營(yíng)業(yè)資金稽核的信息化應(yīng)用

范蔚文　張　清

［摘 要］ 隨著通信企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類和方式的不斷豐富，在手工方式下賬務(wù)稽核人員的營(yíng)業(yè)資金稽核工作量越來(lái)越大，稽核工作的準(zhǔn)確性和效率難以得到保證，為提高稽核工作的效率和效果，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)出具營(yíng)業(yè)資金稽核報(bào)表，對(duì)差異進(jìn)行總體稽核與監(jiān)控。本文結(jié)合江西聯(lián)通營(yíng)業(yè)資金稽核的信息化應(yīng)用，提出了通信企業(yè)營(yíng)業(yè)資金稽核系統(tǒng)的框架設(shè)計(jì)，具體描述了系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思路、主要功能模塊以及本系統(tǒng)與相關(guān)配套系統(tǒng)的對(duì)接問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)以“稽核系統(tǒng)化、對(duì)賬自動(dòng)化、監(jiān)控實(shí)時(shí)化”為核心的營(yíng)業(yè)資金稽核的新模式。

［關(guān)鍵詞］ 營(yíng)業(yè)資金；稽核；信息化

［中圖分類號(hào)］F232；F231.6［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673-0194（2009）03-0008-03

營(yíng)業(yè)資金是指企業(yè)通過(guò)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)代理、代理收費(fèi)單位向客戶收取收入款項(xiàng)取得的貨幣資金。營(yíng)業(yè)資金稽核管理是通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也是內(nèi)部控制制度體系中的重要一環(huán)，直接關(guān)系到企業(yè)營(yíng)業(yè)的現(xiàn)金流狀況。它涉及自有營(yíng)業(yè)廳管理、合作營(yíng)業(yè)廳管理、金融機(jī)構(gòu)代收費(fèi)、業(yè)務(wù)管理、代理商管理等方方面面，與保障企業(yè)收入的真實(shí)準(zhǔn)確完整息息相關(guān)。

江西聯(lián)通經(jīng)過(guò)數(shù)年的跨越式發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)、資產(chǎn)、收入規(guī)模都實(shí)現(xiàn)了大幅度提升，隨著公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類和方式的不斷豐富，營(yíng)業(yè)資金量越來(lái)越大，網(wǎng)點(diǎn)也越建越多，全省聯(lián)通自營(yíng)及合作收費(fèi)點(diǎn)就達(dá)到數(shù)千個(gè)。由于采用手工稽核，賬務(wù)稽核人員的工作量越來(lái)越大，營(yíng)業(yè)資金稽核工作的準(zhǔn)確性和效率難以得到保證。為提升營(yíng)業(yè)資金稽核基礎(chǔ)管理工作，提高稽核工作的效率和效果，防止收入跑冒滴漏，有效保證營(yíng)業(yè)資金的安全完整，提出了借助信息化手段提升稽核水平的需求，營(yíng)業(yè)資金財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生。

一、系統(tǒng)構(gòu)建思路

營(yíng)業(yè)資金稽核是賬務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)公司收費(fèi)渠道（含自有營(yíng)業(yè)廳、合作營(yíng)業(yè)廳、代辦點(diǎn)、銀行代收費(fèi)等）產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金流進(jìn)行稽查和審核。工作范圍主要是在業(yè)務(wù)部門已履行業(yè)務(wù)稽核和計(jì)費(fèi)系統(tǒng)營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠的基礎(chǔ)上，對(duì)公司已實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入進(jìn)行稽核，確保營(yíng)業(yè)資金的安全完整、防范資金風(fēng)險(xiǎn)。工作界面主要是將實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入歸集到公司收入賬戶這個(gè)階段。營(yíng)業(yè)資金稽核工作所涉及的數(shù)據(jù)劃分為營(yíng)業(yè)資金應(yīng)收和營(yíng)業(yè)資金實(shí)收。

