改進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營治理機(jī)制對策探討

李志林

摘要:深化農(nóng)村信用社改革試點事關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收和農(nóng)村穩(wěn)定的大局,建立完善的經(jīng)營治理機(jī)制是農(nóng)村信用社改革成敗的關(guān)鍵。對農(nóng)村信用社經(jīng)營治理機(jī)制的探討要將法人治理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營管理機(jī)制相結(jié)合分析,而不應(yīng)割裂開來。為進(jìn)一步改進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營治理機(jī)制,需要加強股東監(jiān)督,建立理事會、監(jiān)事會、管理層的有效運行機(jī)制,并完善內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制,這些方面需要統(tǒng)籌全面改進(jìn),以達(dá)到最優(yōu)效果。

關(guān)鍵詞:農(nóng)村信用社;經(jīng)營治理;內(nèi)部控制

中圖分類號:F830.6文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2009)32-0112-02

一、農(nóng)村信用社經(jīng)營治理機(jī)制是治理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營管理機(jī)制的統(tǒng)一

公司治理是通過一套包括正式或非正式的、內(nèi)部的或外部的制度或機(jī)制來協(xié)調(diào)公司與所有利害相關(guān)者之間的利益關(guān)系,以保證公司決策的科學(xué)化,從而最終維護(hù)公司各方面的利益。在現(xiàn)實中公司治理所要具體解決的問題就是如何決定公司被恰當(dāng)?shù)貨Q策與經(jīng)營管理,從這個意義上講,公司治理要建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理機(jī)制,以保證公司決策的科學(xué)性。

同樣,農(nóng)村信用社也要建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理機(jī)制,治理目標(biāo)是保證農(nóng)村信用社利益相關(guān)者的利益最大化,也就是在股東(對農(nóng)村信用社而言非特指均包括社員)、職工、三農(nóng)、社區(qū)等方面取得利益平衡的最大化,股東的利益不僅局限于其從農(nóng)村信用社取得的剩余索取權(quán),還包括其從農(nóng)村信用社取得的服務(wù)利益(如合作制就不以盈利為目的)。因此,對農(nóng)村信用社經(jīng)營治理機(jī)制的探討要將法人治理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營管理機(jī)制相結(jié)合分析,而不應(yīng)割裂開來。

二、當(dāng)前農(nóng)村信用社經(jīng)營治理機(jī)制存在的問題

雖然農(nóng)村信用社改革已歷經(jīng)多年,經(jīng)營效益得到提高,但在經(jīng)營治理機(jī)制方面仍存在不少的問題,主要表現(xiàn)在股權(quán)治理、法人治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理機(jī)制等方面仍不完善。

(一)股權(quán)治理問題

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理?，F(xiàn)有股金中的法人股、自然人股比例失衡,法人股偏少,自然人股較多,使得股東缺乏監(jiān)督經(jīng)營者的動力,也缺乏行使監(jiān)督權(quán)的能力。另外,職工股及高級管理人員入股股額較高,非職工股多數(shù)金額偏小。由于股權(quán)的高度分散和內(nèi)部管理人員及職工持股較高,往往形成“內(nèi)部人控制”問題,農(nóng)村信用社的經(jīng)營難以體現(xiàn)利益共同體的利益。

2.不同股東利益沖突明顯。農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股后,在資格股和投資股的管理上沒有實質(zhì)性的差別,大股東要求高于存款利率的回報,有強烈的分紅要求,而小股東則要求得到貸款和優(yōu)惠利率的服務(wù)。在現(xiàn)階段農(nóng)村信用社總體經(jīng)營水平和盈利能力低下、缺乏有效協(xié)調(diào)股東利益機(jī)制的情況下,股東之間的利益目標(biāo)沖突明顯,影響重大決策的科學(xué)性。

3.股金管理權(quán)責(zé)不明確或者不規(guī)范。大多數(shù)農(nóng)村信用社在招股說明中對其發(fā)展前景正面宣傳較多,但經(jīng)營財務(wù)狀況透明度不高,對入股風(fēng)險提示不夠,股東對權(quán)利責(zé)任認(rèn)識不清。另外由于“一刀切”的分紅或不分紅政策,股東權(quán)利受到影響。這些導(dǎo)致股東入股出現(xiàn)盲目性,農(nóng)村信用社股本穩(wěn)定性較差。

(二)法人治理結(jié)構(gòu)運行問題

1.社員大會未發(fā)揮監(jiān)督?jīng)Q策功能。農(nóng)村信用社的入股對象主要是廣大農(nóng)民,農(nóng)民在社員中占有一定比重。而農(nóng)民社員的文化水平偏低,市場意識、維權(quán)意識、民主管理意識又較為淡漠,參與管理積極性不高,與農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)所要達(dá)到的股東素質(zhì)要求差距較大。

