商業(yè)銀行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究

摘 要：在國家規(guī)劃、監(jiān)管要求以及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要等多重背景下，商業(yè)銀行紛紛開啟財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。基于此，以商業(yè)銀行智慧財務(wù)為研究對象，研究其智慧財務(wù)項目發(fā)展路徑及特征，并通過深入研究A銀行智慧財務(wù)項目實施過程，總結(jié)實施過程中的成功經(jīng)驗，以期為其他商業(yè)銀行財務(wù)領(lǐng)域數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供有益參考。

關(guān)鍵詞：智慧財務(wù)；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；商業(yè)銀行

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2024）16-0074-03

一、研究背景

在信息技術(shù)高速發(fā)展的時代背景下，不論是國家發(fā)展規(guī)劃、監(jiān)管要求，還是銀行經(jīng)營發(fā)展需要，均對數(shù)字化建設(shè)提出了更高的要求。

（一）國家發(fā)展規(guī)劃

黨的二十大報告指出，要加快建設(shè)網(wǎng)絡(luò)強國、數(shù)字中國。2023年2月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《數(shù)字中國建設(shè)整體布局規(guī)劃》，從黨和國家事業(yè)發(fā)展全局和戰(zhàn)略高度，提出了新時代數(shù)字中國建設(shè)的整體戰(zhàn)略。2023年10月，中央金融工作會議明確提出要做好數(shù)字金融這篇大文章。

（二）監(jiān)管要求

2022年1月，中國人民銀行和原中國銀保監(jiān)會先后發(fā)布《金融科技發(fā)展規(guī)劃（2022—2025年）》《關(guān)于銀行業(yè)保險業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見》，對金融行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提出了目標(biāo)指引、路徑選擇和實施要求。同年2月，國資委出臺《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，要求中央企業(yè)要立足新發(fā)展階段要求和信息技術(shù)變革大勢，加快提升財務(wù)管理能力水平，更好支撐企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）經(jīng)營發(fā)展需要

當(dāng)前我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模已占到經(jīng)濟(jì)總量的1/3，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來了新機遇。而財務(wù)部門作為企業(yè)數(shù)據(jù)、指標(biāo)算法和效益驗證的管理者，將從后臺走向前臺，引領(lǐng)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型（陳虎，2020）。與此同時，伴隨著商業(yè)銀行服務(wù)的公司、零售客戶數(shù)量不斷增長，以及新設(shè)分支機構(gòu)布局不斷延伸，管理層對于日常經(jīng)營管理的需求量和管理難度都在持續(xù)增加。為統(tǒng)一機構(gòu)內(nèi)各層級經(jīng)營決策層的管理口徑，完善公司、零售客戶業(yè)績管理與提升，提高管理效能，商業(yè)銀行迫切需要數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

二、智慧財務(wù)應(yīng)用價值

（一）管理精細(xì)化

智慧財務(wù)依托新技術(shù)，將企業(yè)業(yè)務(wù)從事前、事中、事后的全流程打通，實現(xiàn)企業(yè)全業(yè)務(wù)流程下海量的交易級、客戶級的數(shù)據(jù)與財務(wù)結(jié)果進(jìn)行關(guān)聯(lián)，幫助財務(wù)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)整合、加工、分析、預(yù)測，為管理層經(jīng)營決策、業(yè)務(wù)部門產(chǎn)品布局、財務(wù)部門經(jīng)營分析提供海量數(shù)據(jù)。

（二）決策數(shù)據(jù)化

智慧財務(wù)實施后，將加快業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)融合，財務(wù)人員對于日常經(jīng)營管理的決策支持將不再局限于經(jīng)營結(jié)果的分析，而是進(jìn)一步拓展到業(yè)務(wù)全過程數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測，從而提升整體管理層決策基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與分析的豐富性與完整度。

（三）反應(yīng)敏捷化

依托大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)的應(yīng)用，智慧財務(wù)通過完整的系統(tǒng)化建設(shè)進(jìn)一步提升反應(yīng)效率?；谙到y(tǒng)及時提供的信息，可幫助財務(wù)人員快速匯總、處理和分析業(yè)績表現(xiàn)，以服務(wù)于管理層更快對經(jīng)營管理決策，同時服務(wù)于業(yè)務(wù)部門及時對業(yè)務(wù)經(jīng)營思路進(jìn)行調(diào)整，使得企業(yè)整體經(jīng)營反應(yīng)效率更高，從而在市場競爭中占得先機。

