淺談住房公積金管理

劉元漫

【摘要】住房公積金是住房分配貨幣化的主要形式，住房公積金制度是國家法規(guī)規(guī)定的重要的住房社會保障制度，具有強制性、互助性、保障性。它的建立直接關(guān)系到職工個人切身利益，關(guān)系到社會的穩(wěn)定和房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展以及關(guān)系國計民生的重要問題。實行住房公積金制度對加快城鎮(zhèn)住房制度改革、完善住房供應(yīng)體系，改善中低收入家庭居住條件等發(fā)揮了重要作用。因此，必須加強住房公積金管理，認真解決住房公積金管理中存在的問題，提升住房公積金管理水平。

【關(guān)鍵詞】住房公積金管理存在的問題對策建議

我國的住房公積金制度是隨著城鎮(zhèn)住房制度改革日益成熟和完善建立的，它是我國深入城鎮(zhèn)住房制度改革的要求與發(fā)展。

住房公積金是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期住房儲備金。它是一種義務(wù)性繳存的住房基金，單位為職工繳存的住房公積金是對原有工資體制下，工資中住房消費含量不足的一種補充，是單位對職工住房貨幣分配的一種形式，兩部分都屬于職工個人所有，只能用于職工住房消費。是解決職工住房特別是解決低收入職工家庭住房困難的重要途徑，是住房分配貨幣化、社會化和市場化的主要表現(xiàn)形式。

一、住房公積金的屬性及資金運動規(guī)律

正確確立住房公積金管理模式，以掌握資金管理權(quán)為核心，分析住房公積金的屬性及運動規(guī)律。住房公積金有其特有的屬性：一是資金來源具有制度約束，必須保證及時足額繳存的強制性；二是專向用于住房消費支出的保障性；三是資金歸職工個人所有的工資性；四是統(tǒng)一管理、集中使用的互助性。

住房公積金的特殊屬性及運動規(guī)律說明：第一，住房公積金是職工個人的住房基金，它是社會性的互助互益的職工個人長期住房儲金；第二，這項資金運動循環(huán)的起點是職工工資含量中的住房消費資金，終點是職工住房消費。它體現(xiàn)了“取之于民，用之于民”、?？顚Ｓ玫恼咝砸?；第三，這項資金運動循環(huán)周轉(zhuǎn)以住房公積金管理部門的有效歸集和管理使用，實現(xiàn)資金的互助滾動；第四，這項資金遵循資金運動的規(guī)則，具有安全性、增值性的要求。因此，在住房公積金的管理中，要認真執(zhí)行《住房公積金管理條例》的具體規(guī)定，堅持“取之用民，用之于民”的原則；堅持?？顚Ｓ迷瓌t；堅持按社會主義市場經(jīng)濟的要求，依法依規(guī)管理住房公積金的原則。

二、住房公積金管理中存在的問題

（一）決策制度不健全

根據(jù)《住房公積金管理條例》的規(guī)定，對住房公積金管理的基本原則是：實行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政進行監(jiān)督。管委會由人民政府、財政、建設(shè)等有關(guān)部門的負責人以及工會代表、專家組成，遵循“三個三分之一”的原則，管委會作為決策機構(gòu)，對有關(guān)住房公積金管理的重大問題行使決策權(quán)。由于管委會成員構(gòu)成的特殊性，組織相對松散，這些因素造成管理過程中無法及時地對市場做出反應(yīng)，直接影響了管理的有效性。

（二）管理監(jiān)督不力

由于住房公積金約束機制和監(jiān)督機制不健全，住房公積金使用率低，擠占、挪用住房公積金等違法違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生，住房公積金存在風險隱患，管理資金的成本也相應(yīng)加大。不僅違背了住房公積金管理原則，在一定程度上擾亂了國家財經(jīng)紀律和金融秩序，而且還損害了單位和個人權(quán)益，直接影響著住房公積金的完整。這不僅嚴重影響了住房公積金管理中心的聲譽，也嚴重影響了住房公積金制度的健康發(fā)展。

