論經濟犯罪案件的證據收集

張科軍

【摘 要】當前我國經濟發(fā)展中存在不平衡、不協(xié)調、不可持續(xù)的矛盾和問題，且仍較為突出，加之市場經濟的迅速發(fā)展，這也使得經濟犯罪案件的發(fā)生呈現(xiàn)迅速增長的趨勢。然而，獲取打擊經濟犯罪案件所需要的證據卻因其發(fā)生的愈加隱蔽化、智能化、專業(yè)化而變得尤為困難。對于經濟犯罪案件證據的收集不僅需要明確當前的現(xiàn)狀，更需要有明確的目標和切實可行的針對性措施。

【關鍵詞】經濟犯罪；證據；收集

經濟犯罪是指在商品經濟領域中，為謀取不法利益，違反國家法律規(guī)定，嚴重侵犯國家經濟管理制度，破壞社會經濟秩序，依照刑法應受刑罰處罰的行為。作為一種新的犯罪領域，經濟犯罪近些年呈上升的趨勢，對國家和社會造成的影響日趨嚴重。

一、我國經濟犯罪證據收集的現(xiàn)狀和問題

我國經濟犯罪證據收集的問題較為突出，主要特點有以下幾點：

第一，經濟犯罪的絕對數(shù)量較大且呈現(xiàn)上升趨勢，現(xiàn)有傳統(tǒng)收集證據的方法已經難以適應司法需求。為此，必須擴大收集證據的措施種類，尤其是增加一些諸如秘密偵查取證、技術取證等特殊收集證據的手段。

第二，經濟犯罪日趨專業(yè)化和科技化，實踐中傳統(tǒng)取證方法已經難以應對，收集手段相對被動、滯后。在實踐中，經濟犯罪主體往往受過專業(yè)教育，具有一定的財政、金融、稅收、貿易、會計及法律方面的專業(yè)知識，并有經濟活動的經驗，有能力運用高科技手段實施犯罪。且經濟犯罪行為廣泛涉及到信息技術、電子技術、會計技術和其他現(xiàn)代技術，電子證據、數(shù)字證據等新型證據形式不斷出現(xiàn)，這給偵查人員在收集和運用證據時帶來較大的困難。

第三，經濟犯罪案件證據不易發(fā)現(xiàn)，而且還容易滅失。這主要因為犯罪實施者一般都具備相當?shù)闹R能力和人脈資源，一旦案發(fā)，他們往往有能力迅速銷毀罪證。

第四，經濟犯罪證據多為間接證據，無法單獨直接證明案件主要事實，現(xiàn)有證據收集方式較為滯后，所得證據往往難以形成足以定案的證據鏈。

二、經濟犯罪證據收集的目標

經濟犯罪種類繁多，每一類經濟犯罪都有其產生和生存的特殊背景。為此，針對經濟犯罪的特點及偵辦過程中存在的問題，在收集經濟犯罪證據時，辦案人員應在諳熟相關法條及司法解釋的基礎上從宏觀的角度把握整個案件的證據收集目標。

第一，確定經濟犯罪主體的證據收集目標。要注意區(qū)別案件中的主體是單位還是個人，是一般主體還是特殊主體。對于特殊主體，應圍繞其特殊的身份、工作職權等展開。

第二，確定經濟犯罪主觀方面的證據收集目標。行為人的主觀故意是區(qū)分經濟糾紛與經濟犯罪的關鍵。要圍繞行為人的陳述、行為與行為之間的關系、行為人事后的態(tài)度行為、對造成損失的態(tài)度等展開。

第三，確定經濟犯罪行為證據的收集目標。行為證據往往不是單一的，而是一系列的、多樣的，有事前行為，有事中行為，有事后行為。

第四，確定經濟犯罪對象的證據收集目標。尤其是在職務類犯罪案件中，行為人利用職務之便侵害的對象的所有權，往往是案件定性的關鍵。

三、完善經濟犯罪案件中證據收集的措施

第一，完善傳統(tǒng)取證手段

經濟犯罪案件證據的多為書證，因而必須充分重視對書證的收集。司法實踐中，應當盡可能收集、調取原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務報表以及相關書證原件；扣押的文件要妥善保管或者封存，不得毀損；物證的收集與書證有相似之處，原則上也應當提交原件或原物；對于犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解的收集應當嚴格按照我國法定的訊問程序和手段進行。

第二，增加特殊取證手段

1，技術偵查、秘密偵查取證手段。鑒于經濟犯罪的專業(yè)化和科技化，其證據收集方式也必須有效應對，建立、落實相應的技術偵查手段，如電子監(jiān)視。對于利用計算機進行的經濟犯罪的案件，在取證中也必須充分運用計算機技術。在實踐中，首先應當及時保護目標計算機系統(tǒng)，其次，應當全面收集證據，既要收集電子證據，也要收集附屬信息，既要收集存在于計算機軟硬件上的電子證據，也收集其他相關外圍設備中的電子證據。

2，加強技術偵查手段與經濟犯罪案件取證的配合，提高取證的能力。經濟犯罪案件涉及大量的金融證券、公司財務管理以及稅務等方面的專業(yè)性知識，在偵查過程中需要運用司法會計知識查賬或進行會計鑒定。目前，我國還缺乏大量的專業(yè)性經濟偵查人員，普通的偵查人員不僅缺乏會計學知識和查賬技能，而且缺乏財務制度、金管理制度方面的知識及計算機操作技能，造成取證上的困難和查證上的障礙，繼而導致取證不足、取證不力。

3，除了傳統(tǒng)的刑事偵查手段外，還應當注意司法會計技術的運用。所謂司法會計方法，就是利用法律、經濟、會計、審計、司法鑒定、證據學、計算機等多學科知識查找、發(fā)現(xiàn)、收集、提取、審查、鑒定經濟犯罪案件中的有關線索和證據的專門方法。它包括司法機關為了尋找、發(fā)現(xiàn)、收集和固定有關財務會計資料或財產狀況方面的證據，對案件涉及的財務會計資料及相關財物進行檢查的訴訟活動。

第三，完善相關配套制度的構建

為了有效收集經濟犯罪證據，必須考慮相關制度的構建與協(xié)調，以提高收集證據的實際效果。對于證人證言，常有證人不敢如實作證的情況，取證非常艱難。有的行賄人本身既是案件的主要證人，又是權錢交易這一犯罪行為的受益者，其本身有可能受到刑事追究，行賄人在指證受賄人的同時也就交代了自己的犯罪事實，由于法律并未明確規(guī)定職務犯罪的污點證人作證豁免規(guī)則，使得行賄人不愿也不敢如實陳述受賄人的犯罪行為。

【參考文獻】

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