基于數(shù)字化賦能的企業(yè)財務風險管理與內部控制研究

摘"要：隨著互聯(lián)網技術的日新月異，大數(shù)據(jù)工具的廣泛應用推動了企業(yè)管理模式的創(chuàng)新轉變，企業(yè)各項管理工作開展都能夠依托大數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)信息化、智能化。在這樣的背景下，數(shù)字化應用使企業(yè)財務風險管理水平得到了綜合提升，但同時也存在一些問題?；诖?，文章首先簡述相關概念以及在數(shù)字化賦能背景下企業(yè)進行財務風險管理的應用及重要意義，其次深入討論大數(shù)據(jù)環(huán)境中企業(yè)在財務風險管理方面存在的不足之處，最后對數(shù)字化賦能背景下企業(yè)財務風險管理的應用策略進行研究。

關鍵詞：數(shù)字化賦能；大數(shù)據(jù)；企業(yè)財務風險；財務管理

中圖分類號：F272.3文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）24-0147-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.24.037

1"相關理論概述

1.1"大數(shù)據(jù)的內涵及特征

大數(shù)據(jù)是指依托互聯(lián)網技術，通過提取、存儲、分析、運用各類信息數(shù)據(jù)，為科學決策奠定良好基礎的工具。到目前為止，這一專業(yè)術語已經被越來越多的人熟知，但仍還沒有一個明確、統(tǒng)一的定義。

筆者通過閱讀已有學者的研究成果得出：大數(shù)據(jù)作為一種新的數(shù)據(jù)處理模式，能夠在較短的時間內高效地完成數(shù)據(jù)的收集及整理工作，大大提升使用者的工作效率。其主要特征為數(shù)據(jù)量大、速度快、效率高等。企業(yè)管理者利用這種技術能夠有效地進行數(shù)據(jù)處理，提高決策的準確性和科學性，幫助企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

1.2"財務風險管理定義

財務風險管理涵蓋了收集、整理、存儲相關財務數(shù)據(jù)，進一步對財務風險進行分析和評估，進而采取一系列措施防范財務風險，以降低經濟損失或避免財務風險的發(fā)生，更好地保障企業(yè)的利益。其主要包括財務風險的識別、評估、防范三個方面的內容。該項管理行為具有持續(xù)性，是一個動態(tài)管理的過程。

1.3"大數(shù)據(jù)在財務風險管理方面的應用

1.3.1"大數(shù)據(jù)在財務風險識別方面的應用

（1）收集數(shù)據(jù)和整理信息。大數(shù)據(jù)技術的核心思想是把大量的原始數(shù)據(jù)轉換成信息，并對其進行有效的存儲、識別、分析和應用。由于同一企業(yè)的財務信息常常是從多個系統(tǒng)中獲取的，因此，各系統(tǒng)間的信息交換與共享十分困難。針對這一問題，大數(shù)據(jù)技術能夠發(fā)揮出巨大的作用。運用數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)整合等技術方法，將來自不同系統(tǒng)的多種格式的數(shù)據(jù)整合到一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫中，進而達到數(shù)據(jù)跨系統(tǒng)的共享與整合，為財務決策提供準確、完整、實時的信息支持。基于此，企業(yè)就能得到更全面、更準確的財務數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的可靠性和精確度，才能真正將這些數(shù)據(jù)背后的信息價值挖掘出來。

（2）數(shù)據(jù)統(tǒng)計和信息挖掘。近年來，大數(shù)據(jù)技術以其精度高、速度快和可靠穩(wěn)定等優(yōu)勢，為財務機構提供了更多的財務風險數(shù)據(jù)。首先，通過大數(shù)據(jù)技術對公司的歷史數(shù)據(jù)進行分析，從中提煉出有價值的信息，并通過對公司的數(shù)據(jù)進行分析，了解公司目前的經營狀況。其次，通過大數(shù)據(jù)的分析，可以讓公司了解市場的變化，對潛在的機遇進行評估，從而更好地把握商機。最后，通過大數(shù)據(jù)分析，可以將已有數(shù)據(jù)中已有的規(guī)律和關聯(lián)信息引導到未知的領域，從而對潛在的風險提前進行預警。