（三）管理的制度約束

根據(jù)《住房公積金管理條例》的規(guī)定，住房公積金管理中心是不以營利為目的事業(yè)單位，這在很大程度上制約了管理中心對管理的積極性。與此同時，在現(xiàn)有的體制下，政府財政部門又把住房公積金增值收益扣除計提貸款風險準備金后，作為政府非稅收入的一部分，不可避免地形成了管理中心盈利性和非盈利性之間的矛盾，這一矛盾影響了管理中心管理的價值取向。

（四）業(yè)務(wù)管理不規(guī)范

基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，管理及內(nèi)控制度還不完善，信息化管理水平不高，管理比較粗放。開戶銀行及銀行賬戶管理不夠規(guī)范，賬戶開設(shè)過多，在很多銀行存有定期存款，資金調(diào)動隨意性大，容易形成資金管理漏洞和道德風險。

（五）管理隊伍專業(yè)化不強

住房公積金管理中心作為事業(yè)單位，行政機關(guān)色彩濃厚，工作人員的專業(yè)背景、金融從業(yè)經(jīng)驗等較為薄弱，隨著歸集量的不斷增大，增值收益要求的不斷提高，對于管理中的投資組合、期限錯配、利率管理等工作要求也是與日俱增，工作人員知識匱乏將直接導致管理中科學性、前瞻性不夠，影響管理效率。

三、加強住房公積金管理的對策

（一）規(guī)范管委會運作，健全決策機制

按照國家和省級人民政府加強管委會建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，進一步明確和落實管委會職責、會議制度、議事規(guī)則、程序、監(jiān)管以及管委會委員組成、換屆、委員履職等方面的工作要求，認真落實管委會民主決策、科學決策制度，充分發(fā)揮管委會對重大事項的決策和監(jiān)督，對不作為和亂作為的，按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責任。

（二）實行資金計劃管理制度

計劃工作是資金管理工作的重要環(huán)節(jié)，讓計劃指導各項業(yè)務(wù)工作。一是每月末住房公積金管理中心通過對當月歸集、支取、貸款發(fā)放、貸款回收等業(yè)務(wù)分析和預(yù)測，提交下月資金計劃。二是每月末貸款業(yè)務(wù)部門根據(jù)當月貸款發(fā)放、貸款受理、樓盤合作等情況，向資金管理部門提交下月“貸款發(fā)放額度計劃表”，對各受托銀行貸款發(fā)放額度做好計劃。三是資金管理部門，根據(jù)當月歸集、支取、貸款發(fā)放、貸款回收等業(yè)務(wù)運行情況結(jié)合管理中心銀行賬戶活期資金頭寸和當月定期存款的到期情況等，首先對各機構(gòu)提交的下月資金計劃的合理性進行分析判斷，對不合理的計劃進行調(diào)整；其次根據(jù)資金需求計劃，做好各銀行賬戶資金頭寸調(diào)撥計劃；再次是在滿足各項業(yè)務(wù)流動需求的基礎(chǔ)上，嚴格控制管理中心活期資金備付率，及時做出將當期沉淀資金轉(zhuǎn)為銀行定期存款的計劃。對定期存款的期限進行合理的錯次搭配，搭配的原則主要是根據(jù)當期國家宏觀經(jīng)濟形勢、全國以及本地房地產(chǎn)市場情況、房地產(chǎn)交易量等情況，對住房公積金存款利率走勢和貸款需求量進行判斷，在存款利率處于上升通道時，定期存款總體存期以相對較短為好；反之，在存款利率處于下降通道時，存期以相對較長為主，而存款額在存期內(nèi)相對均衡分布，以達到盡可能規(guī)避利率風險和實現(xiàn)存款資金收益率曲線最大化的目的。

