論內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的價值與實踐

內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理起著至關(guān)重要的作用，它既推動了風(fēng)險識別與評價工作，又提高了風(fēng)險管理的效率與效果。保證了信息的準(zhǔn)確可靠，為決策制定與實施過程提供了支撐。但內(nèi)部審計同樣面臨著許多挑戰(zhàn)。為了解決這些難題，企業(yè)需要制定完整的內(nèi)部審計框架及標(biāo)準(zhǔn)、運用技術(shù)工具提高效率、強化審計人員專業(yè)培訓(xùn)、推動內(nèi)部審計融入企業(yè)風(fēng)險管理。

內(nèi)部審計有助于企業(yè)對風(fēng)險進行識別與評價，保證信息準(zhǔn)確可靠，為決策的制定與實施提供支撐。但由于新興風(fēng)險層出不窮，內(nèi)部審計資源有限，企業(yè)風(fēng)險管理對內(nèi)部審計提出了挑戰(zhàn)。另外，內(nèi)部審計部門與企業(yè)其他部門之間的協(xié)調(diào)問題及技術(shù)進步所面臨的挑戰(zhàn)都對企業(yè)內(nèi)部審計工作提出了較高的要求。所以，探究內(nèi)部審計應(yīng)用于企業(yè)風(fēng)險管理的實踐策略對促進企業(yè)全面提升風(fēng)險管理水平有著十分重要的作用。

一、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系

內(nèi)部審計同企業(yè)風(fēng)險管理緊密相關(guān)，這是因為內(nèi)部審計的目的是評價并完善組織管理、風(fēng)險管理及控制過程。內(nèi)部審計通過審計活動可以對企業(yè)所面臨的多種風(fēng)險進行識別與評價，向管理層提供關(guān)鍵信息，以幫助管理層更深入地認(rèn)識與處理風(fēng)險。與此同時，內(nèi)部審計通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的監(jiān)督與評價，也為企業(yè)進行風(fēng)險管理提供有價值的支撐。通過不斷地監(jiān)測與評價，內(nèi)部審計有利于保證企業(yè)風(fēng)險管理措施的有效實施，并且在需要的時候做出相應(yīng)的調(diào)整，這樣才有利于企業(yè)更好地應(yīng)對外部與內(nèi)部風(fēng)險的挑戰(zhàn)。所以，內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理起著必不可少的作用，它為企業(yè)識別風(fēng)險、評價風(fēng)險、監(jiān)控風(fēng)險提供了一種重要機制。

二、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的價值

（一）促進風(fēng)險識別和評估

審計團隊可以通過內(nèi)部審計的獨立性與專業(yè)性來對企業(yè)經(jīng)營的各個方面進行深入了解，其中涉及財務(wù)、經(jīng)營、合規(guī)等多個方面。內(nèi)部審計團隊可以發(fā)現(xiàn)并評價企業(yè)所面臨的內(nèi)部和外部各類風(fēng)險。內(nèi)部審計人員在對企業(yè)的所有活動進行審計時，能夠找出其中可能存在的風(fēng)險點并給出相關(guān)改進意見，有利于企業(yè)對風(fēng)險進行及時處理，規(guī)避可能造成的損失。另外，內(nèi)部審計能夠通過與各部門、各層次之間的交流與協(xié)作，搜集到更加全面的數(shù)據(jù)，進而有助于企業(yè)更加精準(zhǔn)地進行風(fēng)險識別與評價。內(nèi)部審計團隊通過與管理層、業(yè)務(wù)部門及其他利益相關(guān)方進行溝通，從不同視角獲取信息和觀點，有助于企業(yè)對自身所面臨風(fēng)險有一個整體的認(rèn)識，進而制定出更加高效的風(fēng)險管理策略。

（二）提高風(fēng)險管理效率和有效性

就企業(yè)風(fēng)險管理而言，提升風(fēng)險管理效率與有效性非常關(guān)鍵，其中內(nèi)部審計起到了關(guān)鍵性作用。內(nèi)部審計能夠通過對企業(yè)風(fēng)險管理體系進行審計評估來發(fā)現(xiàn)與解決其中的問題與缺陷，有利于企業(yè)構(gòu)建更加完善、高效的風(fēng)險管理機制。內(nèi)部審計團隊的專業(yè)知識與其獨立性確保審計結(jié)果客觀可靠，對企業(yè)完善風(fēng)險管理具有重要作用。內(nèi)部審計也可通過對風(fēng)險管理措施落實情況進行監(jiān)督與追蹤，發(fā)現(xiàn)問題，提出完善意見，以保證風(fēng)險管理措施能夠得到有效落實。內(nèi)部審計團隊能夠定期審計企業(yè)風(fēng)險管理活動，并對活動的實施及成效進行評價，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理存在的漏洞與缺陷，適時對風(fēng)險管理策略進行調(diào)整與完善，以提高風(fēng)險管理效率與效果。

