企業(yè)集團(tuán)管理的有效性問題及其對(duì)策

［摘 要］企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)的高級(jí)組織形式，組織結(jié)構(gòu)包括核心層、緊密層、半緊密層及協(xié)作層，復(fù)雜化程度相對(duì)較高。目前正值我國各行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展階段，企業(yè)集團(tuán)在全國統(tǒng)一大市場中全面實(shí)施產(chǎn)業(yè)升級(jí)、業(yè)務(wù)調(diào)整、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型時(shí)，應(yīng)持續(xù)利用有效管理理論提升管理效率。文章以此為出發(fā)點(diǎn)，概述企業(yè)集團(tuán)有效管理的重要性，并在剖析其管理有效性問題的基礎(chǔ)上，分別從評(píng)價(jià)體系、實(shí)證分析、人力資源3個(gè)層面提出幾點(diǎn)對(duì)策，以供參考。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)集團(tuán)；管理；有效性問題；有效管理理論

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.20.025

［中圖分類號(hào)］F279.23 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2024）20-00-03

0" " "引 言

有效管理理論是被譽(yù)為“現(xiàn)代管理之父”的彼得·德魯克在《有效的管理者》（1966年出版）中提出的一種企業(yè)管理理論，以管理效率問題為核心。近年來，我國企業(yè)集團(tuán)通過實(shí)施企業(yè)治理，普遍引入了該理論。從管理經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)集團(tuán)雖然在管理組織、管理工具等層面實(shí)現(xiàn)了對(duì)該理論的有效應(yīng)用，但是在實(shí)際管理期間受到客觀因素與主觀因素影響，仍存在管理有效性不足的情況。因此，在當(dāng)前高質(zhì)量發(fā)展階段，企業(yè)集團(tuán)有必要加強(qiáng)對(duì)管理有效性問題的探究。

1" " "企業(yè)集團(tuán)有效管理的重要性分析

1.1" "從宏觀層面分析

2020年，中央政治局提出了構(gòu)建國內(nèi)市場大循環(huán)帶動(dòng)國際市場與國內(nèi)市場雙循環(huán)的新經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局，倒逼企業(yè)集團(tuán)在該格局下參與全球同行業(yè)競爭［1］。從宏觀層面的市場競爭內(nèi)容來看，主要集中在定價(jià)權(quán)競爭、供應(yīng)鏈競爭兩方面。企業(yè)集團(tuán)在提升定價(jià)權(quán)競爭力時(shí)，主要依托知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新，此時(shí)需要借助有效管理提升對(duì)人員、材料、設(shè)備、技術(shù)等各項(xiàng)資源的配置效率，為其創(chuàng)新實(shí)踐提供支持。供應(yīng)鏈競爭屬于企業(yè)集團(tuán)所在行業(yè)的競爭，涉及供應(yīng)商尋源、供應(yīng)鏈采購、供應(yīng)鏈金融等，企業(yè)集團(tuán)只有借助有效管理，才能全面打通下屬子公司與自身投資企業(yè)之間的產(chǎn)業(yè)鏈，進(jìn)而構(gòu)建一個(gè)具有強(qiáng)大競爭力的產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈體系。因此，在新市場、新競爭環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)不得不開展有效管理，并增強(qiáng)管理的有效性。

1.2" "從微觀層面分析

效率問題是企業(yè)集團(tuán)在微觀實(shí)踐層面實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)存在的基本問題，由于黨的十九大報(bào)告中明確提出了“發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用”，已經(jīng)為其解決效率問題指明正確的實(shí)踐路徑，所以企業(yè)集團(tuán)普遍在現(xiàn)階段的管理中把管理重點(diǎn)放在提升管理效率上［2］。事實(shí)上，國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)引進(jìn)有效管理理論相對(duì)較晚，應(yīng)用時(shí)又存在急功近利的心態(tài)，容易在管理有效性方面埋下隱患，特別是在風(fēng)險(xiǎn)管理有效性、財(cái)務(wù)管理有效性、內(nèi)部控制有效性、業(yè)務(wù)管理有效性等方面發(fā)生問題。在這種前提下，企業(yè)集團(tuán)需要從微觀實(shí)踐層面出發(fā)，針對(duì)有效管理理論應(yīng)用中發(fā)生的有效性問題作進(jìn)一步分析，并在問題導(dǎo)向下制定一些有利于解決管理有效性問題并提升有效管理理論應(yīng)用水平的對(duì)策。

