非義務教育的投資負擔和補償模式的研究

[摘要]根據(jù)非義務教育產品的正外部性以及其外部性的不同程度，我們認為非義務教育的投資負擔模式和補償模式應是具有不同層次的。文章以上述理論為基礎，具體分析了我國非義務教育投入的基本狀況，探索非義務教育不同層次的幾種投資負擔和補償模式，進一步明確非義務教育不同層次的收益主體和參與分擔教育成本的具體模式，為非義務教育的教育成本分擔機制的完善提供參考性建議。

[關鍵詞]非義務教育；負擔和補償；模式

[作者簡介]葉勇玲，廣西中醫(yī)學院教務處教務科科長，講師，廣西南寧530001

[中圖分類號]C40－011.8[文獻標識碼]A[文章編號]1004－4434(2007)10－0200－03

21世紀以來，公共財政理論已逐步被實際運用于教育當中。國家政府為了促進國家人才的培養(yǎng)和發(fā)展、促進個人收益和提高社會收益而對教育進行財政公共支付，使得教育成為一種具有正外部性的公共產品。然而，在社會主義市場經濟條件下，非義務教育成果并非由政府獨享，而是由社會各方分享的，非義務教育投資再由政府單獨一方負擔，顯然已不合理。在世界上其他國家的教育投資中，尤其是對非義務教育的投資，其主體和來源渠道已呈多元化的格局，政府、企業(yè)、受教育者個人或家庭都可以成為非義務教育投資的基本負擔主體。

一、我國教育投資主體對非義務教育投資的基本分析

(一)國家對教育投資的分析。國家負擔教育投資的主要形式有以下幾種：財政撥款；用于教育的稅費；教育機構(主要是學校)稅收的減免；專項補助；學生貸款、學生獎學金；科研撥款等。近年來，我國政府對教育的投入占GNP的份額有了一定幅度的增長，但增長后的份額比例仍然沒有達到《綱要》和《教育法》的預期目標，而且與世界各國水平相比還有很大的差距，國外一般在4.8％～5.6％，而2003年我國財政性教育經費投入占GNP的比重僅為3.41％，2005年全國教育經費比2004年增長713.64億元。這一指標不僅低于2002年世界平均4.71％水平；而且與1995年發(fā)展中國家4.2％的平均水平相比，也有很大差距。

(二)企業(yè)對非義務教育投資的分析。在現(xiàn)代市場經濟條件下，企業(yè)的教育投資范圍一般主要集中在以下幾方面。(1)能為企業(yè)帶來直接經濟收益的教育，如企業(yè)職工的培訓，各種類型的職業(yè)技術教育，以及與自身發(fā)展密切相關的高等專業(yè)教育等。(2)能為企業(yè)帶來非經濟收益——主要是為獲得良好的社會聲譽和樹立企業(yè)形象而進行捐贈活動的一部分，如對教育機構提供無償捐贈。這種捐贈由于在稅前列支因而可享受政府稅收的減免。(3)企業(yè)對教育機構的研究合同、培訓合同支付(這是發(fā)達國家高等教育經費的重要來源)。企業(yè)單獨辦學主要為本單位服務，所需的校舍、設備、師資等一切辦學經費由企業(yè)自行負責；企業(yè)或部門聯(lián)合辦學經費由受益單位共同籌措；學校在企業(yè)分設教學班的經費由受益的企業(yè)負責籌措。企業(yè)辦學是我國多渠道辦學的一種形式，為支持企業(yè)辦學，國家允許企業(yè)將辦學經費分別列入單位的基本投資計劃和營業(yè)外開支。

(三)個人對教育投資的分析。個人對教育的投資支出，即指個人家庭的教育投資支出。在我國，教育投資來源構成最為顯著的變化是受教育者家庭對教育成本補償?shù)姆蓊~明顯加大，非義務教育繳費上學的觀念已被大部分居民家庭所接受。由于受過良好教育所獲得的較高預期收入，正是勞動者知識產權在經濟上的實現(xiàn)，因而越是享受良好教育的人越要根據(jù)所受教育的多少繳納一部分或大部分學費，以補償國家、社會為他們所支付的費用。

二、非義務教育投資的合理負擔與補償?shù)姆治?/p>

教育按其不同階段的特點，可將其劃分為義務教育和非義務教育兩個階段。我國的非義務教育范疇包括學前教育、高中教育、高等教育、成人教育(繼續(xù)教育)，他們均屬于準公共產品。非義務教育具有“準公共產品”的特征，它兼有公共產品與私人產品的特征：一方面在消費上具有排他性、在供給上可以實行排除，將不支付者排除在外；另一方面，又具有外在收益性，可以為社會共同享受，不能在個人間劃分，也不能把一些人排除出去。