（三）保障信息準(zhǔn)確性和可靠性

在當(dāng)今信息技術(shù)高度發(fā)展的時代，企業(yè)正面臨著海量數(shù)據(jù)與資料的管理難題，資料的準(zhǔn)確與可靠與否直接關(guān)系著企業(yè)決策與風(fēng)險管理效果。內(nèi)部審計團隊通過對企業(yè)信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)流程進行審計來評價信息是否準(zhǔn)確、完整及可靠，有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在信息風(fēng)險并給出改進意見，保證信息的準(zhǔn)確性和可靠性。內(nèi)部審計也可通過對企業(yè)全部業(yè)務(wù)活動過程及結(jié)果的審計來核實信息是否真實、可靠。內(nèi)部審計人員在對企業(yè)財務(wù)報表、業(yè)務(wù)操作以及風(fēng)險管理實踐等方面進行審計時，能夠及時發(fā)現(xiàn)信息不一致及失誤之處，并及時進行修正，確保信息準(zhǔn)確可靠。

（四）支持決策制定和執(zhí)行過程

內(nèi)部審計對企業(yè)決策的制定與實施起到了不可取代的輔助作用。內(nèi)部審計團隊通過對企業(yè)的所有活動進行審計，能夠向管理層提出獨立客觀的審計意見，有利于管理層更加全面地了解公司運營狀況以及所面臨的各種風(fēng)險，從而為決策提供重要的參考依據(jù)。內(nèi)部審計也可通過對決策實施情況進行審計監(jiān)督來發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，以保證決策得到有效實施。另外內(nèi)部審計還能夠?qū)芾韺舆M行決策支持，有利于管理層做出更加科學(xué)合理的決策。內(nèi)部審計團隊在對企業(yè)所有活動進行審計時，能夠識別出可能存在的風(fēng)險與問題，并向管理層提出風(fēng)險警示與決策建議，有利于提升管理層決策質(zhì)量。

三、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中面臨的難題

（一）識別和評估新興風(fēng)險的挑戰(zhàn)

新興風(fēng)險一般與市場、技術(shù)、法規(guī)等諸多因素緊密相關(guān)，存在著不確定性與多變性，這對企業(yè)來說是一種全新的考驗和壓力。內(nèi)部審計團隊需不斷更新知識與技能，掌握新興風(fēng)險的趨勢與特點，從而對其進行有效識別與評價。但由于新興風(fēng)險復(fù)雜多樣，內(nèi)部審計有可能會面臨獲取信息難、評估方法不完善等難題，這就使新興風(fēng)險識別與評價更具挑戰(zhàn)性。另外，新興風(fēng)險通常具有潛在性、不確定性等特點，會在短期內(nèi)快速發(fā)展，給企業(yè)帶來巨大沖擊，加大內(nèi)部審計團隊識別與評價的困難與復(fù)雜性。內(nèi)部審計要求有敏銳的洞察力與前瞻性，能夠及時抓住新興風(fēng)險的蛛絲馬跡并采取有效的措施進行評價與管理，從而降低新興風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的沖擊。

（二）內(nèi)部審計資源的有限性與風(fēng)險管理的復(fù)雜性

隨著企業(yè)規(guī)模的擴大與復(fù)雜度的提高，風(fēng)險管理日趨復(fù)雜與多樣，這就要求內(nèi)部審計團隊必須花費更多的資源與精力去應(yīng)對。盡管如此，內(nèi)部審計團隊經(jīng)常遭遇資源受限的問題，這些問題涵蓋了人員、資金和技術(shù)等多個方面，這導(dǎo)致內(nèi)部審計在面對復(fù)雜的風(fēng)險管理時顯得捉襟見肘。在企業(yè)環(huán)境日益變化、風(fēng)險形勢持續(xù)演進的背景下，內(nèi)部審計團隊必須不斷更新、提高專業(yè)知識與技能，才能更好地應(yīng)對復(fù)雜的風(fēng)險管理。但有限的資源可能會造成內(nèi)部審計團隊專業(yè)知識培訓(xùn)和技術(shù)應(yīng)用不足，從而影響內(nèi)部審計團隊面對風(fēng)險管理挑戰(zhàn)時的技能與成效。