2.“三會”及“三長”職責(zé)范圍含糊不清。理事長、監(jiān)事長、主任職責(zé)范圍還不夠細(xì)化,理事會、主任辦公會、黨委會、監(jiān)事會的定位還不夠明確。黨委會議制度要求重大決策由黨委研究決定,重大決策如何正確界定是一個難點,這在實際工作中都難以操作,出現(xiàn)理事“不理事”、監(jiān)事“不問事”的消極現(xiàn)象。

3.領(lǐng)導(dǎo)班子監(jiān)督機(jī)制落實不到位。聯(lián)社為加強對領(lǐng)導(dǎo)班子的監(jiān)督制約,雖對原有領(lǐng)導(dǎo)體制進(jìn)行了改革,實行理事長、主任分任制度,但在運行中由于理事長和主任的職責(zé)范圍不夠明確,權(quán)限界定不清,重復(fù)會議降低了工作效率,使應(yīng)有的監(jiān)督制約功能得不到充分發(fā)揮。

(三)經(jīng)營管理機(jī)制問題

1.規(guī)章制度不健全。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性,對一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū);有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要;在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時,沒有及時制定相應(yīng)配套的規(guī)章制度。

2.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。主要表現(xiàn)尚未建立完善的計算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制,對計算機(jī)程序的設(shè)計、運行以及計算機(jī)數(shù)據(jù)流向過程沒有有效監(jiān)督;由于稽查人員業(yè)務(wù)知識不全面,致使對計算機(jī)、中間業(yè)務(wù)等方面失去有效監(jiān)控;監(jiān)察稽查以事后監(jiān)督為主,缺少事前、事中的監(jiān)督;職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況督促檢查不力,無法達(dá)到內(nèi)部制衡的目的。

3.內(nèi)部管理機(jī)制不適應(yīng)。內(nèi)部管理機(jī)制不適應(yīng)法人治理結(jié)構(gòu)需要,主要表現(xiàn)在:一是缺乏“能進(jìn)能出”的人員流動機(jī)制;二是缺乏“能上能下”的干部任免機(jī)制;三是缺乏激勵約束作用的收入分配機(jī)制;四是缺乏“嚴(yán)肅查處”的機(jī)制,往往是有制度、不執(zhí)行,有執(zhí)行、不查處,有查處、不到位。

三、改進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營治理機(jī)制的對策

通過以上分析,為進(jìn)一步改進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營治理機(jī)制,需要加強股東監(jiān)督,建立理事會、監(jiān)事會、管理層的有效運行機(jī)制,并完善內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制,這些方面需要統(tǒng)籌全面改進(jìn),以達(dá)到最優(yōu)效果。

(一)加強股東監(jiān)督

1.加強股金管理,明確資格股的退股條件。將資格股的入股額度與貸款額度掛鉤,以體現(xiàn)合作制的合作內(nèi)涵,因為股東為獲取從農(nóng)村信用社優(yōu)惠的服務(wù),也有義務(wù)為農(nóng)村信用社增強實力繳納一定的股金,并在一定條件下維持股金的穩(wěn)定性。中國銀監(jiān)會《關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股的若干意見》明確規(guī)定,在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)當(dāng)年虧損或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資本充足率未達(dá)到規(guī)定要求或退股后達(dá)不到規(guī)定要求時,股東持有的資格股不得退股。這有利于增強農(nóng)村信用社股金的穩(wěn)定性。

2.改善股權(quán)結(jié)構(gòu),適當(dāng)增加法人投資股東。相對個人投資者而言,法人投資者更具有相應(yīng)的能力參與農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理,同時,其參與管理的成本收益比更低。但要明確法人投資者的權(quán)利和義務(wù),避免其侵害個人投資者的利益,同時要避免“一股獨大”,防止大股東的“內(nèi)部人控制”。

3.明確投票制度,合理確定資格股和投資股的投票權(quán)。資格股實行“一人一票”,投資股根據(jù)投資股權(quán)大小確定投票權(quán)。對于多少投資股確定一個投票權(quán)問題,應(yīng)根據(jù)具體情況確定,不能一刀切。當(dāng)投資股的票權(quán)額度和資格股的票權(quán)額度一致時,農(nóng)村信用社體制實際上已是完全的股份制。

