國庫集中支付制度改革的現(xiàn)狀及對策

賀靜

摘要：國庫集中支付制度改革對政府財務(wù)管理產(chǎn)生了重要影響，在進行了現(xiàn)狀分析后，提出了完善國庫集中支付制度改革的對策。

關(guān)鍵詞：國庫；集中支付制度；改革對策

一、國庫集中支付制度改革對政府財務(wù)管理的影響

1.財政資金支付程序更加合理

改革前，財政資金的支付程序存在支付環(huán)節(jié)多、賬目重復設(shè)置、單位分散存儲和支付資金、不利用財政部門控制資金的流向等眾多問題。改革后，所有的財政性資金均需通過單一賬戶體系，由財政部門直接支付給供應(yīng)商，減少了中間環(huán)節(jié)，更加真實的反映了財政性資金的實際支出情況。

2.會計核算更加科學全面

國庫集中支付制度改革后增加了“零余額賬戶用款額度”這個會計科目，記賬依據(jù)也有所變化，預算單位存款賬戶發(fā)生變化，“現(xiàn)金”科目分設(shè)成為了兩個二級科目，收入類科目按支付方式增設(shè)明細科目等，使會計核算更加科學全面。

3.財務(wù)控制更加有效

國庫集中支付制度改革前，財政部門對資金使用的控制形同虛設(shè)，亂花錢現(xiàn)象非常嚴重。改革后，預算單位除基本賬戶以前年度結(jié)余的資金可以在報財政部門審批后直接支付外，其余所有的資金往來必須通過單一賬戶體系核算，財政部門有效地控制了財政性資金的流轉(zhuǎn)。

4.財政性資金使用效率更高

國庫集中支付制度改革前，一些預算單位的往年結(jié)余高達數(shù)千萬元，而財政局卻在遇到突發(fā)事件顯得捉襟見肘、力不從心。改革后，這種“富單位、窮財政”的現(xiàn)象將會徹底消失，最大限度地發(fā)揮財政資金的效率，將財政資金使用在最需要的地方。

二、國庫集中支付制度改革的現(xiàn)狀分析

雖然近幾年國庫集中支付制度改革中取得了一些成績，還存在著一些問題，主要反映在以下幾個方面：

1.思想認識有待提高，管理方式有待改變

一些預算單位的領(lǐng)導對國庫改革的認識還沒有到位，許多預算單位根據(jù)改革的需要，已納入了改革范圍，從形式上實行了國庫集中支付改革，但是單位領(lǐng)導對國庫集中支付改革認識并沒到位，尤其是對財務(wù)工作的認識仍然只是“記個賬、報個銷”的傳統(tǒng)方式。對改革后財務(wù)工作在單位各項工作開展過程中起的作用以及所處位置等問題并沒有從思想上高度重視，在財務(wù)管理觀念和管理方式上還沒有徹底轉(zhuǎn)變。

2.實行財政直接支付的資金，手續(xù)不完備

由于財務(wù)人員責任心不強、工作缺乏嚴謹?shù)膽B(tài)度，在辦理支付業(yè)務(wù)申請時總會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，如：不經(jīng)領(lǐng)導審核簽字、收款人不填全稱、開戶行填寫不完整、銀行賬號錯填或簡寫；物品、服務(wù)采購支出需要支付時，提供的購貨發(fā)票復印件不清晰或重復使用等。這些不僅為財政各部門在進行審核時帶來了不必要的麻煩，使得預算單位領(lǐng)導、項目實施單位以及供應(yīng)商都不滿意。

3.財務(wù)人員信息化操作水平尚待提高

由于集中支付軟件系統(tǒng)偶爾不穩(wěn)定，導致部分支出信息出現(xiàn)錯誤，軟件一些應(yīng)用功能尚待研究、開發(fā)，加之財務(wù)人員操作技能培訓力度不夠，軟件原有功能尚未得到充分發(fā)揮。另外，由于預算單位人員的變動以及軟件不斷更新，財務(wù)人員對于支付軟件已具備的一些功能的使用方法還了解得不夠清楚，在一定程度上也影響了支付軟件的使用效果。

三、完善國庫集中支付制度改革的對策

1.改變財務(wù)管理觀念和方法以適應(yīng)改革的需要

實行國庫集中支付制度改革，變各部門和單位分散支付為財政國庫集中支付，只是財政資金支付方式的變革，資金的審批權(quán)、使用權(quán)、開支渠道、預算定額均不發(fā)生變化，也沒有弱化各部門和單位的財務(wù)管理職責和權(quán)限。領(lǐng)導對國庫改革的認識不能僅僅停留在形式上，而應(yīng)與時俱進，從財務(wù)管理觀念和管理方式上進行徹底的轉(zhuǎn)變。同時，財務(wù)部門要改變傳統(tǒng)的工作方式，要積極的參與單位項目實施過程，將財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督的職責前移，工作的計劃性才有可能提高，財務(wù)管理工作才能變被動為主動，更好地發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.完善財政直接支付的各種手續(xù)

首先要嚴格執(zhí)行各級政府部門制定的關(guān)于直接支付業(yè)務(wù)的各種規(guī)章制度，做到照章辦事、杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生；其次要將監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未然。嚴格督促各預算單位要切實負起責任，確保上報的資金撥付申請以及合同、收款賬戶、發(fā)票等相關(guān)資料及時、準確、完整、不錯、不漏，缺一不可。三是在當前財政收入形勢日趨嚴峻的背景下，借鑒其他地區(qū)的成功經(jīng)驗，積極探索國庫現(xiàn)金運作管理的有效途徑，實現(xiàn)國庫現(xiàn)金管理安全和效益的統(tǒng)一?？刂苹A(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資規(guī)模，降低政府融資成本，緩解財政壓力。四是提升國庫管理整體水平，通過充分利用財政國庫沉淀資金，積極穩(wěn)妥地開展資金運作，實現(xiàn)資金的保值、增值，最大限度地降低資金成本。

3.加強培訓，完善集中支付系統(tǒng)

首先要針對一系列軟件問題，盡快組織專業(yè)人員進行研討，予以修改、完善；其次要利用國庫集中支付監(jiān)控系統(tǒng)對額度和支付憑證加強監(jiān)控，完善國庫集中支付系統(tǒng)的查詢功能，把平時比較常用的數(shù)據(jù)在查詢系統(tǒng)中做成固定的表格便于查詢；再次建立有指標查詢詳細支付情況的查詢系統(tǒng)，監(jiān)督預算執(zhí)行的情況，分析預算執(zhí)行數(shù)據(jù)；最后要加強軟件操作功能的培訓力度，針對預算單位和財政各主管科室在業(yè)務(wù)辦理、支付流程或軟件操作等方面存在的問題，不定期的開展“訂單式”業(yè)務(wù)培訓，不斷提高財務(wù)人員操作技能、業(yè)務(wù)水平和工作效率，通過完善財政的服務(wù)方式、方法來實施和加強財政財務(wù)管理職能和監(jiān)督職能，把基礎(chǔ)工作做好、做實，從而保證國庫集中支付制度改革的順利開展。

參考文獻：

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