新形勢下電力企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理淺析

現(xiàn)代企業(yè)制度下的現(xiàn)代企業(yè)管理涉及面廣、綜合性強(qiáng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，滲透在全部的經(jīng)營活動(dòng)之中。財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理，包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。實(shí)施現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理，是電力企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，是電力行業(yè)管理水平領(lǐng)先全國各行業(yè)，逐步與世界先進(jìn)水平接軌的基礎(chǔ)和保障。

一、電力企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

（一）樹立與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的理財(cái)理念

包括市場競爭、合法經(jīng)營、資本保全、風(fēng)險(xiǎn)控制。通過信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)理財(cái)，電子式理財(cái)、集中式理財(cái)?shù)挠^念。樹立與科學(xué)管理相適應(yīng)的理念，包括企業(yè)規(guī)劃、科技創(chuàng)新、預(yù)算與資金管控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測等

（二）現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理組織要清晰

包括企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部母子公司、總分公司之間的財(cái)務(wù)管理職責(zé)定位明確、管理級(jí)次清晰、工作流程規(guī)范、信息傳遞順暢；公司總部的財(cái)務(wù)管理在集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理模式中要發(fā)揮主導(dǎo)作用，使其成為企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心、資本運(yùn)營中心、財(cái)務(wù)信息中心。

（三）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理手段

充分利用以計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為代表的信息革命成果，統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理、拓展財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)系統(tǒng)的服務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的集成。

（四）掌握現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理方法

利用財(cái)務(wù)管理模型進(jìn)行決策分析是新形勢財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中的重要特征之一，代表著當(dāng)代財(cái)務(wù)管理的最先進(jìn)成果。現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理方法，即采用系統(tǒng)方法、數(shù)學(xué)方法，使財(cái)務(wù)決策分析模型化、定量化、科學(xué)化。

（五）培養(yǎng)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理人才

電力企業(yè)要著力培養(yǎng)出現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理人才，對包括知識(shí)資本在內(nèi)的企業(yè)總資本進(jìn)行市場化運(yùn)作管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性。有較高的理論和政策水平、先進(jìn)的理財(cái)觀念、復(fù)合型的知識(shí)結(jié)構(gòu)，能夠面對知識(shí)快速更新以及金融活動(dòng)的廣闊、靈活和多變，能從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、法律、技術(shù)等多角度制定相應(yīng)的理財(cái)策略。只有這樣，才能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、新形勢下電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的舉措

新時(shí)期電力企業(yè)財(cái)務(wù)工作要充分運(yùn)用三大舉措——并購、資本市場融資、資產(chǎn)重組。要充分利用并購整合電力企業(yè)資源，優(yōu)化電源資源配置。如利用并購手段提高公司的市場分額，推動(dòng)公司多種經(jīng)營，使企業(yè)走上產(chǎn)業(yè)化、市場化、股份化的道路。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)從背靠主業(yè)向多元化產(chǎn)業(yè)特別是向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變；市場營銷從依靠電力內(nèi)部市場向開拓社會(huì)市場轉(zhuǎn)變。要培育壯大電力企業(yè)在資本市場的融資功能，使其逐步進(jìn)入國內(nèi)、國際兩個(gè)資本市場，利用兩種資源，不斷增強(qiáng)公司自我發(fā)展能力；資產(chǎn)重組的思路，要符合企業(yè)改革與發(fā)展的實(shí)際，探索可行的資產(chǎn)重組途徑，要有利于提高國有資產(chǎn)和資本的運(yùn)營效率、提高企業(yè)整體的核心競爭力。資產(chǎn)重組的重點(diǎn)，一是積極盤活存量資產(chǎn)，特別是電源資產(chǎn)，為電力的建設(shè)和發(fā)展提供資金；二是推進(jìn)主輔分開，推動(dòng)施工、設(shè)計(jì)、修造、科研、多徑等單位改制，通過資產(chǎn)重組，推動(dòng)改制公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、公司法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化。

三、新形勢下電力企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新

（一）財(cái)務(wù)管理工作方式創(chuàng)新

改變各自為政，信息私有、人浮于事的落后財(cái)務(wù)工作方式，實(shí)現(xiàn)集中高效、流程規(guī)范、信息共享的先進(jìn)財(cái)務(wù)管理方式。從根本上解決目前工作中的一大通病，即相互缺乏溝通、數(shù)出多門、信息私有、忙閑不均。應(yīng)全面建立起涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、方方面面在內(nèi)的信息共享服務(wù)中心，聯(lián)接各部門、處室、工作崗位，利用先進(jìn)的電子服務(wù)技術(shù)，跟蹤各種信息資源，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)的自我服務(wù)，降低管理成本，提高工作效率。

（二）財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制創(chuàng)新

有效推行滾動(dòng)的、種類豐富的、范圍涵蓋財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理至少要實(shí)現(xiàn)三個(gè)方面的創(chuàng)新：一是預(yù)算管理內(nèi)涵創(chuàng)新，全面預(yù)算管理要全面反映企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，能夠利用價(jià)值形式對公司發(fā)展的中長期計(jì)劃和年度計(jì)劃進(jìn)行歸納、統(tǒng)籌和平衡，形成財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃與年度財(cái)務(wù)預(yù)算三位一體的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制；二是預(yù)算編制方式創(chuàng)新，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，運(yùn)用彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算編制出年度預(yù)算、月度預(yù)算、周預(yù)算、日預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容上求精求細(xì)；三是預(yù)算編制類型創(chuàng)新，要把編制企業(yè)整體預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算、責(zé)任預(yù)算相結(jié)合。

