加強國有資產(chǎn)管理的若干問題研究

○楊雄

（陜西延長石油礦業(yè)有限責任公司 陜西 西安 710000）

一、現(xiàn)行的國有資產(chǎn)管理體制及其弊端

隨著社會主義市場經(jīng)濟改革的深入，我國目前龐大的經(jīng)營性國有資產(chǎn)，無論從管理制度、管理體制還是從管理績效來看，都日益顯現(xiàn)出重大的弊端和問題，嚴重影響了國家財政資金的使用效率，甚至可能危及我國的公共財政安全。

1、政企不分，國有資產(chǎn)產(chǎn)權主體虛設，產(chǎn)權關系不順

國有企業(yè)的經(jīng)營者支配的財產(chǎn)是國家的，因而就形成“花的不是自己的，不花白不花；撈的不知是誰的，不撈白不撈”的現(xiàn)象，從而導致國有資產(chǎn)大量流失；上市公司毫無限制地擴股融資，發(fā)新股賣掉的產(chǎn)權是國家的、集體的或其他機構的，對公司沒有成本，而融來的錢則是用好用壞都一樣，于己有利而不承擔責任。在產(chǎn)權關系方面，政府（國有大股東）的行政管理和國有資產(chǎn)所有者代表的雙重職能不清和錯位，往往用非規(guī)范的行政干預，造成前者沖擊后者，使企業(yè)成為政府行為的犧牲品和附屬物。其結果是所有者（或其代表）對其所擁有的“自己”財產(chǎn)關切度低到了公有財產(chǎn)無人真正負責的最低限度，造成了巨大的國有資產(chǎn)驚人流失。而真正關心企業(yè)利益和效益的中小股東，其合法權益卻得不到保護。因此，對國有資產(chǎn)的管理需要加快政企分開的步伐。

2、權責不分，國有資產(chǎn)部門化

長期以來，在市場經(jīng)濟條件下，國有資產(chǎn)沒有出資人，只有管理者，加之對企業(yè)的管理者缺乏激勵和約束機制，實際上沒有真正對國有企業(yè)負責，也沒有真正關心企業(yè)的經(jīng)濟利益，勢必造成資源配置上的不公平、不合理，對政策需求相互攀比，惡性循環(huán)。對非經(jīng)營性國有資產(chǎn)目前缺乏科學的績效考核評價辦法，加上資產(chǎn)占有單位事實上長期存在的“小而全”，資產(chǎn)形成后，沒有承擔其相應的運行與管理責任，資產(chǎn)占有單位沒有相應的壓力與動力，造成非經(jīng)營性資產(chǎn)重復構建、過多過濫、“重構輕管”、“重錢輕物”、浪費閑置等現(xiàn)象異常嚴重。同時，由于資產(chǎn)被部門和單位實際占有，有些部門和單位改變資產(chǎn)用途，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營性資產(chǎn)，用于牟取部門利益，將收取的收益用于本部門（單位）的福利，國有資產(chǎn)利益部門化、單位化甚至個人化，造成部門利益不均，同時造成社會分配不公。

3、國有資產(chǎn)流失問題嚴重

國有資產(chǎn)流失是比較常見的現(xiàn)象，一些單位視國有資產(chǎn)為部門自有資產(chǎn)，不履行資產(chǎn)的處置審批、必要的評估、技術鑒定等程序，私自作出處理，致使國有資產(chǎn)流失。在外商合資企業(yè)和股份制企業(yè)中，國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象導致了企業(yè)所有者權益中國家權益的受損，但并非企業(yè)全部所有者的權益都受損。如在組建合資企業(yè)時，國有資產(chǎn)的估價過低而使國家權益受損。

