大家關(guān)注的延遲退休問題再次作出了回應(yīng)。他表示，延遲退休方案肯定會(huì)在2020年之前出臺(tái)。

沿用了60多年的男60歲、女50～55歲的退休年齡政策面臨巨大改變，究其原因不難發(fā)現(xiàn)：隨著我國人口老齡化現(xiàn)象日益嚴(yán)重，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制受到越來越嚴(yán)峻的考驗(yàn)，養(yǎng)老制度轉(zhuǎn)軌成本（也稱隱性債務(wù)）造成了巨大的養(yǎng)老基金虧空，延遲退休年齡，不僅能“節(jié)流”，減少養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，更能夠“開源”，延長職工繳費(fèi)年限，增加養(yǎng)老金的積累。本文將從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、企業(yè)年金制度、個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)制三方面重點(diǎn)分析延遲退休年齡對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響。

一、延遲退休對保障基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的積極作用

發(fā)達(dá)國家的法定退休年齡大部分都是62～65歲。面對人口老齡化，發(fā)達(dá)國家?guī)缀醵疾扇×颂岣叻ǘㄍ诵菽挲g的政策。例如， 德國將退休年齡提高到65歲。英國正在使男女的退休年齡相同， 均為65歲。今年5月2日澳大利亞財(cái)政部長宣布，基于目前的財(cái)政狀況，從2035年起將澳洲人的退休年齡推后至70歲?？v觀世界各國大都將延遲退休年齡政策作為應(yīng)對人口結(jié)構(gòu)老齡化趨勢的舉措之一，決策者們看中的即延遲退休年齡在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度完善中發(fā)揮的積極作用：緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)資金供求緊張，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累模式雖兼具現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制的優(yōu)點(diǎn)，但體制轉(zhuǎn)軌時(shí)所產(chǎn)生的隱性債務(wù)問題也隨之而來。2012年2月，中國社會(huì)科學(xué)院的專家在“中國和拉美養(yǎng)老金制度國際研討會(huì)”上透露，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的個(gè)人賬戶“空賬”已達(dá)1.3萬億元。6月11日，中國銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家曹遠(yuǎn)征牽頭的中銀研究團(tuán)隊(duì)和德意志銀行大中華區(qū)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬駿牽頭的復(fù)旦大學(xué)為主的研究團(tuán)體撰寫《化解國家資產(chǎn)負(fù)債中長期風(fēng)險(xiǎn)》預(yù)測，到2013年，中國養(yǎng)老金缺口將達(dá)到18.3萬億元。這是由于在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制建立的初期，人口結(jié)構(gòu)低齡化，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)并不多，現(xiàn)收現(xiàn)付模式運(yùn)行平穩(wěn)。但在現(xiàn)收現(xiàn)付模式下，最初幾代的退休者享受了遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其繳納的養(yǎng)老金。在養(yǎng)老金轉(zhuǎn)軌后，當(dāng)年為新體制實(shí)施前己退體的人員（簡稱“老人”）支付的養(yǎng)老金和將來為新體制實(shí)施前參加工作的在職職工（簡稱“中人”）支付的過渡性養(yǎng)老金成為了我國養(yǎng)老金的隱性債務(wù)。再加上我國經(jīng)濟(jì)增長速度放慢，政府對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的補(bǔ)貼力度被迫降低，人口老齡化現(xiàn)象加劇，促使城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的贍養(yǎng)率大幅提高，最終將導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支，面臨破產(chǎn)。

雖然影響?zhàn)B老基金運(yùn)行的因素很多，比如參保人群的范圍、基金賬戶的管理和運(yùn)營、基金征繳的基數(shù)和比例、養(yǎng)老金的支付年限和領(lǐng)取比例等等。但是，鑒于我國人均壽命的延長（到2013年人均壽命已提高到76歲）、平均初始就業(yè)年齡的推遲等因素的影響，退休年齡的適當(dāng)延遲在改善養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡的各項(xiàng)措施中是最簡單、最有效的方法。據(jù)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文測算，我國退休年齡每延遲一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。

二、延遲退休對企業(yè)年金制度的影響

企業(yè)年金制度是指企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)重要組成部分。延遲退休將會(huì)對企業(yè)年金制度產(chǎn)生以下影響：

（一） 隨著退休年齡的延遲，企業(yè)不得不為本該退休的員工額外多繳納5-10年的養(yǎng)老保險(xiǎn)，加之中國現(xiàn)行社保繳費(fèi)費(fèi)率比較高，其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)定的企業(yè)繳費(fèi)率讓廣大中小企業(yè)無力承受。在如此高的社保繳費(fèi)率情況下，企業(yè)建立年金的經(jīng)濟(jì)壓力巨大。

（二） 延遲退休一定程度上不利于新進(jìn)入勞動(dòng)力市場青年的就業(yè)。延遲退休導(dǎo)致企業(yè)職工結(jié)構(gòu)以中老年勞動(dòng)者為主，企業(yè)的創(chuàng)造力和活力將大打折扣，這最終會(huì)影響企業(yè)的競爭能力。企業(yè)的活力和競爭力下降將導(dǎo)致企業(yè)無力承擔(dān)年金計(jì)劃的基金。

可見，延遲退休對企業(yè)年金制度一定程度上起著反向作用。

三、延遲退休對個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。

延遲退休年齡，職工獲得的工資必然高于其通過養(yǎng)老保險(xiǎn)獲得的退休金。勞動(dòng)者可以將多余的資金存入銀行，通過發(fā)揮個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)靈活、方便，安全、穩(wěn)定的優(yōu)點(diǎn)，在勞動(dòng)者退休后，除享有國家法定的基本養(yǎng)老金外，還有一筆完全由自己支配使用的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，可以更好地保障晚年生活。同時(shí)，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老又能增加資本市場的資金供給，促進(jìn)資本市場的規(guī)模擴(kuò)大，有利于促進(jìn)我國相關(guān)金融行業(yè)發(fā)展。反過來，金融行業(yè)的繁榮又能帶動(dòng)人們的儲(chǔ)蓄熱情，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展。

可見延遲退休有利于發(fā)展個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

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（作者單位：河北大學(xué)政法學(xué)院）