（四）業(yè)財融合化

智慧財務(wù)為業(yè)務(wù)過程管理提供了更直觀的輔助決策工具。通過新技術(shù)手段，將前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)與后端財務(wù)管理系統(tǒng)全面打通，將業(yè)務(wù)過程數(shù)據(jù)與經(jīng)營結(jié)果數(shù)據(jù)串聯(lián)，形成更加完整的業(yè)績驅(qū)動經(jīng)營成果數(shù)據(jù)鏈條，為后續(xù)進(jìn)行業(yè)務(wù)全過程分析管理提供數(shù)據(jù)依據(jù)，并以此為契機，轉(zhuǎn)變原有以結(jié)果為導(dǎo)向的管理模式為全過程的管理模式，逐步提升管理能力。

三、商業(yè)銀行智慧財務(wù)應(yīng)用特征

通過大量走訪調(diào)研國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行以及城市商業(yè)銀行，歸納總結(jié)了以上三類銀行在智慧財務(wù)應(yīng)用中的表現(xiàn)特征。

（一）國有商業(yè)銀行

智慧財務(wù)項目起步早、建設(shè)周期長、整體投入大。國有商業(yè)銀行因其龐大的客戶體量、經(jīng)營機構(gòu)眾多且管理層級復(fù)雜等特征，率先開啟財務(wù)領(lǐng)域數(shù)字化轉(zhuǎn)型，主要采取自建系統(tǒng)的方式實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)融合，并應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段實現(xiàn)預(yù)算、考核、經(jīng)營分析、費用報賬等全財務(wù)領(lǐng)域數(shù)字化應(yīng)用，同時因其主要采取自主開發(fā)的建設(shè)方式，其建設(shè)周期長、整體投入大，積累了豐富的數(shù)字化轉(zhuǎn)型經(jīng)驗。

（二）股份制商業(yè)銀行

智慧財務(wù)項目建設(shè)周期短、投入大、應(yīng)用快。股份制商業(yè)銀行由于前期發(fā)展速度快，服務(wù)客戶數(shù)及經(jīng)營網(wǎng)點數(shù)快速增長，原有經(jīng)營體系難以滿足管理層決策需要，財務(wù)領(lǐng)域數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求迫切。在總結(jié)國有商業(yè)銀行項目建設(shè)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，股份制商業(yè)銀行主要通過自主開發(fā)建設(shè)方式實現(xiàn)智能經(jīng)營分析、智能報銷、智能財報等功能，項目建設(shè)周期較短、投入較大，快速支持其進(jìn)行全流程、定制化應(yīng)用場景落地。

（三）城市商業(yè)銀行

智慧財務(wù)項目建設(shè)周期短、投入較小。城市商業(yè)銀行受同業(yè)異業(yè)競爭加劇影響，同樣選擇財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為經(jīng)營管理突破口。其轉(zhuǎn)型起步晚，受規(guī)模體量及盈利能力制約，主要采用分步式建設(shè)，按重要性排序，優(yōu)先實現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化治理、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域分析、風(fēng)險預(yù)警事項識別等經(jīng)營管理最迫切的項目。

四、A銀行智慧財務(wù)項目的案例分析

新技術(shù)的開發(fā)與應(yīng)用對銀行的展業(yè)模式帶來了巨大的沖擊，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是每家銀行必須面對的課題。財務(wù)領(lǐng)域需要轉(zhuǎn)變工作方式與思維方式，擁抱數(shù)字化時代的到來。本文以A銀行智慧財務(wù)項目為分析案例，研究其建設(shè)路徑與應(yīng)用價值。

（一）建設(shè)背景

A銀行在智慧財務(wù)項目建設(shè)之初，開展了財務(wù)管理工作效率與系統(tǒng)建設(shè)情況的“現(xiàn)狀診斷”。歸納總結(jié)A銀行在項目建設(shè)之初，需要解決以下財務(wù)管理領(lǐng)域的難點與重點問題。

一是輔助業(yè)務(wù)經(jīng)營決策能力不足。伴隨著金融科技公司的爆發(fā)式增長，傳統(tǒng)金融行業(yè)特別是銀行業(yè)競爭愈發(fā)激烈，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式難以及時提供精準(zhǔn)有效的業(yè)務(wù)動態(tài)預(yù)測，無法對管理層經(jīng)營決策提供有價值的業(yè)務(wù)洞見。

二是系統(tǒng)間交互不足。不同業(yè)務(wù)品種對應(yīng)不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并且業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)等中臺系統(tǒng)的信息交互不足。財務(wù)系統(tǒng)僅掌握最終的盈利結(jié)果表現(xiàn)，缺少重要的業(yè)務(wù)驅(qū)動因素，無法串聯(lián)形成有效的數(shù)據(jù)分析鏈路，從而影響對后續(xù)業(yè)務(wù)變動原因的深入挖掘分析。

三是業(yè)績分析時效性不足。由于系統(tǒng)交互不足、未實現(xiàn)全流程線上化、業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)量多、更新迭代快等情況，現(xiàn)有財務(wù)管理系統(tǒng)運行效率低，難以滿足管理層、業(yè)務(wù)條線分析業(yè)績達(dá)成的時效性要求。