4、監(jiān)督不力，“內(nèi)部人控制”問題嚴重

“內(nèi)部人控制”是在國有公司（或者企業(yè)）中，國家作為出資者擁有法律上對公司的控制權，但事實上公司卻被經(jīng)營者所控制的現(xiàn)象。由于國有公司經(jīng)理人員事實上或法律上掌握了公司的控制權，他們的利益在公司的決策中得到了較為充分的體現(xiàn)。主要表現(xiàn)為公費吃喝、旅游、出國等過分的消費；對一些信息披露不規(guī)范，不及時，也不真實，一些企業(yè)隨意進行會計程序等“技術處理”，欲蓋彌彰；企業(yè)整體利益、資產(chǎn)的保值增值和長遠發(fā)展意識淡薄，而熱衷于眼前的成績、地位和利益，甚至不惜一切代價來謀求私利。由于國有企業(yè)所有者缺位，外部（責權人、出資人）監(jiān)督不力，企業(yè)內(nèi)部治理機制不健全，導致國有企業(yè)內(nèi)部人（經(jīng)理人員）掌握了較大的控制權，形成了事實上的“內(nèi)部人控制”。這是國有企業(yè)長期低效運作、日益陷入困境的一個重要原因。

5、國有資產(chǎn)使用效率低

當前很多單位國有資產(chǎn)配置存在一定的隨意性，比如有的單位人員不多但卻占用了很大面積的辦公地點，導致房屋閑置，而有的單位辦公場所短缺，要高價租賃辦公房。很多單位在資產(chǎn)購置上也存在盲目性和隨意性，使得資產(chǎn)價值得不到補償，這些都導致閑置浪費和短缺現(xiàn)象并存。由于資產(chǎn)配置的不合理以及缺乏規(guī)范化的管理，導致固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的使用效率均不高，其中在固定資產(chǎn)方面的表現(xiàn)尤為突出。

二、加強國有資產(chǎn)管理的對策和途徑

1、完善國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記制度，加強國有資產(chǎn)管理

國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記制度，是國有資產(chǎn)管理的一項重要基礎工作和有效措施。產(chǎn)權登記制度不僅對于國有資產(chǎn)的保值增值有著重要作用，而且有利于依法確認國有資產(chǎn)所有權，明確企業(yè)占有、使用國有資產(chǎn)的經(jīng)營責任，將企業(yè)激勵機制內(nèi)在化，硬化財產(chǎn)約束，形成有效率的產(chǎn)權結構，保障企業(yè)正當?shù)慕?jīng)營權利，優(yōu)化資源配置，規(guī)范市場交易行為。

2、建立科學的企業(yè)業(yè)績考核制度

國有資產(chǎn)營運主體對所出資企業(yè)的經(jīng)營者要進行業(yè)績考核，通過考核，可以有效落實國有資產(chǎn)出資人職責，有利于實現(xiàn)國有企業(yè)經(jīng)營目標。實踐證明，只要嚴格按照企業(yè)法人治理結構進行規(guī)范運作，企業(yè)發(fā)生腐敗的機率就會降至最低。因此，國有資產(chǎn)營運主體要建立科學的企業(yè)業(yè)績考核制度。首先，建立科學的指標體系?？己酥笜说奶攸c是針對性強，對被考核者具有可控制性，其指標體系簡單明了。同時，在設置一些定性指標時，要將定性指標與定量指標結合起來進行全面考核。其次，業(yè)績考核要符合可持續(xù)發(fā)展和全面發(fā)展的要求。企業(yè)經(jīng)營業(yè)績必須建立在降低能源和原材料消耗，符合環(huán)保要求，符合新型工業(yè)化要求等基礎上，建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型、本質(zhì)安全型企業(yè)。再次，業(yè)績考核與獎懲掛鉤。考核制度與經(jīng)營者收入全面結合，使年度目標考核結果直接與企業(yè)經(jīng)營者收入掛鉤，在完成保值增值指標的前提下兌現(xiàn)基礎薪金和獎勵收入。