營(yíng)業(yè)資金應(yīng)收包含兩部分：一部分是營(yíng)業(yè)前臺(tái)直接錄入營(yíng)賬系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)，主要包括現(xiàn)金話費(fèi)收入、SIM卡、UIM卡收入以及其他的業(yè)務(wù)變更收入；另一部分是未錄入營(yíng)賬系統(tǒng)而通過(guò)另外的系統(tǒng)模塊管理的數(shù)據(jù)，包括有價(jià)卡銷售及終端銷售的銷售收入、代理商管理的暫交押金。對(duì)于已經(jīng)錄入營(yíng)賬系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)，通過(guò)與營(yíng)賬系統(tǒng)提供的系統(tǒng)實(shí)收數(shù)據(jù)間的勾對(duì)關(guān)系進(jìn)行稽核；對(duì)于沒(méi)有錄入營(yíng)賬系統(tǒng)管理的有價(jià)卡、終端等數(shù)據(jù)，營(yíng)業(yè)資金稽核系統(tǒng)通過(guò)與有價(jià)卡銷售系統(tǒng)及終端銷售系統(tǒng)、代理商管理系統(tǒng)建立鏈接。

對(duì)于營(yíng)業(yè)資金實(shí)收數(shù)據(jù)，是指營(yíng)業(yè)部門實(shí)際收取的與上述應(yīng)收數(shù)據(jù)口徑一致的所有營(yíng)業(yè)資金數(shù)據(jù)。它在繳存到收入賬戶后，通過(guò)銀行提供的現(xiàn)金管理平臺(tái)系統(tǒng)提供現(xiàn)金實(shí)收數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、管理功能，并實(shí)現(xiàn)與營(yíng)業(yè)資金稽核系統(tǒng)的鏈接生成營(yíng)業(yè)資金實(shí)收數(shù)據(jù)。

營(yíng)業(yè)資金稽核系統(tǒng)通過(guò)營(yíng)業(yè)資金應(yīng)收和營(yíng)業(yè)資金實(shí)收兩項(xiàng)數(shù)據(jù)的提取，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)比對(duì)稽核，并自動(dòng)出具營(yíng)業(yè)資金稽核報(bào)表，對(duì)差異進(jìn)行總體稽核與監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)信息化條件下以“稽核系統(tǒng)化、對(duì)賬自動(dòng)化、監(jiān)控實(shí)時(shí)化”為核心的營(yíng)業(yè)資金稽核的新模式。

營(yíng)業(yè)資金稽核系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)框架如圖1所示。

二、系統(tǒng)的主要功能模塊

（1）系統(tǒng)管理模塊：該模塊提供營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的地域管理（這是與營(yíng)賬系統(tǒng)鏈接的橋梁），提供系統(tǒng)管理參數(shù)的設(shè)置，如：庫(kù)存類型、品牌等參數(shù)設(shè)置及預(yù)錄卡庫(kù)存類型的轉(zhuǎn)換。只有系統(tǒng)管理員才有此權(quán)限。

（2）系統(tǒng)地域管理模塊：根據(jù)營(yíng)賬系統(tǒng)現(xiàn)金流類型將營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分為現(xiàn)金流、時(shí)間性差異的現(xiàn)金流和非現(xiàn)金流3種地域類型，進(jìn)而完整實(shí)現(xiàn)稽核系統(tǒng)對(duì)營(yíng)賬系統(tǒng)收費(fèi)數(shù)據(jù)的分類鏈接。同時(shí)根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)性質(zhì)，將網(wǎng)點(diǎn)分為自有廳、合作廳、市縣區(qū)稽核管理廳，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)不同性質(zhì)網(wǎng)點(diǎn)的系統(tǒng)稽核。

（3）報(bào)表數(shù)據(jù)管理模塊：根據(jù)營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)的來(lái)源渠道，系統(tǒng)設(shè)計(jì)了營(yíng)業(yè)廳、縣(區(qū))、市3級(jí)報(bào)表數(shù)據(jù)的管理，該模塊提供營(yíng)賬系統(tǒng)外營(yíng)業(yè)資金、庫(kù)存銷售、營(yíng)業(yè)資金優(yōu)惠減免、營(yíng)業(yè)實(shí)收款的錄入、修改、提交功能。

（4）庫(kù)存管理模塊：該模塊提供有價(jià)卡銷售模塊及終端銷售模塊的入庫(kù)、出庫(kù)、退庫(kù)、調(diào)配、庫(kù)存出入庫(kù)調(diào)配數(shù)據(jù)鏈接及查詢功能。