（三）強化歸集，提高住房公積金的歸集管理的覆蓋面

住房公積金的歸集是工作的重心，要形成“三抓三結(jié)合”的管理方法，即：抓宏觀指導，把宣傳政策與注重實效結(jié)合起來；抓承辦銀行，把支持配合與督促檢查結(jié)合起來；抓重點大戶，把促主動繳存與上門催繳結(jié)合。加大宣傳力度，廣泛爭取社會的了解與支持。定期清戶，掌握單位住房公積金已繳、未繳、欠繳情況，針對不同情況及時采取促繳措施；促承辦銀行抓歸集，定期召開銀行聯(lián)系會，研究分析歸集情況，提出歸集措施，發(fā)揮銀行的作用；建立完善單位繳存住房公積金情況的微機管理系統(tǒng)，做到隨時可以查詢繳存情況。住房公積金類似職工“住房工資”，是職工勞動工資的組成部分。所有單位都有責任為本單位職工足額繳交住房公積金，從而為全面建立住房公積金制度和提高住房公積金歸集率創(chuàng)造外部環(huán)境。

（四）做好住房公積金貸款發(fā)放，全力支持職工購建住房

一是樹立大力發(fā)展住房公積金貸款是建立住房公積金制度的根本目的的觀念，支持職工使用住房公積金，通過使用帶動繳存等各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。通過優(yōu)化個貸環(huán)境，完善抵押辦法，調(diào)整還款方式，縮短受理時限，提高服務(wù)水平，保持貸款增速發(fā)展。二是完善住房公積金貸款管理制度。健全業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴格制度落實，建立管理規(guī)范、運作協(xié)調(diào)、高效便捷的住房公積金貸款管理機制。三是加強住房公積金貸款風險管理。有計劃地開展風險管理培訓，加強內(nèi)控機制建設(shè)，防范風險。

（五）建立完善住房公積金核算制度

首先，建立和完善各項財務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算。對原有不適合住房公積金管理發(fā)展新形勢的有關(guān)規(guī)定進行補充、修改和完善，統(tǒng)一住房公積金財務(wù)管理和會計核算原則，明確有關(guān)核算規(guī)定和管理要求，進一步規(guī)范住房公積金業(yè)務(wù)核算，加強會計基礎(chǔ)管理；根據(jù)住房公積金中心的基本職責和住房公積金流程特點，對住房公積金的繳存、支用、委托貸款的發(fā)放與收回、內(nèi)部資金核算，從憑證制作、記賬到編制報表，制定會計核算辦法，設(shè)置會計科目。其次，完善住房公積金信息化管理系統(tǒng)。住房公積金制度的實施是一項長期和連續(xù)性的工作，應(yīng)建立自身的信息化管理系統(tǒng)，按繳存單位和個人建立完整的住房公積金賬戶。通過采用計算機網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計算機管理軟件應(yīng)用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透明度增加，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術(shù)上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。

（六）加強銀行賬戶管理，防范資金風險

規(guī)范住房公積金銀行賬戶管理，按國家和省級人民政府有關(guān)規(guī)定確定住房公積金金融業(yè)務(wù)承辦銀行和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點，統(tǒng)一住房公積金銀行賬戶設(shè)置，對各類銀行賬戶進行清理，減少賬戶開設(shè)數(shù)量，及時糾正違規(guī)開戶、多頭開戶行為，保證資金的集中管理和安全；規(guī)范資金的調(diào)動管理，實行大額資金調(diào)動報備制度和集體決策制度，嚴格控制資金隨意調(diào)動，防范資金被挪用以及個人道德風險。

（七）加強培訓，全面提升管理隊伍素質(zhì)。

為了保證資金的安全高效運作，住房公積金管理中心通過制定完善的培訓計劃，采取集中學習、機構(gòu)分散學習、自學等形式，請內(nèi)部業(yè)務(wù)骨干授課和聘請外部專家授課相結(jié)合，培訓內(nèi)容主要包括國家宏觀經(jīng)濟信息、存貸款利率管理、房地產(chǎn)管理知識、金融管理理論、金融管理案例、同業(yè)管理經(jīng)驗研究等，多渠道、多形式，全面提升資金管理人員的宏觀經(jīng)濟形勢認知能力，分析、判斷業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢能力，同時將職工培訓學習納入對個人的年度學時考核，將各機構(gòu)的資金管理工作納入月度考核，使資金管理的整體能力得以全面提高。

