教育系統(tǒng)暨國有企業(yè)職務犯罪案件特征及偵查方法

文◎王繼民 蒲凌波

教育系統(tǒng)暨國有企業(yè)職務犯罪案件特征及偵查方法

文◎王繼民*蒲凌波**

近年來，隨著國家教育投入的加大和國有企業(yè)改制工作的進行，一些地區(qū)教育系統(tǒng)和國有企業(yè)的職務犯罪層出不窮，犯罪數(shù)額大、窩案串案多、社會影響大，社會各界和國有企業(yè)職工對此深惡痛絕，腐敗現(xiàn)象也給黨和政府的象形帶來極大損害。本文以甘肅省隴南市、白銀市為例，對教育系統(tǒng)和國有企職務犯罪案件特征及偵查方法作一粗淺分析。

一、教育系統(tǒng)職務犯罪案件特征及偵查方法

（一）教育系統(tǒng)職務犯罪案件的特征

近年來，隨著國家對教育系統(tǒng)財政政策的出臺和教育資金投入的加大，一些犯罪分子借“普九”債務清欠、貧困寄宿生生活補助、教育經(jīng)費增加等政策的落實，想方設法貪污、挪用公款；加之教育系統(tǒng)亂收費現(xiàn)象嚴重、教學器材采購、教育輔導材料采購制度不健全等問題，教育系統(tǒng)貪污賄賂犯罪呈現(xiàn)多發(fā)、高發(fā)、易發(fā)態(tài)勢。近兩年來，甘肅省隴南、白銀兩市檢察機關共立案偵查教育系統(tǒng)貪污賄賂犯罪共42件63人，其中大案25件。

1.涉案資金特征

一是虛報“普九”債務的情況在較大范圍內(nèi)普遍存在，非法套取專項資金現(xiàn)象嚴重，形成貪污、挪用、私分的職務犯罪溫床。以白銀市為例，白銀市下轄三縣兩區(qū)（會寧縣、景泰縣、靖遠縣、白銀區(qū)、平川區(qū)）普遍存在虛報“普九”負債的現(xiàn)象，景泰縣申報的1000余萬負債全是虛報，該款下?lián)芎螅煽h政府集中使用。平川區(qū)共申報1300余萬負債，其中1000萬為虛報款，該款下?lián)芎?，由區(qū)政府設立專戶作為一些學校的建設資金使用。靖遠縣、會寧縣的負債由各學校自行申報，學校自主權較大，存在較大面積的虛報現(xiàn)象，校領導、財務人員和工程項目人員合謀套取并侵吞款項的情況突出。二是違反規(guī)定收取贊助費，隱瞞收入，私分或貪污贊助費。三是虛報學生人數(shù)，騙取國家人頭教育經(jīng)費、貧困生生活補貼，再套取人頭教育經(jīng)費、克扣貧困生生活補貼進行貪污。四是教學器材、教育輔導教材采購中與不法書商勾結，為其謀取利益，進行錢權交易，收受回扣。

2.涉案人員特征

一是涉案人員多，校長、財務人員、項目負責人、書商都有可能涉案；二是窩案、串案多，共同犯罪多，學校領導班子成員之間，校長與財務人員之間都可能實施犯罪。其中校長、財務人員與書商、工程項目人合伙作案的情況較多。

3.犯罪方法特征

一是校長與工程項目負責人虛列工程，騙取項目資金，共同貪污或行受賄；二是校長與學校財務人員虛列工程，騙取項目資金，共同貪污：三是校長與書商、供貨商互相勾結，利用采購教育輔導材料、教學器材等活動收受賄賂；四是隱瞞贊助費，校長與財務人員共同貪污；五是私設小金庫，套取教育人頭經(jīng)費、克扣學生生活補貼，校長與財務人員共同貪污。

（二）教育系統(tǒng)職務犯罪案件偵查方法

教育系統(tǒng)職務犯罪案件既有共性，也因涉案款的來源不同在犯罪手段和方法上體現(xiàn)出不同的特點。因此，要針對案件的不同特點采取相應的偵查方法，才能做到有的放矢。