(二)建立理事會、監(jiān)事會、管理層的有效運行機(jī)制

1.制度是法人治理結(jié)構(gòu)有效運行的保障。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,依法按章建立健全農(nóng)村信用社決策、執(zhí)行、監(jiān)督的組織運行體系,不斷完善法人治理結(jié)構(gòu),是深化農(nóng)村信用社管理體制的重要內(nèi)容。要避免建立形式上的法人治理結(jié)構(gòu),應(yīng)依法建立健全規(guī)范的法人治理規(guī)章制度以保證法人治理結(jié)構(gòu)的有效運行。應(yīng)以重點符合出資人的利益、平衡利益共同體的綜合利益、支持“三農(nóng)”發(fā)展為出發(fā)點和歸屬點,在農(nóng)村信用社章程中,明確劃分理事會、監(jiān)事會、主任的職責(zé)、權(quán)力和任務(wù),形成權(quán)責(zé)統(tǒng)一、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡、行為規(guī)范的領(lǐng)導(dǎo)體制和組織制度。明確規(guī)范理事長和監(jiān)事長的權(quán)力和責(zé)任,主任對理事會負(fù)責(zé),理事會要建立相應(yīng)的內(nèi)控制度以確保主任執(zhí)行理事會的決策。

2.理事會的職責(zé)。要確保合理的理事會成員結(jié)構(gòu),充分代表廣大股東(特別要防范中小股東的利益受侵害)和利益相關(guān)者的共同利益。要明確理事會的各項決策程序,防止“一言堂”。理事會(主任執(zhí)行理事會的各項決策)負(fù)責(zé)農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理工作,按照國家的方針政策組織開展農(nóng)村信用社的各項業(yè)務(wù)活動;建立健全各項規(guī)章制度,加強對農(nóng)村信用社的管理,規(guī)范農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù);做好財務(wù)會計、統(tǒng)計、計劃、信貸、人事、檔案、計算機(jī)業(yè)務(wù)、安全保衛(wèi)等各項管理工作;負(fù)責(zé)審定大額財務(wù)開支、大額貸款以及重大問題,并報監(jiān)事會審核;建立獨立的風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險防御及風(fēng)險處置管理機(jī)制,有效地化解、處置農(nóng)村信用社的各種風(fēng)險。

3.監(jiān)事會的職責(zé)。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對理事會工作的各項監(jiān)督檢查,監(jiān)事會成員由股東大會選舉產(chǎn)生,成員應(yīng)包括內(nèi)部職工,甚至可以讓金融管理當(dāng)局、上級管理部門參加。監(jiān)事會負(fù)責(zé)檢查農(nóng)村信用社各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況;做好農(nóng)村信用社財會、信貸等日常業(yè)務(wù)的審計、監(jiān)察工作,確保制度的落實;負(fù)責(zé)審核理事會上報的大額財務(wù)開支和大額貸款;根據(jù)審計檢查情況向理事會提出工作意見和建議,監(jiān)督檢查建議落到實處;進(jìn)一步完善監(jiān)事會的管理職能,保證監(jiān)督檢查工作不受任何外來因素的影響,保證農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理不受短期利益目標(biāo)的影響,促使農(nóng)村信用社安全、健康、良性發(fā)展。

(三)完善內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制

1.建立健全各項規(guī)章制度。要以完善規(guī)章制度、嚴(yán)格操作規(guī)程、規(guī)范業(yè)務(wù)行為為標(biāo)準(zhǔn),對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面清理,查遺補缺,充實完善,并建立健全考核處罰制度,維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性。同時,結(jié)合農(nóng)村信用社實際,嚴(yán)格崗位分工,明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)責(zé)任,使每項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。

2.構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。建立健全具有充分獨立性和權(quán)威性的內(nèi)部監(jiān)督體系,實行內(nèi)部控制全方位、全系統(tǒng)管理,在業(yè)務(wù)職能相關(guān)部門之間建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制,加強部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監(jiān)督制約。對職能部門負(fù)責(zé)人、基層農(nóng)村信用社主任、重要崗位人員,通過實行輪崗、換崗、任期責(zé)任審計和離任審計等,強化監(jiān)督約束機(jī)制。同時,加強稽查人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高稽查水平和稽查覆蓋面,使稽查工作適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

3.完善激勵約束機(jī)制。激勵約束機(jī)制是鼓勵職工創(chuàng)造財富和利潤、規(guī)范職工行為的有效途徑,給予每個職工與其貢獻(xiàn)相稱的剩余索取權(quán)是職工創(chuàng)造利潤的原動力。一是完善農(nóng)村信用社薪酬制度,包括工資,與崗位對應(yīng)的責(zé)、權(quán)、利,獎勵,職務(wù)消費和福利,體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的激勵約束作用;二是建立能動的決策制度,給予各個崗位以相應(yīng)的決策權(quán),體現(xiàn)個人在農(nóng)村信用社中的地位和價值;三是建立完善的競爭機(jī)制,在科學(xué)建立農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核體系的基礎(chǔ)上,加強個人崗位業(yè)績考核,實行優(yōu)勝劣汰。

責(zé)任編輯 王 佳