1.3.2"大數(shù)據(jù)在財務風險預防方面的應用

（1）風險預測。財務機構可以利用大數(shù)據(jù)技術，對數(shù)據(jù)信息展開快速地分析和挖掘，從而發(fā)現(xiàn)關鍵的風險因素和未來發(fā)展趨勢，從而對潛在的財務風險進行提前防范。通過對不同的風險因素展開統(tǒng)計和分析，可以發(fā)現(xiàn)其中存在的規(guī)律，從而識別出未來可能會發(fā)生的財務風險，并在此之前對風險進行預警。對于已經出現(xiàn)的財務風險，大數(shù)據(jù)技術還可以深入分析，找出風險點，并給出相應的對策。在此基礎上，當某個指標被觸發(fā)時，該系統(tǒng)將自動發(fā)出警告通知給有關工作人員，以便其處理。這樣才能確保對公司的風險進行及時有效的控制。

（2）風險管控。在財務管理工作中會涉及數(shù)以千計的數(shù)據(jù)信息，因此企業(yè)需要對財務體系中可能存在的所有風險點進行識別。與此同時，融合大數(shù)據(jù)關聯(lián)分析、人工智能等技術手段，可以將公司的風險管理水平大幅提升。一方面，可以幫助企業(yè)快速地響應市場變化，提升市場競爭力；另一方面，也能幫助企業(yè)第一時間發(fā)現(xiàn)和識別出可能存在的潛在風險，從而進行防范和補救。比如，通過對供應商、客戶等方面數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)就可以對供應商質量風險、銷售與收款風險、經營風險等各個方面的風險水平進行評估，從而制定出相應的風險管理策略，從而提高企業(yè)風險管理的效率和準確性。

1.4"數(shù)字化賦能背景下財務風險管理研究的意義

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財務活動會隨經濟環(huán)境的變化而改變，這也就意味著其管理活動面臨著更大的風險?；诖耍柚髷?shù)據(jù)技術進行財務風險管理工作可以有效地鑒別并分析企業(yè)可能會遇到的財務風險，以便在最短的時間內制定出有力的應對措施，盡量減少企業(yè)的損失，由此來增強企業(yè)應對風險的水平。同時，通過大數(shù)據(jù)技術對財務風險進行管理，很好地幫助企業(yè)建立一種有效的財務風險預警系統(tǒng)，增強部門間的橫向聯(lián)動、協(xié)同合作，不斷完善和更新內部管理模式，進而提高企業(yè)的經營效率和利潤，給企業(yè)及其利益相關方帶來更大的益處。

2"數(shù)字化賦能背景下財務風險管理的優(yōu)勢

第一，"信息處理便捷，創(chuàng)新能力增強。在大數(shù)據(jù)技術手段的幫助下，企業(yè)便于構建數(shù)字化的管理機制，更加便捷地獲取財務信息，確保信息數(shù)據(jù)的時效性、精準性、全面性，為財務風險的識別、評估和防范工作提供了良好的保障。同時，大數(shù)據(jù)工具的應用能夠大大提升企業(yè)在財務風險管理研究方面的信息處理的速率，共享應用也更加便捷，進而優(yōu)化了管理創(chuàng)新能力，幫助企業(yè)更好預測風險，優(yōu)化風險管控思維。

第二，溝通渠道拓寬，聯(lián)動能力增強。隨著互聯(lián)網技術的不斷升級，企業(yè)財務風險管理的所有工作流程都能夠通過大數(shù)據(jù)手段來開展，這樣一來，企業(yè)的管理部門可以聯(lián)動財務部門及其他所有部門，進而構建完整的內部財務風險管理流程系統(tǒng)，大大拓寬了工作人員之間的溝通渠道。依托數(shù)字化平臺，各部門便捷地進行信息交換、共享，隨時通過線上平臺進行溝通，增強橫向聯(lián)動能力。大數(shù)據(jù)系統(tǒng)讓企業(yè)的工作人員在縮短工作時間的同時保障了各部門的正常運行。