1.涉及“普九”清欠債務款案件的偵查要點

一是從賬務入手發(fā)現(xiàn)虛報債務痕跡。查辦該類案件，首要要對被調(diào)查學校的賬務迅速進行核查。重點核查該校在2005年之初是否有負債掛賬，所掛賬務是否有偽造和人為拆加痕跡。通常會發(fā)現(xiàn)，有些學校的負債在賬務中沒有任何反映，純屬虛報；有些學校雖然在應付款中有掛賬，但是人為拆加痕跡明顯或者有篡改賬目的嫌疑；有些學校雖然在之前確實有負債，但后來已通過各種渠道清償，又重復掛賬。通過以上手段可以從帳證上確定被調(diào)查單位究竟是否有虛報行為。

二是通過實地調(diào)查堵死欠債托詞。如果針對某些被調(diào)查單位的查賬無法得出準確的虛報結論時，應深入現(xiàn)場，實地調(diào)查學校歷年建設情況，一般應邀請思想上無防備的老教師和老員工對學校近年來的建設和發(fā)展情況進行詳細介紹，從中可以發(fā)現(xiàn)虛報債務相關的信息與情報，以便沉著應對不是虛報債務的托詞。

三是詢問相關人員查清虛報事實。如果從以上兩個方面發(fā)現(xiàn)該校有虛報債務的情況，就應著手對相關人員進行詢問。詢問的對象應當涉及學校會計、出納、總務主任和校長。在調(diào)查工作中，要注意選擇恰當?shù)脑儐枙r機，詢問一旦開始，便要隔離被詢問人與相關人員聯(lián)系的所有條件，消除其串謀的可能性。詢問的時候要注意前后順序，應先詢問財務人員和后勤人員，后對學校領導進行詢問。

四是追查非法套取款項下落。假若能查明存在虛報事實，則要首先鎖定虛報數(shù)額，查明是部分虛報還是全額虛報，部分虛報的是否將實際負債清償，工作重點要追查所套款項下落，必要時要再次對學校的所有賬務再次進行核查，尋找款項來龍去脈，堵住所有漏洞。這個環(huán)節(jié)還應采取相應的措施，注意防止“債權人”和學校相關人員進行串供，給偵查工作帶來障礙。同時，應掌握辦案方式，加大詢問力度，防止久拖不決，辦成“夾生案”。

五是對“小金庫”支出款項進行核實。對于將虛報所得款項進入單位“小金庫”的，必須嚴格審查其各項支出。“小金庫”一般都以白條入賬，虛列開支進行冒領的可能性很大，必要時要逐一核實每一張支出票據(jù)的真實性。同時應保持高壓態(tài)勢，對被調(diào)查人開展政策攻心，迫使其講清問題。

白銀市檢察院通過上述方法立案偵查了靖遠縣某中學校長與工程項目負責人共同貪污 “普九”清欠款21萬元案，平川區(qū)某中學校長和會計共同貪污普九清欠款10萬元案。

2.采購教育輔導材料行受賄案件的偵查要點

一是廣泛收集案件線索和涉案信息。集中收集各學校教育輔導材料供應種類、數(shù)量、供貨商及回扣比例的信息，對于獲取的信息進行認真評估分析，確定供應量大、種類多、時間長、回扣多且有可能涉嫌行賄犯罪的書商作為調(diào)查對象，安排專人全面收集該書商與教育系統(tǒng)人員特別是學校校長的日常交往，掌握其交往情況，收集相關學校人員的職權范圍、家庭消費水平、存款、房產(chǎn)、汽車等一切可能搜集到的信息，為突破案件打好基礎。

二是果斷出擊獲取證據(jù)。在秘密初查獲取相關證據(jù)的情況下，要采取果斷偵查措施，在書商沒有任何防備的情況下，突然核查書商的供貨財務及記錄，獲取教育輔導材料碼洋與實洋差額，以便確定書商回扣比例。同時對書商進行突擊審問，取得受賄人姓名、行賄時間、地點、金額、原因、結果等言證、書證等證據(jù)。

三是即及時收網(wǎng)突破案件。在突破行賄人后，應及時傳訊審問受賄人，追查贓款去向，確定是單位受賄行為還是個人受賄行為，為案件的進一步偵查確定方向。

白銀區(qū)檢察院通過上述方法成功立案偵查了白銀公司教育培訓中心主任、二十一冶中學校長、圖書管理員受賄案。

3.貪污挪用贊助費、教育人頭經(jīng)費、學生生活補貼案件的偵查要點

一是確定小金庫管理者。此類案件的共同特點是涉案人員首先要將贊助費、教育人頭經(jīng)費、學生生活補貼等資金設法倒出來，進入小金庫，才能達到貪污挪用之目的。故調(diào)查此類案件的關鍵是通過銀行查詢校長、總務主任、財務人員及校長核心圈子里的人員的銀行開戶及銀行帳戶資金流動情況，發(fā)現(xiàn)銀行帳戶資金流動異常者，即可基本確定是小金庫的管理者。這項工作要做到極為秘密，若走露風聲，勢必導致小金庫財務賬目被毀，前功盡棄。