（二）建設(shè)路徑

基于上述財務(wù)管理領(lǐng)域現(xiàn)狀評估情況，在汲取股份制同業(yè)成功實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，A銀行探索構(gòu)建符合自身經(jīng)營特色的智慧財務(wù)管理體系。

1.總體框架

結(jié)合A銀行當(dāng)前財務(wù)管理工作實際情況，設(shè)計適應(yīng)自身發(fā)展的智慧財務(wù)框架，構(gòu)建“1+4+3+1”財務(wù)管理體系，即1個愿景、4大能力、3項支撐、1塊基石。A銀行智慧財務(wù)的愿景目標(biāo)是構(gòu)建國內(nèi)一流的財務(wù)管理體系。為實現(xiàn)該目標(biāo)，A銀行需培養(yǎng)4大能力，分別是戰(zhàn)略支持能力、業(yè)務(wù)洞察能力、成本管控能力、智能服務(wù)能力；同時，完善財務(wù)“基礎(chǔ)設(shè)施”建設(shè)即3項支撐，分別為財務(wù)核算支撐、內(nèi)控合規(guī)支撐以及系統(tǒng)與數(shù)據(jù)支撐。與此同時，要完善財務(wù)條線人才隊伍建設(shè)，筑牢財務(wù)管理體系基礎(chǔ)。

2.智慧財務(wù)發(fā)展規(guī)劃

根據(jù)智慧財務(wù)建設(shè)總體框架，結(jié)合財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)情況與各業(yè)務(wù)流程流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，A銀行制定智慧財務(wù)“十四五”期間發(fā)展規(guī)劃。2022年，全面梳理現(xiàn)有系統(tǒng)及流程斷點，實現(xiàn)財務(wù)流程的全面線上化布局，主要工作集中在補齊系統(tǒng)功能短板，消除手工操作上。2023年，在全流程線上化的基礎(chǔ)上，進(jìn)行重點經(jīng)營管理領(lǐng)域的智能評價分析模型的搭建，提升財務(wù)管理的分析效率與精度。2024—2025年，在初步構(gòu)建智能分析模型的基礎(chǔ)上，擴大應(yīng)用范圍，搭建更加貼近業(yè)務(wù)場景的經(jīng)營分析模型與動態(tài)預(yù)測模型，賦能管理層與業(yè)務(wù)部門數(shù)字化經(jīng)營決策。

3.智慧財務(wù)系統(tǒng)全景視圖

A銀行梳理財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)情況，結(jié)合智慧財務(wù)發(fā)展規(guī)劃，繪制智慧財務(wù)系統(tǒng)全景藍(lán)圖。智慧財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)以構(gòu)建國內(nèi)一流財務(wù)管理體系為目標(biāo)，著眼于服務(wù)戰(zhàn)略部署、經(jīng)營決策和財務(wù)管理，重新布局現(xiàn)有系統(tǒng)與流程交互方式，整合流程與提升效率。具體來看，一是建設(shè)智能分析平臺，以經(jīng)營業(yè)績分析為主線，構(gòu)建智能分析模型，向經(jīng)營管理層推送更具指導(dǎo)性和前瞻性的業(yè)績評價與預(yù)測，提前抓住市場機遇。二是完善預(yù)算管理、績效考核、經(jīng)營分析的三方數(shù)據(jù)動態(tài)交互，形成管理閉環(huán)，賦能全行數(shù)字化經(jīng)營決策。三是打通財務(wù)系統(tǒng)全流程線上化鏈路，實現(xiàn)包括會計核算、風(fēng)險監(jiān)督、財務(wù)報賬、采購管理、稅務(wù)管理、金融統(tǒng)計等為一體的全財務(wù)流程共享平臺，提升業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)效率、業(yè)務(wù)精準(zhǔn)化管理水平與風(fēng)險監(jiān)督能力，同時減輕一線人員工作負(fù)擔(dān)。

（三）應(yīng)用場景

在重構(gòu)財務(wù)管理流程并打造一體化智慧財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，A銀行智慧財務(wù)著眼于服務(wù)業(yè)務(wù)一線，賦能業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。具體做法主要有以下幾個方面。

1.智能化經(jīng)營決策分析

A銀行財務(wù)領(lǐng)域2023年建設(shè)了智能經(jīng)營分析平臺，旨在整合海量業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)，搭建業(yè)財一體化智能分析模型，貫穿財務(wù)結(jié)果到業(yè)務(wù)驅(qū)動因素全鏈路分析體系，協(xié)助各級業(yè)務(wù)經(jīng)營機構(gòu)從事后經(jīng)營業(yè)績評價、到事中業(yè)務(wù)重要驅(qū)動因素識別、再到業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢預(yù)測的全流程業(yè)務(wù)管理，賦能業(yè)務(wù)一線基于經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)營決策。