2" " "企業(yè)集團(tuán)管理的有效性問題分析

本次研究通過查閱文獻(xiàn)資料、與同行開展交流及總結(jié)日常管理工作經(jīng)驗(yàn)，歸納了企業(yè)集團(tuán)有效管理中比較突出的有效性問題：一是內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系不全；二是資金集中管理有效性實(shí)證分析不足；三是缺乏綜合素質(zhì)全面的有效管理隊(duì)伍。為了增強(qiáng)論述的清晰性，下面分別從問題表現(xiàn)、問題成因2個(gè)層面，對(duì)以上3個(gè)問題展開具體分析。

2.1" "內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系不全

企業(yè)集團(tuán)管理效率高低主要通過管理的有效性來衡量，衡量手段是對(duì)管理有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。從問題表面來看，部分企業(yè)集團(tuán)雖然十分注重內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系建設(shè)，但是實(shí)際管理中評(píng)價(jià)“大體系”的建設(shè)有余，而評(píng)價(jià)“小體系”的建設(shè)捉襟見肘［3］。具體而言，企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)包括來自匯率市場、金融市場、交易市場傳導(dǎo)的外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部因資本結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，一般通過內(nèi)部控制（包括外部風(fēng)險(xiǎn)的管控）對(duì)抗這兩種風(fēng)險(xiǎn)。例如，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面，將預(yù)算管理作為內(nèi)部控制工具，涉及預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算反饋等內(nèi)容，傳統(tǒng)時(shí)期的預(yù)算管理相對(duì)滯后，企業(yè)集團(tuán)在當(dāng)前引入了全面預(yù)算管理，此時(shí)既要建立全面預(yù)算管理組織，又要確保企業(yè)集團(tuán)其他部門和預(yù)算部門之間能夠協(xié)同合作完成部門預(yù)算編制及全面預(yù)算編制。在這種條件下，部分企業(yè)集團(tuán)建設(shè)了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系，但并沒有根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步編制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)價(jià)體系、全面預(yù)算管理有效性評(píng)價(jià)體系等，此時(shí)“大體系+小體系”構(gòu)成的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系并不完整，較難完成實(shí)際管理有效性的精準(zhǔn)評(píng)價(jià)。造成這種問題的根本原因是企業(yè)集團(tuán)正處于轉(zhuǎn)型期間，沒有充分認(rèn)識(shí)到有效評(píng)價(jià)小體系建設(shè)的重要性。

2.2" "資金集中管理有效性實(shí)證分析不足

企業(yè)集團(tuán)是企業(yè)高級(jí)組織形式，近幾年經(jīng)過企業(yè)治理，一方面建立了比較完整的治理結(jié)構(gòu)，另一方面初步實(shí)現(xiàn)了基于業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。從問題表面來看，在新的治理結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理模式中，資金集中管理難度仍然較大，容易發(fā)生資金控制不足、資金沉淀增加、資金過度分散等情況，不利于高效的資金集中管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。具體而言，我國企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)發(fā)展到一定的水平，在資金集中管理中設(shè)立了內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司，并且憑借內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式開展管理活動(dòng)。然而，部分企業(yè)集團(tuán)并未參考2002年修訂的《企業(yè)效績評(píng)價(jià)操作細(xì)則》和2006年印發(fā)的《中央企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》，并未對(duì)這種管理模式的有效性進(jìn)行深入的實(shí)證分析，容易造成管理有效性實(shí)證分析結(jié)果與實(shí)際情況不符合、不一致，進(jìn)而給后續(xù)的資金集中管理效率提升造成一定的阻礙。造成這種實(shí)證分析不足的因素有兩個(gè)，一是在內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式應(yīng)用期間，此類企業(yè)集團(tuán)選擇的衡量企業(yè)績效的核心指標(biāo)不合理、不全面。二是企業(yè)集團(tuán)在兩種模式中的實(shí)證分析不夠細(xì)致，尤其是在數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析、數(shù)據(jù)挖掘方面，存在較大不足。

