關(guān)于供電行業(yè)資金零余額管理模式的實施

廣東電網(wǎng)公司河源供電局 張秋霞

關(guān)于供電行業(yè)資金零余額管理模式的實施

廣東電網(wǎng)公司河源供電局 張秋霞

本文介紹了目前供電行業(yè)資金管理現(xiàn)狀以及資金零余額管理的概念，強(qiáng)調(diào)了資金零余額管理模式實施的重要性，同時結(jié)合本單位資金零余額的管理案例，對供電行業(yè)的資金零余額管理提出了一個較為詳細(xì)的范式。

供電 資金零余額 實施

一、引言

資金零余額管理模式主要是通過財政部門或者財政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)用于辦理預(yù)算資金支付清算的賬戶﹙零余額賬戶﹚來實現(xiàn)的，以達(dá)到國家對預(yù)算資金最終付款控制的目的。從而避免過去的由于分散、重復(fù)設(shè)置賬戶而導(dǎo)致的預(yù)算資金大量滯留于預(yù)算單位以及由此而引發(fā)的一系列弊端。供電行業(yè)作為國家能源供應(yīng)的支柱行業(yè)，其資金的安全、高效管理關(guān)系重大。目前供電行業(yè)的資金管理存在著一定的問題，因此引進(jìn)資金零余額管理模式對于資金的安全管理有著極其重要的意義。

二、供電行業(yè)資金管理現(xiàn)狀

從總體上來看，隨著我國改革開放及市場化的不斷深入，各電力企業(yè)都在積極借鑒、引入國內(nèi)外先進(jìn)的資金管理模式。但管理理念的滯后依然是阻礙資金管理水平提高的一個重要原因，主要表現(xiàn)在這樣幾個方面：競爭意識不強(qiáng)、創(chuàng)新意識不夠、全面看待問題的能力不夠和學(xué)習(xí)及憂患意識不強(qiáng)。這就使得資金管理模式嚴(yán)重滯后于電力體制改革以及電力發(fā)展的步伐，導(dǎo)致資金管理理念落后，管理定位不清，管理的界面，管理層次以及管理權(quán)限不明，嚴(yán)重影響資金的流轉(zhuǎn)效率。

同時，資金安全管理基礎(chǔ)工作做得還不夠扎實，資金管理方面存在的漏洞較多，電力企業(yè)面臨著一定的經(jīng)營風(fēng)險，使得其發(fā)展缺乏后勁。主要表現(xiàn)在：面臨擔(dān)保風(fēng)險、投資風(fēng)險和欠費(fèi)風(fēng)險；存在個別控股電廠虧損嚴(yán)重，電網(wǎng)改造后的還貸壓力日益凸顯。

通過以上分析，我們可以總結(jié)出當(dāng)前電力企業(yè)資金管理方面存在的主要問題：制度空虛，資金管理亂；資金的使用過程缺乏監(jiān)督、控制，考核沒有力度；資金分散經(jīng)營導(dǎo)致資金使用效率較低；資金的管理方式和手段比較落后。由此看來，引入先進(jìn)的資金管理模式就顯得極為必要。

三、資金零余額管理

3.1 供電單位資金零余額管理模式概念

供電單位的資金零余額管理模式主要是指分公司收入戶實時歸集、供電企業(yè)支出戶日間透支日終補(bǔ)足，使得所有資金集中控制在省公司賬戶，解決傳統(tǒng)的由于分散賬戶而導(dǎo)致資金大量滯留于供電企業(yè)分公司及由此而引發(fā)的一系列弊端，是一種高效的賬戶管理模式。

3.2 供電單位實施資金零余額賬戶管理模式具有重要意義 3.2.1從根本上解決了資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭寄放等弊端：

過去分公司資金計劃批準(zhǔn)后，省公司一般一次性將資金撥入分公司銀行賬戶。這樣，不但形成了資金結(jié)余多戶頭分散寄放，同時也造成省公司資金負(fù)擔(dān)更多的貸款利息的狀況。實行資金零余額管理后，實現(xiàn)了分公司用款企圖與資金的 實際支出相分離，使分公司的賬戶上不會形成結(jié)余。

3.2.2 真實的反映資金的實際支出額，使省公司資金管理中心對資金狀況做出及時、準(zhǔn)確的判斷：

資金零余額管理實施前，資金是層層下?lián)艿?，下級單位往往是等到資金到自己賬戶后才開展業(yè)務(wù)，造成大量資金分散于各單位銀行的賬戶上，使得支出形成一定的滯后。分公司無法全面的了解全部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，給資金計劃編制等工作帶來困難，造成資金的浪費(fèi)。實行零余額管理后，資金總支出和分公司支出實際上是同時形成的，資金總支出能真實的反映資金的實際支出數(shù)，利于管理部門對資金形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷。

3.2.3 有效的防止對資金的擠占、挪用及截留：

實行零余額管理之后，所有資金不再預(yù)撥到預(yù)分公司賬戶，而是在分公司 每日再對其進(jìn)行資金補(bǔ)足，使得擠占、挪用和截留資金的可能性大大降低。

四、××供電局的資金零余額管理方案

××供電局作為上級單位在該管理區(qū)域?qū)嵤┵Y金零余額管理模式的一個試點，若能有效的實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一高效、管理，提高對資金的使用效率，將利于該模式的推廣，提高整個供電行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