第三，防范水平提升，管理效能完善。依托互聯(lián)網技術，大數(shù)據(jù)能幫助企業(yè)收集、存儲、處理各項財務數(shù)據(jù)，提升分析結果的可靠性和準確性。此外，大數(shù)據(jù)分析技術通過全面、全時段監(jiān)控財務風險的相關數(shù)據(jù)來幫助風險管理人員提前識別到財務風險并做出相應的防范措施，提出針對性的應急方案，以有效規(guī)避或削弱企業(yè)的財務風險。迄今為止，越來越多的企業(yè)開始構建獨立的風險管理數(shù)據(jù)庫，這有效地優(yōu)化了企業(yè)財務風險管理體系，進一步完善企業(yè)的管理效能。

第四，區(qū)域管理加強，工作規(guī)劃統(tǒng)一。由于公司財務管理中可能會出現(xiàn)財務數(shù)據(jù)量大、雜亂的情況，因此需反復核對計算，保證數(shù)據(jù)的準確無誤。若出現(xiàn)數(shù)據(jù)虛假的情況，將會嚴重影響到整個公司的財務及其他部門的有效管理。此外，通過對公司財務進行內部風險控制，幫助企業(yè)財務信息得到充分利用，從而保障數(shù)據(jù)管理效率。在數(shù)字化賦能的背景下，通過構建內部的財務數(shù)據(jù)庫，能夠幫助企業(yè)不斷改進和完善財務數(shù)據(jù)庫的運行方式，達到數(shù)據(jù)的共享、信息的有效管理等目的。通過這種方式，提高了工作人員對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的把握，逐漸增加了專業(yè)的財務數(shù)據(jù)人員，從而降低了財務數(shù)據(jù)差錯的發(fā)生率。過去，各個子公司的財務數(shù)據(jù)通常不會對外公開，這就導致總公司無法接收到各個子公司的財務信息。一旦出現(xiàn)財務風險，總公司沒有途徑獲得第一手消息，導致財務風險進一步發(fā)酵。然而這種情況在數(shù)字化賦能技術的廣泛應用后得到了解決，總公司通過大數(shù)據(jù)技術能夠及時獲取各個子公司的財務信息，公司內部實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的共享，這對于財務數(shù)據(jù)管理工作的開展和統(tǒng)一規(guī)劃都具有重要作用。在大型公司中，實施財務風險管理戰(zhàn)略有利于企業(yè)回收資金，提高資金利用率。

3"數(shù)字化賦能背景下財務風險管理的現(xiàn)存問題

第一，"財務風險管理體系不健全。調查顯示，目前仍有一部分企業(yè)缺乏全面、高效的財務風險管理機制。由于財務人員通過分析、計算企業(yè)經濟活動的相關數(shù)據(jù)對風險進行評估，但其往往不參與除交易外其他的經營環(huán)節(jié)，如產品的設計和研發(fā)、業(yè)務流程的優(yōu)化等，這導致財務人員對風險的掌控通常局限于財務環(huán)節(jié)，不能很好地把控整個生產經營的其他環(huán)節(jié)，因此無法有效地識別企業(yè)運營過程中潛在的財務風險。此外，大數(shù)據(jù)環(huán)境中的信息種類繁多，數(shù)據(jù)量大，這就使得對各類信息的處理更加復雜和多元化，這就對工作人員的信息處理能力提出了更高要求。然而，在現(xiàn)階段，我國企業(yè)內部風險管理體系的建設卻沒有跟上時代的腳步，依舊保留著傳統(tǒng)的管理模式。由于各職能部門間缺乏有效的信息交流系統(tǒng)渠道，導致工作過程中對數(shù)據(jù)的收集與整理不夠便捷，常常會出現(xiàn)“信息孤島”的情況，也可能會導致信息堵塞、延遲傳遞等情況，財務風險預警機制的運行效率難以提高。