2.產(chǎn)品設(shè)計與定價

A銀行智慧財務(wù)歸集、整合了業(yè)務(wù)的全成本數(shù)據(jù)，并將其推送至前端業(yè)務(wù)定價系統(tǒng)，而且在產(chǎn)品設(shè)計之初就嵌套了完整的業(yè)務(wù)全成本數(shù)據(jù)，為后續(xù)產(chǎn)品定價提供分析與決策依據(jù)，保證產(chǎn)品在投放市場之前便進(jìn)行了充分的投入產(chǎn)出評估，提升了資金配置效率。

3.財務(wù)資源配置

A銀行智慧財務(wù)優(yōu)化財務(wù)資源配置流程，結(jié)合行內(nèi)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)布局，將財務(wù)資源優(yōu)先滿足重點業(yè)務(wù)發(fā)展，同時完善投入產(chǎn)出分析模型，系統(tǒng)化實現(xiàn)重點營銷項目產(chǎn)出業(yè)績識別，與財務(wù)資源投入情況進(jìn)行匹配分析，得到項目投入產(chǎn)出分析報告，服務(wù)于項目后評價，為后續(xù)提升財務(wù)資源使用效率提供重要數(shù)據(jù)參考。

五、商業(yè)銀行智慧財務(wù)實施經(jīng)驗總結(jié)

（一）管理層推動是關(guān)鍵

商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型須從全行經(jīng)營戰(zhàn)略角度出發(fā)，自上而下地推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型實施。管理層要達(dá)成共識，高度重視智慧財務(wù)項目的推動，并且通過設(shè)置金融科技部、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理部等專職機構(gòu)方式，進(jìn)一步加強科技與業(yè)務(wù)融合，從組織架構(gòu)層面理清數(shù)字化轉(zhuǎn)型職責(zé)分工，保證各相關(guān)部門與機構(gòu)積極配合，為數(shù)字化轉(zhuǎn)型成功落地提供組織保障。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量是基礎(chǔ)

由于智慧財務(wù)項目建設(shè)依托于大量的線上數(shù)據(jù)作為分析載體，數(shù)據(jù)質(zhì)量的完整性、準(zhǔn)確性以及連貫性將直接影響智慧財務(wù)運轉(zhuǎn)結(jié)果。商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的首要步驟就是數(shù)據(jù)治理，因此，數(shù)據(jù)質(zhì)量是基礎(chǔ)。為提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，銀行應(yīng)設(shè)立數(shù)據(jù)治理主管部門，設(shè)計并統(tǒng)一全行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，完善數(shù)據(jù)全周期管理，梳理全行各類數(shù)據(jù)應(yīng)用情況，并及時優(yōu)化。

（三）整體規(guī)劃是前提

智慧財務(wù)是一個體系化的財務(wù)應(yīng)用架構(gòu)，涉及的系統(tǒng)多、流程復(fù)雜、數(shù)據(jù)交互量大，且系統(tǒng)建設(shè)周期長，無法隨時改動。由于數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程復(fù)雜，需要多個部門參與，且前期需制訂完備的整體規(guī)劃方案，因此，智慧財務(wù)體系建設(shè)需要研發(fā)中心提前介入，會同業(yè)務(wù)部門一同梳理系統(tǒng)交互節(jié)點，完成系統(tǒng)交互設(shè)計，做好系統(tǒng)可拓展性的預(yù)設(shè)計，滿足未來業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

（四）管理思維轉(zhuǎn)變是核心

智慧財務(wù)建設(shè)改變的不僅是人與系統(tǒng)的交互方式，更是改變了財務(wù)管理模式與管理層決策模式。具體來說，一是建立數(shù)字化決策思維。智慧財務(wù)將深刻改變商業(yè)銀行經(jīng)營管理決策方式，管理層可根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)測模型進(jìn)行更加精準(zhǔn)的數(shù)字化決策。二是建立平臺化運營思維。智慧財務(wù)打造的是業(yè)財融合的數(shù)據(jù)平臺，數(shù)據(jù)集成了從前端業(yè)務(wù)經(jīng)營過程數(shù)據(jù)到后端財務(wù)成果數(shù)據(jù)，平臺化數(shù)據(jù)為業(yè)務(wù)部門決策與財務(wù)部門業(yè)績分析均提供了更加完善的數(shù)據(jù)分析鏈路。三是建立成本節(jié)約化思維。智慧財務(wù)為各大商業(yè)銀行提供了成本精細(xì)化管理的工具，能夠精準(zhǔn)追蹤每項成本的投入產(chǎn)出情況，在外部環(huán)境競爭越發(fā)激烈的當(dāng)下，資源精準(zhǔn)投放將是提升商業(yè)銀行經(jīng)營質(zhì)效的重要手段。

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[責(zé)任編輯 妤 文]