3、規(guī)范國有資產(chǎn)產(chǎn)權交易行為

產(chǎn)權交易是通過產(chǎn)權交易市場實現(xiàn)企業(yè)的權益轉(zhuǎn)讓。近年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，產(chǎn)權交易市場在一定程度上發(fā)揮了資源配置、價格發(fā)現(xiàn)、資產(chǎn)增值保值的作用，但在其發(fā)展過程中由于缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管機制，使得產(chǎn)權在交易過程中也存在不少問題，如不少產(chǎn)權交易市場信息不公開、不透明，在轉(zhuǎn)讓過程中有暗箱操作現(xiàn)象。因此，國家應盡快擬定并出臺相關的國有資產(chǎn)產(chǎn)權交易管理法律法規(guī)等，完善產(chǎn)權交易制度，使國有資產(chǎn)產(chǎn)權交易市場逐步成為我國多層次資本市場不可或缺的重要組成部分。

4、切實履行好監(jiān)管職責

首先，建立健全董事會制度。主要是通過任命董事會和董事，建立健全董事會制度，并實施對董事和董事會的有效監(jiān)管。一是設計合理的董事結構。國有控股和國有獨資企業(yè)的董事除了由國有資產(chǎn)營運機構直接從內(nèi)部委派和任免外，還必須有一定比例的外部獨立董事。要減少董事會成員在經(jīng)理層的兼職，逐步建立有效的外部董事制度，使董事會對重大問題能夠做出獨立客觀的決策，并有效管理經(jīng)理層；二是要明確董事的權力、責任及任期，對不稱職的董事要及時撤換，并建立董事賠償責任制度；三是要制定明確的董事會規(guī)則和決策程序，確保董事會是一個合議制機構，避免個人獨斷專行而給企業(yè)帶來損失。其次，做好企業(yè)財務監(jiān)督工作。一是建立企業(yè)經(jīng)營績效評價工作制度。國有資產(chǎn)營運機構在建立國有企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績考核評價體系的基礎上，要讓此項工作制度化，幫助企業(yè)進行經(jīng)營診斷和經(jīng)營業(yè)績評判，以推動績效評價理論和制度方法的進一步完善；二要建立企業(yè)財務預、決算報告制度。依據(jù)監(jiān)管工作需要，建立規(guī)范的企業(yè)財務預算編制及報告工作制度，可以促進企業(yè)全面預算管理，強化經(jīng)營管理的計劃性，避免盲目投資等行為；三是建立企業(yè)會計政策執(zhí)行監(jiān)督制度。建立企業(yè)會計政策執(zhí)行監(jiān)督制度，可以規(guī)范企業(yè)會計核算行為，督促嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，確保企業(yè)會計核算規(guī)范、真實和完善。

5、完善國有資本有進有退、合理流動的機制

資本的生命在于運動。國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整成功與否的關鍵，就在于其資產(chǎn)能否順利地流動。因此，對國有經(jīng)濟的戰(zhàn)略性調(diào)整，必須遵循流動性原則，要有利于打破條塊分割，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的價值化管理，促進國有資產(chǎn)存量能夠隨市場態(tài)勢和經(jīng)濟發(fā)展階段的變化而不斷流動和重組。積極支持資產(chǎn)或主營業(yè)務資產(chǎn)優(yōu)良的企業(yè)實現(xiàn)整體上市，鼓勵已經(jīng)上市的國有控股公司通過增資擴股、收購資產(chǎn)等方式，把主營業(yè)務資產(chǎn)全部注入上市公司。充分利用現(xiàn)代信息技術手段，建立健全上市公司國有股東動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)，確保國有股東所持上市公司股份有序流轉(zhuǎn)和上市公司重大資產(chǎn)重組行為的規(guī)范運作。積極探索建立混合產(chǎn)權管理的有效實現(xiàn)方式，將監(jiān)管重點向上市公司國有股份轉(zhuǎn)移，完善上市公司國有股東行為管理制度辦法。

三、結語

目前，國家脫離對具體企業(yè)資產(chǎn)的管理，而專注于對國有資本進行管理的條件已經(jīng)成熟，國家不必再管理企業(yè)的經(jīng)營活動，而應該管理資本回報。加強和改進國有資產(chǎn)的管理機制，將會激發(fā)地方政府的主動性和創(chuàng)造性，有力推動當?shù)貒衅髽I(yè)的并購重組，促進國有經(jīng)濟的結構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，使它們在國有資本營運中具有更大的操作空間。

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