淺談加強(qiáng)結(jié)算資金管理

劉薇

現(xiàn)針對(duì)開(kāi)結(jié)算資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金大量地、不合理地被結(jié)算資金占用，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和資金周轉(zhuǎn)，筆者認(rèn)為除了要及時(shí)辦理好每筆往來(lái)結(jié)算外，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)結(jié)算資金的管理：

一、確定合理的應(yīng)收賬款水平

企業(yè)要發(fā)揮應(yīng)收賬款在強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大銷(xiāo)售等方面的作用，就必須盡可能合理地預(yù)測(cè)出應(yīng)收賬款占企業(yè)資金的比例，從而最大限度地提高企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，減少應(yīng)收賬款對(duì)資金不必要的占用，提高企業(yè)的資金使用效率和經(jīng)營(yíng)效率。產(chǎn)品發(fā)運(yùn)后，貨款收不回，辦了托收，也常遭拒付，這是生產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)甚感頭痛的問(wèn)題，因而確定合理的應(yīng)收賬款水平就十分必要。要確定應(yīng)收某客戶(hù)的銷(xiāo)貨款水平，企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)必須密切注意市場(chǎng)信息，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用狀況的調(diào)查，在爭(zhēng)取不喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的前提下，以客戶(hù)的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、還債能力為依據(jù)，確定應(yīng)收銷(xiāo)貨款水平，從而決定產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。當(dāng)然，在無(wú)法得到客戶(hù)詳細(xì)資料的情況下，目前各專(zhuān)業(yè)銀行的信用評(píng)估結(jié)果，也不失為重要參考依據(jù)。

二、掌握預(yù)付款的前提、數(shù)額與時(shí)間

有些企業(yè)的采購(gòu)員為保他們本人在外的“信譽(yù)形象”，自己工作方便，在采購(gòu)材料時(shí)顯得“十分慷慨”——先付款后提貨。結(jié)果不幸的是有的不但收不到想要的貨，甚至連款都追不回。為了避免這種情況，一方面要提高采購(gòu)人員的企業(yè)主人翁意識(shí)，另一方面則應(yīng)建立預(yù)付款管理制度，掌握預(yù)付款的前提、數(shù)額和時(shí)間。筆者認(rèn)為，因材料采購(gòu)而預(yù)付款，須基于如下前提：（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需的；（2）不可替代的；（3）市場(chǎng)上十分短缺的；（4）供貨方具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)是合法的；（5）在規(guī)定的期限內(nèi)供貨方能夠保證供應(yīng)的。在預(yù)付數(shù)額上應(yīng)盡量爭(zhēng)取部分預(yù)付。預(yù)付的時(shí)間盡可能短，最好是能做到一手交錢(qián)一手收貨的。

三、選擇有利的結(jié)算方式

要選擇有利的結(jié)算方式，首先應(yīng)充分認(rèn)識(shí)每種結(jié)算辦法的特點(diǎn)。盡管?chē)?guó)家制訂并完善了多種銀行結(jié)算辦法，但由于供銷(xiāo)人員對(duì)此知之不多，在辦理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的具體結(jié)算時(shí)，使用的結(jié)算方式往往對(duì)本企業(yè)不利。我認(rèn)為：

在采購(gòu)業(yè)務(wù)上，要盡量爭(zhēng)取采用委托付款或托收承付，擴(kuò)大商業(yè)承兌匯票使用面，謹(jǐn)慎使用銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票。尤其在使用銀行匯票、轉(zhuǎn)貼支票的細(xì)節(jié)上，一定要做到先看貨，后進(jìn)賬。

在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)上，如果本企業(yè)的產(chǎn)品處于賣(mài)方市場(chǎng)，屬于緊俏商品，那么，對(duì)于新客戶(hù)和已知信用程度不高的老客戶(hù)應(yīng)要求先付款，采用銀行本票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票和匯兌結(jié)算。對(duì)于信用程度高的老客戶(hù)則可采用托收承付結(jié)算，但也盡量少用此方式。倘若本企業(yè)的產(chǎn)品屬于買(mǎi)方市場(chǎng)，同時(shí)在對(duì)方不同意先付款的情況下，為了不喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)，又能保證貸款回籠，那就應(yīng)該選擇銀行承兌匯票。對(duì)于資信情況好的企業(yè)則選擇托收承付或商業(yè)承兌匯票結(jié)算。

四、加強(qiáng)購(gòu)銷(xiāo)合同管理，明確有關(guān)結(jié)算條款

購(gòu)銷(xiāo)合同是銀行結(jié)算的重要依據(jù)?？墒侨藗儗?duì)此并不十分嚴(yán)肅。企業(yè)間因未簽合同或因合同條款不明確而引起的糾紛時(shí)有發(fā)生。據(jù)銀行反映，現(xiàn)在的購(gòu)銷(xiāo)合同一般沒(méi)有明確給打方式，有的則連合同的基本要素都不全。其中包括結(jié)算價(jià)格、質(zhì)量規(guī)定、交貨時(shí)間不明確等。更值得一提的是有的合同號(hào)碼都未注明，經(jīng)手人也沒(méi)有簽字，使得銀行有時(shí)也不知所措，無(wú)據(jù)可依。

我們不僅要規(guī)范合同格式，而且應(yīng)該建立合同會(huì)審（簽）制度。參加會(huì)審的部門(mén)應(yīng)包括供銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、法律顧問(wèn)等。特別是財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審查有關(guān)結(jié)等條款，并根據(jù)對(duì)方歷史上的信用情況向業(yè)務(wù)部門(mén)提出業(yè)務(wù)可否成立的參考意見(jiàn)。

五、實(shí)施結(jié)算資金集中管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.完善結(jié)算中心制度。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶(hù)外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)結(jié)算資金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，保證支付能力和償債能力。有的企業(yè)樹(shù)立了“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。

3.推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前和事后的資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。

總之，只有建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)算資金管理方法，做到優(yōu)化結(jié)構(gòu)，拓寬方法渠道，盤(pán)活沉淀資金，才能使企業(yè)承包在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。