（5）報(bào)表數(shù)據(jù)查詢模塊：該模塊可提供稽核所需的所有報(bào)表，并可分時(shí)點(diǎn)或時(shí)段、分區(qū)域查詢。主要報(bào)表有：營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、營(yíng)業(yè)資金稽核臺(tái)賬、營(yíng)業(yè)收入上繳統(tǒng)計(jì)表、營(yíng)業(yè)資金優(yōu)惠減免報(bào)表、退機(jī)退卡報(bào)表、現(xiàn)金實(shí)收?qǐng)?bào)表、有價(jià)卡進(jìn)銷存報(bào)表、有價(jià)卡銷售報(bào)表、終端進(jìn)銷存報(bào)表、終端銷售報(bào)表、系統(tǒng)內(nèi)（外）押金明細(xì)表、銀行代收費(fèi)報(bào)表、銀行委托收款報(bào)表、營(yíng)賬系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)鏈接報(bào)表、非現(xiàn)金流網(wǎng)點(diǎn)報(bào)表、時(shí)間性差異網(wǎng)點(diǎn)報(bào)表等。

（6）財(cái)務(wù)稽核模塊：根據(jù)稽核層級(jí)，系統(tǒng)設(shè)計(jì)了縣(區(qū))、市、省3級(jí)報(bào)表數(shù)據(jù)稽核。在各級(jí)稽核人員完成財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)的錄入后，將報(bào)表數(shù)據(jù)提交上級(jí)進(jìn)行系統(tǒng)稽核，上級(jí)通過(guò)該模塊發(fā)現(xiàn)下級(jí)單位數(shù)據(jù)有誤或不規(guī)范，可退回下級(jí)要求重新填報(bào)；如本級(jí)發(fā)現(xiàn)上報(bào)數(shù)據(jù)有誤，也可向上級(jí)申請(qǐng)稽核退回重報(bào)。

（7）分析預(yù)警模塊：可提供不同時(shí)間段和不同地域營(yíng)業(yè)資金的數(shù)據(jù)分析，提供庫(kù)存銷量和庫(kù)存現(xiàn)量分析，以掌握庫(kù)存的暢銷情況，為公司決策提供依據(jù)。預(yù)警功能主要是借助系統(tǒng)設(shè)定的預(yù)警值對(duì)卡類、手機(jī)等超過(guò)庫(kù)存限額的情況進(jìn)行預(yù)警；對(duì)合作營(yíng)業(yè)廳或自有營(yíng)業(yè)廳應(yīng)收款超過(guò)一定金額的情況進(jìn)行預(yù)警；對(duì)出現(xiàn)營(yíng)業(yè)欠款超過(guò)收取押金標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行預(yù)警，對(duì)出現(xiàn)實(shí)收大于應(yīng)收的情況進(jìn)行預(yù)警。通過(guò)稽核系統(tǒng)與銀行資金管理平臺(tái)聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)適時(shí)核對(duì)，形成對(duì)貨幣資金收入的閉環(huán)監(jiān)控。采用銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)與稽核系統(tǒng)對(duì)接，在系統(tǒng)間完成繳款與銀行到賬數(shù)據(jù)的核對(duì)，對(duì)差異進(jìn)行明細(xì)稽核與監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬依據(jù)電子化。通過(guò)稽核系統(tǒng)的應(yīng)收數(shù)據(jù)與銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)中各網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際上繳款項(xiàng)的比較，對(duì)代收費(fèi)合作網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行管控，在代理商應(yīng)繳未繳的代收款超過(guò)其繳納的押金時(shí)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)欠款超限自動(dòng)預(yù)警并自動(dòng)停止收費(fèi)權(quán)限，以確保公司營(yíng)業(yè)資金的及時(shí)收繳及安全完整。通過(guò)這些自動(dòng)預(yù)警，充分發(fā)揮系統(tǒng)稽核的功能，有效提升營(yíng)業(yè)資金稽核工作的準(zhǔn)確性和效率。