第二，"風險管理技術人員有欠缺。作為企業(yè)關鍵管理部門，財務部門負責監(jiān)控企業(yè)資金的使用和運營，控制企業(yè)風險管理的生命線。因此，財務人員的職業(yè)素質和綜合能力對企業(yè)的發(fā)展來說至關重要，其角色也正在向管理型轉變，并在公司的日常運營中扮演著日益重要的角色。但是，由于傳統(tǒng)的管理模式，大多數(shù)企業(yè)財務人員的工作重點仍然集中在財務數(shù)據(jù)的核算和財務風險的度量上，而他們所能獲得的信息存在一定的局限，無法從企業(yè)的角度進行全面考慮，這就對財務管理人員的數(shù)據(jù)處理能力提出了更高的要求，而不僅僅是進行單純的數(shù)據(jù)采集與匯總。例如，大數(shù)據(jù)背景下要求財務人員在財務風險管理過程中具有一定的風險預警意識與科學決策能力，還應具備較高的專業(yè)判斷能力，能夠準確地評價風險，以協(xié)助企業(yè)規(guī)避財務風險，同時又不錯失良好的投資機會。

調查顯示，目前大部分企業(yè)財務管理人員的數(shù)據(jù)分析應用能力有待提高。盡管先進的大數(shù)據(jù)信息技術可以減少財務管理人員的數(shù)據(jù)處理工作量，但是為了更好地發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用，企業(yè)財務人員需要具備專業(yè)的信息分析能力、數(shù)據(jù)處理能力等?，F(xiàn)階段，這類高素質的綜合型財務管理人才存在較大缺口。這就導致其無法為企業(yè)的發(fā)展提供高質量的數(shù)據(jù)支持和技術保障，也在無形中會加大企業(yè)的財務風險。

第三，財務風險管理模式較陳舊。大數(shù)據(jù)時代的加速到來意味著企業(yè)管理工作模式迎來了新的機遇，但同時也面對著一些挑戰(zhàn)。部分公司的財務風險管理思想相對滯后，很大程度上阻礙了公司的發(fā)展與進步。例如，公司的高層管理決策人員在做出決定的時候，得不到有效的財務數(shù)據(jù)參考，這就不利于公司的財務風險管理工作，也不利于公司的整體發(fā)展；相反，一些公司過于注重數(shù)據(jù)信息的效果，而忽略了對公司整體性能管理和全面的認識，這就使得公司的財務風險管理工作陷入了停滯狀態(tài)。此外，還有一些企業(yè)只顧眼前利益、效益，而忽略了對其內部的管理，從而造成了公司財務管理中的一些缺陷，這將會給企業(yè)管理層的決策帶來極大的消極影響。

第四，財務風險管理意識較薄弱。在現(xiàn)代企業(yè)的傳統(tǒng)管理活動中，投資運營等多個環(huán)節(jié)的風險評估工作往往是由不同的人員單獨進行的，缺少一個系統(tǒng)的風險評估管理系統(tǒng)。造成這一問題的根本原因是，公司對風險的管理意識比較薄弱，數(shù)據(jù)處理的傳統(tǒng)方式比較簡單固化，沒有能夠將數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間的內在關系充分地挖掘出來，進而導致了不同程度的風險問題。同時，管理者對財務風險的認識也不夠深刻，不能充分發(fā)揮風險預警的價值與功能。這是一個比較常見的問題。在進行各項財務活動的時候，風險問題經常會發(fā)生，從而使企業(yè)的真實收益與其期望的目標之間產生了顯著的偏差，并給企業(yè)帶來了不同程度的經濟損失。企業(yè)管理者對財務風險管理的認識不足，以及公司在面對風險時沒有采取有效的應對措施，造成了公司在投資上的盲目性。