（三）產(chǎn)權(quán)管理架構(gòu)創(chuàng)新

結(jié)合公司改革與發(fā)展的實(shí)際，以產(chǎn)權(quán)管理和出資人管理為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和理順企業(yè)內(nèi)部的各種產(chǎn)權(quán)關(guān)系，推進(jìn)企業(yè)實(shí)體化運(yùn)作，并以此為依托，確立投融資中心、資本運(yùn)營中心、資金調(diào)度中心和財(cái)務(wù)信息中心的低位。加速推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部資本運(yùn)營，盤活存量資產(chǎn)，提高資本資產(chǎn)效率。

（四）融資方式創(chuàng)新

更新理念，加強(qiáng)研究，積極借鑒國內(nèi)外融資的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新融資方式，積極促進(jìn)股票融資、債券融資的發(fā)展，擴(kuò)大融資渠道，特別要抓住近幾年電力企業(yè)資本金不足的矛盾，積極開辟資本融資市場，解決自有資金不足的問題。要緊密結(jié)合公司發(fā)展的階段性戰(zhàn)略，合理籌措解決生產(chǎn)及建設(shè)項(xiàng)目資金需求，在資本投入與項(xiàng)目融資上以最低的資金成本保證企業(yè)發(fā)展的需要。

（五）資金管理運(yùn)行體系創(chuàng)新

現(xiàn)金流量是資金管理運(yùn)行的具體形態(tài)，貫穿于企業(yè)籌資、項(xiàng)目投資與生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況的改善與惡化首先從現(xiàn)金流量開始，抓現(xiàn)金流入、流出的關(guān)鍵點(diǎn)，抓現(xiàn)金流的預(yù)測與分析，通過制定運(yùn)行規(guī)則，建立一套科學(xué)有效的資金管理指標(biāo)體系，通過運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)、在企業(yè)的生產(chǎn)線、投資線、融資線實(shí)施全面的資金監(jiān)控。建立激勵(lì)機(jī)制，以最佳現(xiàn)金流量作為財(cái)務(wù)考核目標(biāo)分解下達(dá)給使用資金的部門或人員，明確管理責(zé)任，通過實(shí)績與計(jì)劃或預(yù)算差異的分析和處理分清責(zé)任以定獎(jiǎng)懲，確保企業(yè)所需資金籌措到位、使用安全并實(shí)現(xiàn)增值。

（六）財(cái)務(wù)分析職能創(chuàng)新

改變就數(shù)字論數(shù)字的表面化的財(cái)務(wù)分析，實(shí)現(xiàn)透過數(shù)字看本質(zhì)的富有針對性的決策型分析。通過財(cái)務(wù)分析，將雜亂的、無層次的、脫離經(jīng)營業(yè)務(wù)信息的、與決策相關(guān)性不強(qiáng)的財(cái)務(wù)信息變?yōu)榕c決策直接相關(guān)的、清晰的、富有針對性的、內(nèi)涵了業(yè)務(wù)信息的財(cái)務(wù)信息，切實(shí)做到有利于決策層進(jìn)行目標(biāo)管理、例外管理和事實(shí)管理。目標(biāo)管理強(qiáng)調(diào)，通過財(cái)務(wù)分析確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程與結(jié)果始終在預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)范圍之內(nèi)。例外管理強(qiáng)調(diào)，通過財(cái)務(wù)分析能夠發(fā)現(xiàn)并處理重大的、偶發(fā)的、非程序化的問題。事實(shí)管理強(qiáng)調(diào)，通過財(cái)務(wù)分析能夠在發(fā)現(xiàn)問題之后迅速提出對策、部署與調(diào)整具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

（七）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制創(chuàng)新

電力企業(yè)應(yīng)以建立內(nèi)部牽制制度為重點(diǎn)，大力推行總會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)人員委派制，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，建立責(zé)任追究制度。加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的控制。一是從源頭上控制價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真研究、論證電力建設(shè)與投資項(xiàng)目的電價(jià)條款，爭取電價(jià)承諾。二是防范成本控制的風(fēng)險(xiǎn)，從優(yōu)化設(shè)計(jì)、設(shè)備選型的源頭抓起，加強(qiáng)電力建設(shè)成本的全過程控制。三是防范企業(yè)資金調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，以保持企業(yè)最佳資本結(jié)構(gòu)或不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)為目標(biāo)，以資金成本最低為標(biāo)準(zhǔn)謹(jǐn)慎做出決策，緩解電力建設(shè)項(xiàng)目還貸初期的資金周轉(zhuǎn)壓力。

四、結(jié)語

飛速發(fā)展、不斷變革的時(shí)代及不斷變化的環(huán)境對電力企業(yè)提出新的挑戰(zhàn)，同樣也提供著機(jī)遇，伴隨著電力體制改革而誕生的現(xiàn)代化新型電力企業(yè)，正經(jīng)歷著改革與發(fā)展強(qiáng)有力的沖擊，提升財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理能力，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略思維的飛躍，統(tǒng)籌規(guī)劃好企業(yè)的一切可利用資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的高效利用，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化，逐步向國際一流財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)邁進(jìn)。

（作者單位：內(nèi)蒙古國電能源投資有限公司）

責(zé)任編輯：康偉