三、系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)分析

系統(tǒng)采用基于客戶端/服務(wù)器的3層架構(gòu)?在客戶端采用HTML和JavaApplet技術(shù)?表現(xiàn)邏輯層和業(yè)務(wù)邏輯層屬于應(yīng)用服務(wù)器領(lǐng)域?這兩層邏輯采用基于MVC模式的StrutS框架開(kāi)發(fā)?JavaServlet在里面充當(dāng)控制器(C)的作用,用來(lái)響應(yīng)從客戶端(JSP)所提交的表單數(shù)據(jù),并為之選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)邏輯模型 M(JavaBean),在通過(guò)業(yè)務(wù)邏輯模型訪問(wèn)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù),結(jié)束后再為之選擇一個(gè)對(duì)應(yīng)的視圖(V)展現(xiàn)給客戶(JSP)?數(shù)據(jù)層采用Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，在該系統(tǒng)中主要使用兩方面的數(shù)據(jù)，一方面是稽核系統(tǒng)自身的數(shù)據(jù)，另一方面使用生產(chǎn)系統(tǒng)每日生成的數(shù)據(jù)，并通過(guò)接口文件的方式定點(diǎn)導(dǎo)入到稽核系統(tǒng)中。與財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)產(chǎn)生數(shù)據(jù)交換的主要系統(tǒng)為綜合營(yíng)賬系統(tǒng)，考慮到綜合營(yíng)賬系統(tǒng)對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的重要作用，本著不增加營(yíng)賬系統(tǒng)負(fù)荷、不影響營(yíng)賬系統(tǒng)運(yùn)行的原則，與營(yíng)賬系統(tǒng)之間的接口采用每天定時(shí)從綜合營(yíng)賬系統(tǒng)取數(shù)，數(shù)據(jù)以TXT文件形式通過(guò)FTP協(xié)議傳送到本系統(tǒng)的方式進(jìn)行。

由于系統(tǒng)采用遵循J2EE標(biāo)準(zhǔn)的B/S結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)界面采用標(biāo)準(zhǔn)Web頁(yè)面風(fēng)格，操作十分簡(jiǎn)單易用，便于對(duì)信息進(jìn)行查詢和審核。

四、系統(tǒng)的特點(diǎn)

（1）兼容、擴(kuò)展性：為保證系統(tǒng)的有效運(yùn)行，網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)能支持主要的協(xié)議、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，能運(yùn)行當(dāng)今流行的軟件環(huán)境下開(kāi)發(fā)的各種應(yīng)用系統(tǒng)；同時(shí)留有充分的擴(kuò)展余地，在機(jī)構(gòu)人員調(diào)整及用戶需要時(shí)，能方便地加入新的設(shè)備和應(yīng)用，并保證系統(tǒng)的完整性不受影響。

（2）保密、安全性：系統(tǒng)的保密、安全性通過(guò)以下3方面保證：首先本系統(tǒng)屬于企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，全省只有唯一的與Internet的接口；其次本系統(tǒng)有足夠的安全保障，能夠防止來(lái)自外部非法客戶的訪問(wèn)，防止外部病毒的入侵；再次該通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)省分公司及下屬各級(jí)部門的用戶有各種權(quán)限級(jí)別和應(yīng)用層次。

（3）易管理、易維護(hù)性：系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)充分考慮到管理維護(hù)的可視化、層次化及控制的實(shí)時(shí)性。管理系統(tǒng)能在系統(tǒng)用戶不斷擴(kuò)大、使用頻繁等情況下，對(duì)CPU、硬盤、內(nèi)存等提出報(bào)警，對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備硬件、服務(wù)器硬件進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，真正做到系統(tǒng)管理員對(duì)所有系統(tǒng)資源狀況一目了然。上述功能有助于將設(shè)備故障控制在有限范圍，不影響故障設(shè)備之外的其余設(shè)備和系統(tǒng)，從而保證整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

（4）實(shí)用性：財(cái)務(wù)稽核系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)充分考慮了用戶當(dāng)前各層次、各環(huán)節(jié)管理中數(shù)據(jù)處理的便利和可行，把滿足用戶業(yè)務(wù)管理作為第一要素進(jìn)行考慮。系統(tǒng)全部人機(jī)操作設(shè)計(jì)充分考慮了不同用戶的實(shí)際需要，用戶接口及界面設(shè)計(jì)充分考慮了優(yōu)化設(shè)計(jì)，操作簡(jiǎn)便實(shí)用。

五、結(jié)束語(yǔ)

本文提出的營(yíng)業(yè)資金稽核系統(tǒng)上線后，經(jīng)過(guò)實(shí)踐應(yīng)用，提高了江西聯(lián)通財(cái)務(wù)稽核的工作效率，減輕了一線賬務(wù)人員的工作量，同時(shí)在加速資金歸集、防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了重要作用，實(shí)現(xiàn)了江西聯(lián)通營(yíng)業(yè)資金管理的有效提升。今后，江西聯(lián)通擬在稽核系統(tǒng)的智能化方面不斷地加以完善，實(shí)現(xiàn)與更多業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的對(duì)接，不斷開(kāi)發(fā)、提升稽核系統(tǒng)的管控功能，以更有效地提高稽核效果及效率，從而為財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作的提升和內(nèi)部控制制度的強(qiáng)化發(fā)揮更大作用。