總體而言，企業(yè)沒有對財務風險管控的重要性有足夠的認識和防范，沒有提前對財務風險進行有效的識別和預警，將會導致公司陷入嚴重的危機，甚至有可能導致公司破產。此外，部分企業(yè)管理者對財務風險管理意識的欠缺，造成了財務會計信息虛假、數(shù)據(jù)短缺的情況發(fā)生，進而導致了嚴重的財務信息失真。針對這種情況，企業(yè)能夠利用大數(shù)據(jù)技術，加快步伐融入數(shù)字化賦能環(huán)境中，及時地發(fā)現(xiàn)在財務管理過程中存在的風險問題。所以，企業(yè)必須對數(shù)字化管理的重要性有更深入的了解，并不斷培養(yǎng)財務管理人員的風險管理觀念，加強風險管理意識。

4"數(shù)字化賦能背景下財務風險管理的應用措施

4.1"構建財務風險管理數(shù)字化機制

作為一項系統(tǒng)性工作，風險管理包含對風險進行識別、評估、防范及應對。為保證風險管理流程的正常運作和各個環(huán)節(jié)的有效銜接，企業(yè)需構建全面的風險管理框架，進而達到風險管控工作的最大效率。除了財務人員需要具備風險意識這種專業(yè)素養(yǎng)外，管理層及各個經營部門也需要對風險理念進行培養(yǎng)與強化。在企業(yè)發(fā)展的過程中，風險是客觀存在的，這一點毋庸置疑。因此風險預警需要貫穿企業(yè)發(fā)展全過程，而不是局限某一時期、某一方面。同時，在進行風險指標評價的時候，必須保證其全面性。在實際的風險預警過程中，風險預警指標是有效處理和預防風險的關鍵支撐。所以，企業(yè)一定要根據(jù)自身的實際情況，建立一個健全的風險預警指標，并對每一項風險指標都制訂出相應的防范計劃，將相應的防范措施落實到位，使風險預警指標可以有效地防止風險。此外，公司有關部門還需要以風險預警指標為依據(jù)，建立一個預警模型，仿真和預測公司財務風險的動態(tài)發(fā)展，從而判斷公司財務預警機制運作的有效性。同時，企業(yè)也需要根據(jù)自身的實際情況，不斷地對風險預警機制進行優(yōu)化，從而更加精確地掌控風險出現(xiàn)的可能性及趨勢。此外，在風險管理方面，既要與有關部門有很好的配合，又要具備獨立運作的能力，才能更好地提升風險控制的地位，保證控制的效果。同時，還需要有針對性地建立相關的標準，以此為基礎進行風險管理工作。

在互聯(lián)網技術飛速發(fā)展的今天，如何運用大數(shù)據(jù)技術有效地對財務風險進行識別、評估和防范，是當前企業(yè)風險管理中亟待解決的問題。由于企業(yè)運營和發(fā)展過程中會產生大量的數(shù)據(jù)，而對財務數(shù)據(jù)進行控制可以為風險的識別、預警和處理等工作提供更加可靠的支持。所以，企業(yè)需要不斷更新和升級其財務風險管理的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，建立財務數(shù)據(jù)收集、整合和管控系統(tǒng)，并配備相應的措施。首先，大數(shù)據(jù)技術可以幫助企業(yè)采集各類數(shù)據(jù)并結合實際狀況分析，以確保數(shù)據(jù)的真實性和準確性。其次，運用大數(shù)據(jù)分析方法，對已有的數(shù)據(jù)進行整合，并將其存儲在數(shù)據(jù)庫中，以便以后的應用。最后，通過制定相應的程序，科學地、準確地對財務數(shù)據(jù)進行分類，以增強數(shù)據(jù)的可辨識度，進而挖掘出財務信息背后的價值，從而便于對財務風險進行量化和預警。