（三）內(nèi)部審計與企業(yè)其他部門的協(xié)調(diào)問題

內(nèi)部審計部門有必要和企業(yè)各部門緊密協(xié)作，取得審計信息，完善審計工作和提出改進意見。但由于部門間利益沖突和“信息孤島”，內(nèi)部審計在工作協(xié)調(diào)過程中可能面臨困境。部門間信息流通不暢、協(xié)作不到位等問題可能會使內(nèi)部審計很難對企業(yè)經(jīng)營及風(fēng)險狀況有一個整體認(rèn)識，從而影響到審計的全面性與有效性。因此，為了確保審計工作的順利高效進行，內(nèi)部審計部門必須深化與企業(yè)其他部門之間的交流和協(xié)作，形成穩(wěn)固的合作伙伴關(guān)系。

（四）技術(shù)進步對內(nèi)部審計工作的影響和挑戰(zhàn)

在信息技術(shù)快速發(fā)展與應(yīng)用的背景下，企業(yè)信息系統(tǒng)日趨復(fù)雜與龐大，企業(yè)內(nèi)部審計也需順應(yīng)新技術(shù)應(yīng)用與變革。但是，新技術(shù)在審計工作中的運用可能使審計工作更復(fù)雜，更難于控制。比如大數(shù)據(jù)分析，人工智能等新興技術(shù)的運用，在提升審計效率與準(zhǔn)確性的同時，也對數(shù)據(jù)安全與隱私保護提出了全新的挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計要想更好地面對技術(shù)進步給審計工作帶來的沖擊，就必須不斷地學(xué)習(xí)、適應(yīng)新技術(shù)。技術(shù)進步還衍生出審計工作新領(lǐng)域與新需求，比如信息系統(tǒng)審計，網(wǎng)絡(luò)安全審計等，這些都需要內(nèi)部審計人員具備專業(yè)知識與技能。內(nèi)部審計需不斷地更新知識與技能，強化新技術(shù)的認(rèn)知與運用，才能滿足技術(shù)進步給審計工作帶來的沖擊，提高審計效能，實現(xiàn)審計價值。

四、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的實踐策略

（一）建立和完善內(nèi)部審計框架和標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理具有關(guān)鍵性作用，建立健全內(nèi)部審計框架與標(biāo)準(zhǔn)對保證審計有效性具有重要意義。企業(yè)應(yīng)制定清晰的審計目標(biāo)使內(nèi)部審計團隊對自己的責(zé)任與期望有清晰的認(rèn)識。其中包括規(guī)定審計的范圍、對象和時間安排，以明確審計工作的方向。內(nèi)部審計框架應(yīng)包含合適的審計方法與流程，保證審計工作的一致和高效。其中涉及審計流程，文件記錄要求和審計報告格式。企業(yè)通過構(gòu)建統(tǒng)一的審計框架能夠強化審計流程管控，保證審計工作質(zhì)量與效益。此外，內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)在內(nèi)部審計工作中占據(jù)著舉足輕重的地位。審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以國際審計準(zhǔn)則、最優(yōu)選擇為依據(jù)，并且應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體需要個性化定制。內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)的制定與遵循可以保證審計工作的一致性與準(zhǔn)確性，還有利于提升審計團隊專業(yè)水平與信譽。

（二）利用技術(shù)工具提高內(nèi)部審計效率

在數(shù)字化時代的今天，企業(yè)通過運用多種技術(shù)工具能夠提升內(nèi)部審計效率與準(zhǔn)確性。其中數(shù)據(jù)分析工具是人們普遍認(rèn)為可以提高審計效率的最重要手段。這些工具可以更快地處理海量數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常模式及潛在風(fēng)險，協(xié)助內(nèi)部審計團隊更加高效地找出問題、提出解決方案。審計人員在進行數(shù)據(jù)分析時，能夠?qū)?shù)據(jù)背后所蘊含的信息進行深度挖掘，找出其中潛在的風(fēng)險與機遇，進而對企業(yè)提出更加具有建設(shè)性的意見。自動化工具在內(nèi)部審計工作中同樣起著關(guān)鍵作用。這些工具有助于審計團隊精簡重復(fù)性任務(wù)，并專注于更深程度的審計工作。自動化審計工具能夠自動進行數(shù)據(jù)收集與整理，產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)化審計報告，進行審計實時跟蹤與監(jiān)測。通過自動化工具，審計團隊在提高工作效率的同時也降低了人為錯誤帶來的危害，保證了審計過程準(zhǔn)確可靠。云計算與遠程審計技術(shù)的應(yīng)用提高了內(nèi)部審計效率。通過云計算，審計團隊能夠跨地域協(xié)作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，使審計工作靈活高效。審計人員可在任何時間、任何地點對數(shù)據(jù)進行存取與共享，實現(xiàn)信息的實時交流與協(xié)作，能夠更加快捷地執(zhí)行審計任務(wù)。同時遠程審計技術(shù)使審計團隊對企業(yè)系統(tǒng)及數(shù)據(jù)進行遠程訪問，縮短了出差時間及費用，也增加了審計覆蓋范圍及深度。