本方案主要是在原有資金收支管理體系上，將該局所有收入賬戶和支出賬戶納入資金零余額管理模式，實施零余額管理。

4.1 收入資金零余額管理

在原有實施資金收支管理體系的資金歸集操作基礎(chǔ)上，加快收入資金的歸集頻率，對市局收入資金實施實時歸集，實現(xiàn)收入資金的零余額管理。

4.1.1 實施的金融機(jī)構(gòu)：通過四大銀行﹙工、農(nóng)、中、建﹚實現(xiàn)。

4.1.2 實現(xiàn)的方式：

⑴四大銀行收入的資金：

通過多級聯(lián)動賬戶體系實現(xiàn)。四大銀行收入戶按資金歸集關(guān)系建立省市多級聯(lián)動賬戶體系，銀行按多級聯(lián)動賬戶體系自動將收入戶資金逐級實時上劃至省公司賬戶，市局收入戶日終余額為零。省市縣多級聯(lián)動賬戶體系見 圖-1。

⑵四大銀行以外收入的資金：

通過市局主動轉(zhuǎn)款實現(xiàn)。市局原則上每天應(yīng)將在四大銀行以外開設(shè)的收入戶資金全額轉(zhuǎn)至四大銀行收入戶，然后再由四大銀行通過多級聯(lián)動賬戶體系將資金逐級上劃至省公司賬戶。

4.1.3 收入資金的實時歸集流程：

⑴歸集資金的核對與監(jiān)控，市局必須每日核對收入戶歸集資金明細(xì)情況，并及時分別與開戶銀行核實相關(guān)資料。

⑵收入戶實時歸集流程過程，見圖-2。

4.2 支出資金的零余額管理

在資金收支管理體系的資金支付計劃審核基礎(chǔ)上，改變原有的市局支出戶由省公司先撥款，后支出的方式。支出資金實施日間透支、省公司賬戶當(dāng)日補(bǔ)足資金的模式（當(dāng)日補(bǔ)足透支資金無須承擔(dān)透支利息），實現(xiàn)支出資金零余額管理（扣除專項資金）。

4.2.1 實施的金融機(jī)構(gòu)：通過四大銀行﹙工、農(nóng)、中、建﹚實現(xiàn)。

4.2.2 實現(xiàn)方式

⑴市局支出資金日間透支：

①省公司以市局月度、周經(jīng)批復(fù)的資金支出計劃數(shù)設(shè)定月度、周支出戶的月度、周透支支付限額；在月度資金支出計劃未審批前，月度透支支付限額按預(yù)付金額度設(shè)置；

② 市局在月度透支支付限額內(nèi)從支出戶進(jìn)行透支支付，當(dāng)日由金融機(jī)構(gòu)自動從省公司賬戶下?lián)苜Y金補(bǔ)足透支額；

③市局支出戶日終余額為零、不發(fā)生透支利息。

⑵對下屬單位管理，縣供電局支出資金日間透支：

① 市局根據(jù)縣供電局的資金支付需求，將市局月度、周透支支付限額分解至縣供電局的支出戶，由省公司統(tǒng)一設(shè)定；

②縣供電局在賬戶月度、周透支支付限額內(nèi)從支出戶進(jìn)行透支支付，當(dāng)日由金融機(jī)構(gòu)自動從市局支出戶下?lián)苜Y金補(bǔ)足縣供電局支出戶透支額；

③縣供電局支出戶日終余額為零、不發(fā)生透支利息。

4.2.3 支出戶日間透支流程

⑴資金的申請與上報：

①月度資金申請與上報?？h供電局和直屬各部門結(jié)合當(dāng)年預(yù)算，合理準(zhǔn)確預(yù)測下月的資金需求，由縣供電局財務(wù)組成員和各部門資金計劃人員編制經(jīng)營性資金申請表，于每月22日前將下月《部門月度經(jīng)營性資金申請表》上報市供電局財務(wù)部。財務(wù)部會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門每月25日前審核并編制月度資金計劃并召開基建資金平衡會。市供電局財務(wù)部每月25日前將下月資金申請上報省公司財務(wù)部；

②例外資金申請與上報。縣供電局和直屬各部門發(fā)生例外支出情況時，可編制例外資金申請表上報市局財務(wù)部，財務(wù)部會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核并編制例外資金計劃，報局領(lǐng)導(dǎo)審批并上報省公司。

⑵由省公司負(fù)責(zé)支出戶的透支支付限額設(shè)定與調(diào)整。

⑶支出戶日間透支與自動補(bǔ)足：

①市局支出戶日間透支，市局按省公司下發(fā)的資金計劃與透支支付限額，通過賬戶透支方式進(jìn)行資金支付；

② 市局對縣供電局補(bǔ)足資金，透支當(dāng)日，金融機(jī)構(gòu)自動從市局支出戶下?lián)苜Y金對縣供電局支出戶透支額進(jìn)行補(bǔ)足。

⑷透支核對與監(jiān)控：市供電局對縣供電局，須每日核對支出戶透支額度使用和資金補(bǔ)足情況，并及時與開戶銀行核實相關(guān)資料；市局須監(jiān)控縣供電局支出戶資金流入、流出及透支情況。

⑸支出戶日間透支流程，見圖-3。

五、結(jié)語：

本文從增強(qiáng)資金管理與控制的方面對供電行業(yè)資金的零余額管理模式作了詳細(xì)的介紹與分析。各個單位的管理模式、經(jīng)營環(huán)境及歷史沿革都有所不同，拿來主義絕不適應(yīng)資金管理的需要。各單位應(yīng)根據(jù)各自的管理現(xiàn)狀，積極的選擇合適的管理模式，通過引入資金零余額管理模式的實施來實現(xiàn)資金管理的最大效益。

[1]江蘇省電力公司，南京大學(xué)會計系，《現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)》[M].北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2005

[2]《××供電局資金零余額管理實施方案》2010

[3]陳在維.《資本支出預(yù)算》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2006-01

[4]周彥平、周彥平《電網(wǎng)企業(yè)資金管理研究體系創(chuàng)新與建設(shè)》中國電力出版社.2008-10

（責(zé)任編輯：張彬）

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