二是迅速查清小金庫賬目。在初步確定存在小金庫以及管理者后，要嚴密部署，及時查賬。在方法上要以查賬為名，要求小金庫管理者交出小金庫財務，隔離小金庫管理者，在最短的時間里核查清小金庫資金的來源、倒賬方式、金額及支出。

三是尋找時機突破案件。在查賬過程中，要認真仔細核對，從中發(fā)現(xiàn)支出不合理的問題及虛假條據(jù)、發(fā)票等，以確定下一步調(diào)查對象及知情等相關人員，進而詢問相關人員查實貪污或挪用的犯罪事實。

白銀市院、平川區(qū)院通過上述方法成功偵破白銀某學校校長貪污學生生活補貼費32萬元案，白銀市某中學校長、出納、會計挪用學生贊助費40萬元案。

二、國有企業(yè)職務犯罪案件特征及偵查方法

（一）國有企業(yè)職務犯罪案件特征

白銀市是因白銀公司的建設發(fā)展而設立的城市，轄區(qū)有白銀公司、靖遠煤業(yè)公司、甘肅稀土公司、銀光公司等一批國有企業(yè)。近年來，隨著國有企業(yè)的改制，轄區(qū)內(nèi)國有企業(yè)的數(shù)量在減少，但經(jīng)過重組和改制的國有企業(yè)仍然是白銀經(jīng)濟的主體和支柱。在國有企業(yè)改制重組發(fā)展過程中，一些人借改革之機，大肆貪污、挪用、私分國有資產(chǎn)，或出賣企業(yè)利益行賄受賄，國有企業(yè)職務犯罪率一直居高不下。2006年至今，白銀區(qū)檢察院共立案偵查國有企業(yè)工作人員的貪污賄賂犯罪案件70件201人。

1.國有企業(yè)職務犯罪案件特征

一是企業(yè)管理人員、經(jīng)偵民警與社會閑散人員相互勾結，針對國企所獨有的貴重金屬、貴重物料的監(jiān)守自盜型貪污案多發(fā)、易發(fā)。白銀區(qū)院已立案偵查過針對鉛鋅廠、銅冶煉、選礦廠、鐵路運輸公司、鋁廠、稀土公司、第三冶煉廠等企業(yè)的監(jiān)守自盜型貪污案。

二是窩案串案多。2006年以來，白銀區(qū)院查處的國有企業(yè)工作人員貪污賄賂案件中，一案多人的案件為17件73人，甚至有的是集體作案。如白銀公司物料科、白銀公司質(zhì)檢處、白銀公司三冶煉廠物料科等部門工作人員伙同物料供應商的物料摻假案，各個環(huán)節(jié)的相關人員從物料的采樣、檢斤、管理、監(jiān)督等環(huán)節(jié)幾乎是“一條龍”作案，用事先準備好的高品位礦樣進行檢斤，以次充好，從中漁利，給白銀公司造成巨大的損失。

三是在企業(yè)改制過程中采取虛報投資虧損、隱匿投資收益、制造假賬、壞賬，或隱匿流通中的資產(chǎn)、虛假評估等方法轉(zhuǎn)移或隱匿國有資產(chǎn)。

四是企業(yè)管理人員利用管理漏洞，在產(chǎn)銷環(huán)節(jié)截留國有資金，以福利費、獎金、津貼等為名私分國有資產(chǎn)，損害國家利益。