（三）加強內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓(xùn)

內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中的一個重要環(huán)節(jié)，專業(yè)人員能力的高低直接影響著審計工作的效果。所以企業(yè)一定要注重對內(nèi)部審計人員進行專業(yè)培訓(xùn)，保證審計工作可以適應(yīng)商業(yè)環(huán)境的變化以及技術(shù)進步。企業(yè)應(yīng)給予審計人員不斷學(xué)習(xí)與成長的機會，加強基礎(chǔ)知識與技能培訓(xùn)，針對行業(yè)最新動向、法規(guī)變化及新興技術(shù)運用等開展培訓(xùn)工作。這些培訓(xùn)活動既能幫助審計人員實現(xiàn)知識更新，又能增進其溝通與協(xié)作，構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織文化。此外，應(yīng)鼓勵并支持內(nèi)部審計人員參與各種專業(yè)認(rèn)證活動，例如注冊內(nèi)部審計師（CIA）和注冊風(fēng)險管理師（CRM）的認(rèn)證，這也是提高其專業(yè)能力的重要手段。這些認(rèn)證既能證明審計人員專業(yè)能力，又能提升其在業(yè)內(nèi)的認(rèn)可度與影響力。導(dǎo)師制度也是人才培養(yǎng)的有效途徑，邀請有經(jīng)驗的審計專家作為導(dǎo)師，對新入職審計人員進行一對一輔導(dǎo)，幫助新員工更快適應(yīng)工作環(huán)境、了解企業(yè)文化、掌握關(guān)鍵技能。同時企業(yè)也要建立完善的評價與反饋機制。企業(yè)可通過定期績效評估來了解審計人員工作表現(xiàn)與專業(yè)能力，根據(jù)評估結(jié)果為每一位審計人員編制個性化發(fā)展計劃，提供所需資源與支持，協(xié)助其實現(xiàn)職業(yè)發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在反饋評估結(jié)果時應(yīng)注意建設(shè)性與及時性，以保證審計人員對其工作表現(xiàn)有明確的認(rèn)識并獲得具體改進意見。

（四）促進內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的融合

企業(yè)可建立聯(lián)合審計和風(fēng)險管理團隊或組建審計風(fēng)險管理委員會，實現(xiàn)內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的緊密合作與信息共享。該協(xié)作方式有利于審計團隊更加深刻地認(rèn)識企業(yè)風(fēng)險情況，及早識別并有效處理潛在風(fēng)險，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供有力的支撐。在將內(nèi)部審計融入企業(yè)風(fēng)險管理的過程中，要格外注意與風(fēng)險管理相關(guān)的重要方面及關(guān)鍵控制點。內(nèi)部審計團隊通過在審計工作及重點關(guān)注領(lǐng)域中加入風(fēng)險管理要求，能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險管理狀況進行較為全面的評價，并提出行之有效的改進建議。審計人員需緊密協(xié)同風(fēng)險管理專業(yè)人員，制定審計計劃及評估方法，以保證審計工作能有效支撐企業(yè)風(fēng)險管理。建立高效的溝通機制，也是推動內(nèi)部審計融入企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵所在。內(nèi)部審計團隊要與企業(yè)管理層密切接觸，將審計發(fā)現(xiàn)及風(fēng)險評估的結(jié)果及時上報企業(yè)管理層，對改進意見形成共識。通過定期溝通與信息共享，使審計團隊能夠?qū)ζ髽I(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險管理需求有更深入的理解，進而對審計工作進行更加具有針對性的管理，并提供更多寶貴的意見與支持。將內(nèi)部審計融入企業(yè)風(fēng)險管理中，既要在技術(shù)上、方法上予以支持，又要發(fā)揚團隊合作精神。審計人員要有跨部門協(xié)作的能力及意識，并與風(fēng)險管理團隊保持良好的協(xié)作關(guān)系，為不斷提升企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制共同努力。

結(jié)語：

內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)需要持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部審計框架及標(biāo)準(zhǔn)，運用現(xiàn)代技術(shù)工具以提高審計效率，強化審計人員專業(yè)培訓(xùn)，促進內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險管理深度結(jié)合。通過這些舉措，內(nèi)部審計可以更加有效地為企業(yè)的風(fēng)險管理提供支持，推動企業(yè)穩(wěn)健運營與長期發(fā)展。