（八）健全機制，切實加強住房公積金監(jiān)管

一是要建立有效監(jiān)管體系，成立住房公積金監(jiān)管委員會，加強對住房公積金監(jiān)管工作的領(lǐng)導，督促各相關(guān)監(jiān)督部門切實履行監(jiān)督職責，協(xié)調(diào)監(jiān)管行動，形成監(jiān)管合力。二是要建立內(nèi)部審計機制，要由重事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變?yōu)槿瘫O(jiān)督，由突擊性監(jiān)督檢查為主轉(zhuǎn)變?yōu)槌ＰПO(jiān)督，把有效的監(jiān)督貫穿在事前、事中、事后的連續(xù)過程。三是要加大監(jiān)督檢查工作力度，開展日常檢查、專項檢查、聯(lián)合檢查，加大現(xiàn)場檢查力度，改進檢查方式，不斷提高檢查的質(zhì)量和效果；進一步發(fā)揮審計監(jiān)督的專業(yè)化檢查作用，實行住房公積金年度審計制度，建立委托會計師或?qū)徲嫀熓聞?wù)所等專業(yè)機構(gòu)的檢查稽核制度。四是要加強社會監(jiān)督和群眾監(jiān)督。依法依規(guī)主動公開住房公積金政策法規(guī)、規(guī)章制度、辦事程序以及年度財務(wù)報告等相關(guān)信息，公布監(jiān)管部門及住房公積金管理中心的舉報投訴電話；建立義務(wù)監(jiān)督員制度，通過聘請基層群眾代表列席有關(guān)住房公積金管理會議，定期聽取意見等方式，接受群眾監(jiān)督。五是要嚴肅查處違法違規(guī)行為。堅決查辦擠占挪用住房公積金、違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)購買國債、違規(guī)調(diào)動資金、騙提騙貸等違法違紀行為。對濫用職權(quán)、玩忽職守、失職瀆職、徇私舞弊的責任人員，依法給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

四、建議

（一）加快住房公積金立法，規(guī)范使用管理

在理順各地管理中心隸屬關(guān)系的同時，在修訂完善《住房公積金管理條例》的相關(guān)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，加快立法進程。住房公積金靠發(fā)幾個文件來強調(diào)保證資金的?？顚Ｓ檬沁h遠不夠的，必須著手制定與之相關(guān)的法律法規(guī)，確保使用過程中各級部門有法可依、有章可循，用法律來保障住房公積金安全運行，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）建立行業(yè)規(guī)范，保證資金健康運行

在廣泛調(diào)研全國情況并充分借鑒成熟管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定符合中國國情的住房公積金資金管理行業(yè)規(guī)范，以指導全國管理中心規(guī)范、合理、科學地管理資金，實現(xiàn)住房公積金資金安全性、流動性和效益性的最佳統(tǒng)一。

（三）建立資金管理機制，規(guī)范資金運作

針對住房公積金制度互助性、保障性的特點，制定與之相適應(yīng)的資金管理決策機制，按照權(quán)利與義務(wù)對等原則，優(yōu)化管委會決策機制，加強行業(yè)信息系統(tǒng)化建設(shè)，實行全國聯(lián)網(wǎng)，由業(yè)務(wù)主管部門和人民銀行對各地管理中心的資金運作情況實行動態(tài)監(jiān)督。

參考文獻

[1]《住房公積金管理條例釋義》，建設(shè)部住房制度改革辦公室、國務(wù)院法制辦農(nóng)林資源環(huán)保司、建設(shè)部政策法規(guī)司編，中國物價出版社出版，1999.8.

[2]2002年3月24日《國務(wù)院關(guān)于修訂〈住房公積金管理條例〉的決定》修訂.

[3]黃蕊.探研住房公積金資金管理.住房公積金研究2010，（5）.