2.3" "缺乏綜合素質(zhì)全面的有效管理隊(duì)伍

企業(yè)集團(tuán)有效管理具有動(dòng)態(tài)性、變化性，在不同的時(shí)期為了保障管理有效性，需要優(yōu)化、調(diào)整管理方案。例如，近幾年企業(yè)集團(tuán)在風(fēng)云變幻的新市場、新格局、新競爭、新業(yè)務(wù)等方面作出較大努力，并配套建立了新型管理模式、管理技術(shù)等，大幅度增強(qiáng)了有效管理方案的適配性。然而，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)在新形勢下仍沿用常規(guī)的崗前培訓(xùn)與定期的集中培訓(xùn)方法時(shí)，雖然能夠滿足日常管理需求，但是在提升管理有效性方面的效果不盡如人意。問題具體表現(xiàn)在有效管理人才綜合素質(zhì)不全面、管理隊(duì)伍勝任力不高等方面。追溯造成這種問題的原因，發(fā)現(xiàn)：①企業(yè)集團(tuán)的部分業(yè)務(wù)采用了外包方式，減少了有效管理人員的工作量；②在技術(shù)要素逐步配置后，復(fù)雜性管理由軟件代替，放松了管理隊(duì)伍建設(shè)。

3" " "企業(yè)集團(tuán)管理有效性問題的對(duì)策

3.1" "深研有效管理理論，健全內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系

建議企業(yè)集團(tuán)深研有效管理理論，在當(dāng)前嚴(yán)格按照“大體系+小體系”基本架構(gòu)健全內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系。具體如下：①管理層應(yīng)深入研究有效管理理論，操作時(shí)可以在深度的理論層面，結(jié)合有效管理五要素進(jìn)行理論創(chuàng)新。在廣度的技術(shù)層面，有必要根據(jù)有效管理理論不同應(yīng)用階段的需求，選擇適用性較好的管理平臺(tái)。在精度的思辨層面，超越感性管理階段，通過知性分析進(jìn)一步上升到理性思辨階段，規(guī)避傳統(tǒng)時(shí)期從感性管理直接轉(zhuǎn)向理性管理時(shí)出現(xiàn)的管理有效性評(píng)價(jià)缺乏的缺陷［4］。②在健全內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系方面，應(yīng)區(qū)分企業(yè)集團(tuán)的外部風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，并遵循全面性、可行性、簡明性、科學(xué)性、成本效益五大基本原則設(shè)計(jì)“大體系”評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。操作時(shí)可參考美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO）發(fā)布的新版（2017版）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架——《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——與戰(zhàn)略和業(yè)績的整合》進(jìn)行三級(jí)指標(biāo)設(shè)計(jì)?？紤]到評(píng)價(jià)中的影響因素較多，實(shí)踐主體有必要借助層次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP）對(duì)其影響因素進(jìn)行排序（見圖1），再完成與內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制程序、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息管理、內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)的“小體系”評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)，尤其是要突出全面預(yù)算管理有效性評(píng)價(jià)體系建設(shè)等。