要謀求教育的發(fā)展，就必須有適量的經費予以支持。教育作為具有正外部性的公共產品，對其的投入與企業(yè)投入有著本質的區(qū)別，且其收益的外部性也會嚴重影響投入者的積極性、主動性，只有進行多元主體多層次分擔、多渠道籌資，才能承擔起這種長期性浩大工程的投入。為此，在教育資源相對緊缺的條件下論及非義務教育投入并進而論及其成本的分擔，沒有合理分擔和成本補償模式作具體安排，非義務教育是難以維系其正常發(fā)展的。

在非義務教育投入中，政府對教育的投入一方面受到政府財力的嚴重制約，另一方面由于各類教育的收益性是由社會各方分享的，政府不僅需要考慮政府教育投入的產出效益，而且還需要考慮到其非政府教育投入的產出效益問題。因此，對非義務教育的負擔和補償在不同類型不同層次的教育要視其具有正外部性的不同程度應該作具體的分析，建立相應的分擔模式。一般來說，其正外部性的程度與政府的投入程度成正比例。正內在收益程度與收益主體投入的程度成正比例，即體現(xiàn)誰投入、誰收益的逆定理運用原則，即將來誰收益，現(xiàn)在就誰投資。

三、非義務教育不同階段投資負擔和補償模式的具體安排

(一)學前教育投資負擔與補償模式。學前教育是小學教育的預備教育，它主要培養(yǎng)學生的學習習慣、生活習慣，同時指導學生掌握基本的學習方法和初期的智力開發(fā)，個人受益明顯大于社會受益，因此，不屬于公共產品范疇，因而其內部收益的最大受益者是個人。因此由受教育者的父母負擔該階段的非義務教育的成本是合理的。

(二)高級中等教育投資負擔與補償?shù)哪Ｊ?。從高級中等教育的特征來看，普通高中所傳授的知識主要是基礎性知識，具有較強的社會、文化功能；而職業(yè)技術教育所傳授的基本上是一些專門化的知識和技能，這樣，普通高中的公共屬性(或收益的外在性)要大于職業(yè)技術教育的公共屬性。因此，這兩類教育投資的負擔與補償模式應有所不同。

普通高中給學生帶來的不是直接的經濟收益和社會地位的提高，而是一種教育選擇的權利，即只有讀完高中才能獲得選擇進入更高層次的教育——高等教育的機會或權利。這種權利是具有較高經濟價值的，因為沒有這種權利，就不可能進入高等學校，也就不可能享受接受高等教育帶來的經濟收益和社會地位的提高。因此，適當拉開普通高中與義務教育的收費差距是合理的。只有這樣做才能體現(xiàn)公平原則，從另一方面看，盡管普通高中能給受教育者帶來教育選擇的權利和經濟利益，但由于它傳授的是一般文化知識，應用范圍廣泛，并具有較強的社會、文化功能，因此其社會收益大于個人收益。同時普通高中給個人所帶來的收益

并不是現(xiàn)時可以實現(xiàn)的，而只是一種間接的滯后的收益，投資風險較大。所以普通高中的教育投資絕不能由個人單獨負擔，而應由個人和政府共同承擔，其具體比重可視具體情況和需要而定。

從職業(yè)技術教育的自身特點以及這種教育的受益情況看，至少可以將其劃分為一般性或普通職業(yè)技術教育和專門或特殊職業(yè)技術教育兩大類。普通職業(yè)技術教育所教授的內容不以特定的行業(yè)和企業(yè)為對象，學生所學到的知識運用于絕大多數(shù)行業(yè)和企業(yè)。因而這類職業(yè)技術教育的準公共產品特征十分突出，即它的外部效益十分明顯。這就意味著政府應對這類職業(yè)技術教育負起責任。同時受過普通職業(yè)技術教育的人員，能更快地適應工作環(huán)境，縮短掌握使用生產工具的技能的時間，并且，一般而言，其創(chuàng)新欲望和能力都較強，因而這些職工能給企業(yè)帶來較高利潤。這樣，企業(yè)也應支付部分職業(yè)技術教育成本。而受教育者個人在接受這類職業(yè)技術教育后流動性加強，個人受益大幅度增加，因而也應負擔相當一部分教育成本。簡言之。普通職業(yè)技術教育的成本應由政府、企業(yè)和個人共同承擔，其中個人和企業(yè)的投資應占較大的比重。特殊職業(yè)技術教育所教授的內容以特定行業(yè)和企業(yè)為對象，學生所學到的知識，只適用于特定的行業(yè)和企業(yè)，因而學生接受這類職業(yè)技術教育的機會成本較大，畢業(yè)后不具流動性。這樣，企業(yè)就應該負擔特殊職業(yè)技術教育的全部或絕大部分成本。