五是在產(chǎn)品銷售、設備采購、原料采購過程中，為他人謀取利益，收受賄賂。

（二）國有企業(yè)職務犯罪案件偵查方法

1.國有企業(yè)監(jiān)守自盜型貪污案件的偵查方法

此類犯罪大都是利用企業(yè)多在郊外，夜晚黑暗人少的機會，里應外合秘密地有組織地盜竊貴重金屬產(chǎn)品或物料。但由于每次參與的人員多，經(jīng)過的環(huán)節(jié)多，甚至要動用運輸工具，故在運輸、銷贓、分贓、公司內(nèi)保各環(huán)節(jié)上容易留下犯罪證據(jù)。偵查此類案件要與公安機關配合好，通過各治安卡口對可疑人員、可疑車輛的登記檢查發(fā)現(xiàn)涉案人員；通過對各廢品收購站點的定期巡查，發(fā)現(xiàn)屬于企業(yè)的獨有的貴重金屬或物料，追查可疑人員；與企業(yè)內(nèi)部保衛(wèi)部門密切配合，從技術防范視頻異?，F(xiàn)象或人防崗位異常中排查可疑人員；對經(jīng)常發(fā)生盜竊案件的企業(yè)和經(jīng)常收購企業(yè)所獨有貴重金屬的收購站進行秘密監(jiān)視和蹲守，進行現(xiàn)行抓捕。同時，要對多發(fā)易發(fā)職務犯罪案件的廠礦管理人員進行有側(cè)重的調(diào)查，多方面收集其個人交往、家庭消費水平、存款、房產(chǎn)、汽車等信息，對出手闊氣，收入明顯異常，經(jīng)常與社會閑散人員來往的企業(yè)管理人員進行重點調(diào)查及跟蹤，從中發(fā)現(xiàn)犯罪行為。

2.國有企業(yè)改制過程中的職務犯罪和國有企業(yè)管理人員利用管理漏洞私分國有資產(chǎn)案件的偵查方法

此類案件，不論是采取虛報投資虧損、隱匿投資收益、制造假賬、壞賬，隱匿流通中的資產(chǎn)、虛假評估來轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，還是產(chǎn)銷環(huán)節(jié)截留國有資金，以福利費、獎金、津貼等為名私分國有資產(chǎn)，都必須經(jīng)過將套出的國有資金倒入小金庫的環(huán)節(jié)，因此，能否順利查出小金庫成為能否偵破此類案件的勝負手。此類小金庫多以企業(yè)主要管理人員核心圈子內(nèi)的人員、財務人員、對外業(yè)務較多的車間管理人員個人名義存在或以三產(chǎn)企業(yè)或?qū)ν鈽I(yè)務較多的車間的名義存在，只需對上述人員或單位的銀行開戶及資金流動情況進行調(diào)查后，即可發(fā)現(xiàn)小金庫，通過對資金來源、支出逐一核查就能發(fā)現(xiàn)問題。如白銀區(qū)院辦理的李某涉嫌私分國有資產(chǎn)一案，就是違反有關規(guī)定，將國有資產(chǎn)以隱匿投資收益方式隱匿到小金庫，通過獎金、福利等方式在小集團內(nèi)部加以瓜分。

3.國有企業(yè)人員在產(chǎn)品銷售、設備采購、原料采購過程中收受賄賂犯罪的偵查方法

一是確定調(diào)查對象。大中型國有企業(yè)供銷人員雖然對所供應和銷售的產(chǎn)品沒有直接的定價權，但是他們卻在產(chǎn)品供銷過程中的某些環(huán)節(jié)具有一定的權力，比如交易對象的認可、物流速度的控制和付款方式的選擇等等，這些具體的權力往往會導致產(chǎn)品交易在供銷過程中的成敗、交易成本的增減以及交易結算的快慢，直接關系到與其有業(yè)務關系的企業(yè)的利益。這恰恰是檢察機關摸排調(diào)查對象的一個顯著特征，偵查人員只需認真研究國企供銷各環(huán)節(jié)流程及管理人員對流程影響力的大小，即可大致確定調(diào)查對象，進而可有針對性地對線索做進一步的經(jīng)營和信息、情報收集，從而確定調(diào)查對象。

二是獲取關鍵證據(jù)。國有大中型企業(yè)的客戶分布范圍廣，空間距離有遠有近，距離相對較近的一般采取的是以現(xiàn)金方式行賄，而距離較遠的客戶見面機會少，不可能每次都使用現(xiàn)金，而更多地采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式，這樣，就為我們獲取他們之間的行受賄犯罪的線索甚至是關鍵的書證成為可能。

正是基于以上兩點白銀市區(qū)兩院兩年內(nèi)共立案偵查稀土公司副經(jīng)理包某某等2人受賄80多萬元，長通公司供銷部經(jīng)理常某某等4人受賄50多萬元案件。

*甘肅省白銀市人民檢察院反貪局局長［730900］

**甘肅省白銀市白銀區(qū)人民檢察院［730900］