3.2" "依托技術(shù)賦能，開展資金集中管理有效性實(shí)證分析

建議企業(yè)集團(tuán)對(duì)2002年修訂的《企業(yè)效績評(píng)價(jià)操作細(xì)則》進(jìn)行全面解讀，然后參考2006年印發(fā)的《中央企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》中對(duì)中央企業(yè)實(shí)施情況的詳細(xì)規(guī)定與指導(dǎo)意見，選擇用于衡量企業(yè)資金集中管理方面的內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式的績效情況，操作時(shí)至少應(yīng)包括如下8項(xiàng)核心指標(biāo)：①凈資產(chǎn)收益率；②總資產(chǎn)報(bào)酬率；③總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；④流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；⑤已獲利息倍數(shù)；⑥資產(chǎn)負(fù)債率；⑦每股凈資產(chǎn)增長率；⑧總資產(chǎn)增長率［5］。然后，以具體指標(biāo)為準(zhǔn)，對(duì)其資金集中管理模式應(yīng)用的有效性進(jìn)行實(shí)證分析。以內(nèi)部銀行模式為例，對(duì)其管理有效性進(jìn)行實(shí)證分析時(shí)，首先要確定企業(yè)集團(tuán)應(yīng)用了該模式；其次，應(yīng)在企業(yè)集團(tuán)資金網(wǎng)絡(luò)化管理?xiàng)l件下，把作為獨(dú)立核算單位的子公司和投資的企業(yè)全部納入管理系統(tǒng)；最后，確認(rèn)各單位已在內(nèi)部銀行開立結(jié)算戶。完成上述確認(rèn)工作后，可以選擇具體的時(shí)間段（如××××年到××××年數(shù)據(jù)），按照原始數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理→因子提取→確定兩個(gè)因子主成分→特征值累計(jì)達(dá)到100%→將8項(xiàng)指標(biāo)綜合成主因素子F1、F2→獲取因子載荷矩陣→進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益綜合分析并計(jì)算主因子得分，最后確認(rèn)最終實(shí)證分析結(jié)果。目前，在該方面的操作主要通過SPSS軟件完成，其中的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析效果較差，數(shù)據(jù)潛在價(jià)值挖掘不足。建議實(shí)踐主體盡可能在該軟件應(yīng)用的基礎(chǔ)上進(jìn)一步借助大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)完成“內(nèi)部銀行管理問題分析→生成挖掘庫→建立模型→數(shù)據(jù)深度挖掘→生成報(bào)表”等。財(cái)務(wù)公司模式應(yīng)用時(shí)的管理有效性實(shí)證分析方法同上，不再贅述。

3.3" "結(jié)合專題培訓(xùn)方法，建設(shè)綜合素質(zhì)全面的管理隊(duì)伍

建議企業(yè)集團(tuán)選擇現(xiàn)代人力資源管理中的專題培訓(xùn)方法，由人力資源部門和其他部門合作，編制有利于提升有效管理人員綜合素質(zhì)的3個(gè)專題，即有效管理理論知識(shí)專題、有效管理技能提升專題、職業(yè)道德內(nèi)化提升專題。第一個(gè)專題確保多維度下的有效管理理論內(nèi)容全面、脈絡(luò)清晰，并與企業(yè)集團(tuán)當(dāng)前的管理有效性評(píng)價(jià)、實(shí)證分析相一致。第二個(gè)專題應(yīng)與實(shí)際管理中的組織方法、應(yīng)用軟件等相配套。第三個(gè)專題除職業(yè)道德外，應(yīng)增加專業(yè)術(shù)語和溝通技術(shù)內(nèi)容。此外，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)以實(shí)際的有效性問題為案例開展培訓(xùn)工作，使所有人員掌握理論及其在實(shí)踐中的應(yīng)用情況，然后結(jié)合培訓(xùn)中的檔案管理結(jié)果進(jìn)行“按能配崗”，最終建設(shè)一支綜合素質(zhì)全面、勝任力強(qiáng)的管理隊(duì)伍。

4" " "結(jié)束語

有效管理理論內(nèi)容豐富，特點(diǎn)鮮明，在新時(shí)期企業(yè)集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展階段應(yīng)用該理論具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。由于當(dāng)前面臨的有效性問題主要集中在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系、資金集中管理實(shí)證分析、綜合素質(zhì)型隊(duì)伍建設(shè)三大方面，所以企業(yè)集團(tuán)有必要采用具體問題具體分析的方法進(jìn)一步追溯導(dǎo)致問題產(chǎn)生的原因，并從原因出發(fā)，制定一些適配性較好的解決對(duì)策，進(jìn)而在解決實(shí)際問題的基礎(chǔ)上增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)競爭力并提高綜合效益。

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