(三)高等教育投資負擔與補償?shù)哪Ｊ?。高等教育是一種終極性和專門性的教育活動，不同于以傳授普通基礎知識為主的初、中等教育，它是為整個社會經濟活動直接服務的，因此，高等教育仍然可視為公共產品。但是，高等教育又可視為一種收益內在化的“私人產品或服務”。高等教育所傳授的知識與技能對個人講是一種比較特殊的資本，即人力資本；這種特殊的人力資本不僅存在于受教育者的人體內，為個人所直接擁有，同時能提高受教育者的收入，為受教育者帶來種種收益或滿足；而這種收益或滿足除了客觀上有利于他人及社會外，基本上主要由受教育者個人直接獲得。因此，高等教育投資的負擔與補償，應當考慮上述特點。

1個人應成為高等教育投資的主要負擔者之一。高等教育總體上可視為一種收益內在化的“私人產品或服務”，而且這種服務能給學生帶來一定的預期收入和各種非貨幣性滿足，那么從權益與義務對等這一公平角度看，個人應負擔部分高等教育投資，或者說，學生個人原則上至少應按教育的成本價格交納部分學費。此外，高等教育至少在當前仍然是同齡人中只有少數(shù)或部分人(目前，我國高等教育毛入學率約為21％)才能享受的教育。如果投資都由政府負擔，結果是少數(shù)人受益多數(shù)人(納稅人)負擔。而高等教育學費的確定，應由市場調節(jié)與政府宏觀調節(jié)共同決定。一般而言，普通高等學校學生生均繳納學費應約占生均經常性成本的1／4，分別占城鎮(zhèn)居民家庭和農村居民家庭收入的1／5～1／4和1／4～1／3。國家通過規(guī)定學費的上限、增減國家撥款等方式來對學費進行宏觀調節(jié)，對貧困學生則實行以貸學金為主的資助制度。2．政府仍應是高等教育投資的主要負擔者。如前所述，高等教育盡管是一種收益內在化的“私人產品或服務”，但它的外部效應十分顯著，因此仍然可視為公共產品。受過高等教育的人，其文化素質、專業(yè)技能與沒有受過高等教育的人相比都有明顯差別，因而這些人對于社會民主的弘揚、社會道德的凈化以及社會生產率的提高都會產生巨大的作用。同時高校本身也常常成為高科技的“發(fā)源地”，世界幾大高新科技工業(yè)區(qū)都是緊依著名大學而建。因此，高等教育對于社會的外部效應是巨大的，作為這種收益代表者的政府，自然應補償其成本。為了提高我國高等教育的質量，縮小與世界發(fā)達國家之間的差距，國家應加大對高等教育的投入，依據(jù)各國高等教育發(fā)展的經驗，政府負擔高等教育成本的比例一般應在80％～85％之間。但我國是一個發(fā)展中國家，符合國情的教育發(fā)展戰(zhàn)略理應是優(yōu)先保證義務教育及中等職業(yè)技術教育的發(fā)展，因而，我國的高等教育投資來源中財政性撥款應當降低，應以60％左右為宜。目前，我國高等教育實行分級辦學，有的地方政府辦學能力較為有限。盡管如此，各級政府的財政教育預算仍應予以保證。

3企業(yè)也應負擔和補償部分高等教育經費。企業(yè)是教育成果的主要摘取者和教育投資的主要受益者。因此，從利益獲得原則出發(fā)，企業(yè)也應參與高等教育投資的負擔與補償。這種補償可以通過直接創(chuàng)辦和管理高等院校，與高等院校合作辦學，如采取“訂單式”教育等，向學校提供捐贈，設立專項獎學金和定向獎學金，幫助償還畢業(yè)生就學期間所借貸學金等途徑來進行。

由于影響教育投資負擔結構的因素是多樣的，不同國家在不同時期以及不同的教育級別中又不存在一成不變的模式，因而政府、企業(yè)、受教育者個人在各層次教育投資總量中的負擔比重也不盡相同。構建合理的教育投資負擔和補償模式，除應考慮教育不同階段的特點，現(xiàn)實的國情以及相關投資主體的當期的承受能力以外，還應考慮以下幾個因素：受益者受益率大小、受益者支付和承受能力、國家和地方政府的基本財力、教育成本的大小以及注意體現(xiàn)教育公平和均衡發(fā)展原則等。在具體實現(xiàn)教育投資合理負擔和補償時再根據(jù)上述因素作出具體的分析和合理的安排。