4.2"培養(yǎng)財務風險管理信息化人才

隨著大數(shù)據(jù)時代的全面到來，財務管理模式也在持續(xù)地進行著變革，因此，財務管理人員必須轉變傳統(tǒng)的財務觀念，站在自身的專業(yè)立場上，對如何提升自身的崗位能力進行更多地考慮。作為企業(yè)的管理人員，他們需要不斷跟上時代步伐，在更新自身管理理念的同時提升人才培養(yǎng)的意識，爭取塑造一支高素質、高水平、高能力的大數(shù)據(jù)財務管理團隊。基于此，企業(yè)的核心能力與創(chuàng)新能力才能進一步提高。當前，我國大多數(shù)企業(yè)都缺少與大數(shù)據(jù)有關的專業(yè)人才。因此，企業(yè)應重視培養(yǎng)財務管理人員的大數(shù)據(jù)理念和實際操作能力，最大限度地利用互聯(lián)網技術的核心價值，借助大數(shù)據(jù)手段不斷改進財務數(shù)據(jù)的儲存能力和分析能力，為財務決策的科學制定提供堅實的支持，進而確保企業(yè)財務風險管理工作的順利推進。

4.3"引導風險管理制度全面化更新

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)在持續(xù)推進風險管理信息化建設的同時，還應當重視管理制度的與時俱進，使企業(yè)管理體系能夠與數(shù)字化體系相適應。因此，企業(yè)需要形成數(shù)據(jù)化管理理念，將大數(shù)據(jù)觀點與日常的工作模式相結合，不斷優(yōu)化內部管理人員的思想水平，進而構建出更加完善、高效的財務風險管理體系，使企業(yè)財務風險管理發(fā)揮的價值最大化。

4.4"增強企業(yè)管理者的風險管理意識

傳統(tǒng)的財務管理模式下，財務管理人員通過手動收集、整理數(shù)據(jù)報表來統(tǒng)計企業(yè)的財務信息，這種方式雖然能夠展現(xiàn)出一些基本的信息，但過程煩瑣且信息不夠全面，無法反映出公司的真實發(fā)展狀況，進而難以幫助企業(yè)提升收益和利潤空間。隨著數(shù)字化賦能技術的不斷提升及市場競爭的日趨激烈，傳統(tǒng)的管理模式難以提升企業(yè)的核心競爭力。因此，企業(yè)需要對其內外部環(huán)境的變化有更清晰的認識，并運用大數(shù)據(jù)技術對其財務信息進行快速、精準的風險辨識，盡可能挖掘和發(fā)揮出數(shù)據(jù)的最大價值，以更好地應對同行業(yè)競爭。要想實現(xiàn)這一目標，就要求企業(yè)管理者不斷提升自身，加強對大數(shù)據(jù)的認識，重視數(shù)字化賦能技術的運用，聚焦完善企業(yè)財務風險管理。

基于此，正確做法是通過數(shù)字化系統(tǒng)統(tǒng)計財務數(shù)據(jù)并進行風險識別分析，同時對財務工作模式和理念進行革新，使得員工能夠主動地參與到決策過程中，并結合相應的激勵措施來保證財務人員的主動性和積極性，從而達到對企業(yè)全方位的管理，使財務管理工作的價值最大化。與此同時，企業(yè)管理者還要考慮到由于財務管理工作具有一定的靈活性，要從不同角度出發(fā)來制定更為全面、合理的風險預警處理機制，從而提升企業(yè)在市場上的核心競爭力和創(chuàng)造力。

5"結語

隨著企業(yè)不斷發(fā)展，將會面臨不可避免的財務風險，因此，如何有效地識別、評估和防范財務風險對企業(yè)的生產經營至關重要。大數(shù)據(jù)背景下開展財務風險管理，既可以有效識別、分析企業(yè)面臨的財務風險，還可以通過科學決策來提升管理效率，保障企業(yè)長久發(fā)展。但針對目前企業(yè)存在的財務風險管理體系不健全、風險管理技術人員有欠缺、財務風險管理制度陳舊等問題，文章提出了大數(shù)據(jù)背景下財務風險管理的應用策略，通過構建財務風險管理數(shù)字化機制、培訓財務風險管理信息化人才和引導風險管理制度全面更新等方法來持續(xù)優(yōu)化企業(yè)財務風險管理體系，為企業(yè)的進一步發(fā)展保駕護航。

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［作者簡介］胡鶯（1971—），女，漢族，江西九江人，碩士研究生，中級會計師，奧賽能渦輪增壓系統(tǒng)（重慶）有限公司，研究方向：財務分析、內部控制、財務預算。