企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)研究

本文深入探討了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要性、存在的問題及解決措施。

通過對內(nèi)控制度在提升企業(yè)管理水平、增強(qiáng)風(fēng)險防范能力和促進(jìn)社會公眾利益公平方面的分析，突出強(qiáng)調(diào)建立和完善內(nèi)控制度的必要性。同時，文中也指出在實際操作過程中存在的一系列問題，包括內(nèi)控意識的缺乏、內(nèi)控體系的不完善、專業(yè)人才的匱乏以及績效考核與內(nèi)控分離等，并對這些問題提出針對性的解決策略，由此提升企業(yè)的整體競爭力，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的日趨復(fù)雜，企業(yè)面臨的風(fēng)險也日益增加。在這種背景下，建立和完善內(nèi)控管理制度成為提高企業(yè)風(fēng)險管理水平、保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。內(nèi)控制度可幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)營活動中的錯誤和不規(guī)范行為，合理優(yōu)化資源配置，由此提升企業(yè)管理效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。因此，探討如何構(gòu)建和完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，具有重要的理論意義和實際價值。

一、企業(yè)內(nèi)控制度的重要性分析

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制制度的重要性不容忽視。它是確保企業(yè)資源有效利用、風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵。下面分析了企業(yè)內(nèi)控制度的重要性，主要包含以下幾個方面。

（一）有利于提高企業(yè)管理水平

企業(yè)內(nèi)控制度在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性不容忽視，它是企業(yè)管理水平提升的關(guān)鍵因素之一。內(nèi)控制度的建立和完善，可為企業(yè)提供一個規(guī)范的運作框架，確保企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動可按照既定的規(guī)則和程序進(jìn)行，從而提高管理的效率和效果。內(nèi)控制度的實施，有助于明確職責(zé)分工，規(guī)范操作流程，增強(qiáng)員工的責(zé)任心，提升團(tuán)隊協(xié)作能力，促使企業(yè)形成一種積極向上、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作氛圍，這對于提高企業(yè)的管理水平具有至關(guān)重要的作用。此外，內(nèi)控制度還可通過對財務(wù)和業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督，提前發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)運營中的錯誤和不規(guī)范行為，可有效避免或減少損失，從而提升企業(yè)的整體管理水平。

（二）有利于提升企業(yè)風(fēng)險防范能力

企業(yè)內(nèi)控制度對于提升企業(yè)的風(fēng)險防范能力同樣具有重要作用。隨著市場環(huán)境的不斷變化和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險也在不斷增加。通過制定風(fēng)險防控制度，企業(yè)可及時識別和評估潛在風(fēng)險，進(jìn)而減輕風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面影響。因此，建立和完善內(nèi)控制度，不僅可以使企業(yè)切實做好應(yīng)對潛在風(fēng)險挑戰(zhàn)的思想準(zhǔn)備，提升企業(yè)風(fēng)險防范能力，還可增強(qiáng)其在市場上的競爭力，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

（三）有利于促進(jìn)社會公眾利益公平

企業(yè)內(nèi)控制度不僅對企業(yè)自身的發(fā)展和穩(wěn)定起到至關(guān)重要的作用，同時也在維護(hù)社會公眾利益方面發(fā)揮著重要作用。內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行，有助于確保企業(yè)在經(jīng)營活動中遵守相關(guān)法律法規(guī)，防止不正當(dāng)商業(yè)行為的發(fā)生，如財務(wù)造假、侵犯消費者權(quán)益等，從而保護(hù)投資者和消費者的合法權(quán)益。此外，透明的內(nèi)控流程增強(qiáng)了企業(yè)信息的可信度，有利于公眾做出明智決策，提高了投資者對市場的信心。由此可見，企業(yè)內(nèi)控制度在促進(jìn)社會公眾利益的公平方面發(fā)揮著不可忽視的作用，有助于保護(hù)投資者和消費者的利益，維護(hù)市場公平競爭，還可推動企業(yè)履行社會責(zé)任，促進(jìn)社會的和諧發(fā)展。通過加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善，可以更好地實現(xiàn)企業(yè)價值和社會價值的雙重提升，實現(xiàn)共贏發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)問題分析

在當(dāng)前的企業(yè)管理實踐中，內(nèi)控制度建設(shè)是提高企業(yè)治理水平和保障企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而，許多企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)過程中面臨著各種問題和挑戰(zhàn)。

（一）缺乏內(nèi)控意識

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，內(nèi)控意識的缺失屬于普遍存在的問題。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工對內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識不足，沒有將其視為確保企業(yè)穩(wěn)定運營和促進(jìn)發(fā)展的關(guān)鍵工具。這種缺乏內(nèi)控意識的態(tài)度導(dǎo)致內(nèi)控制度在實際運營中未能得到有效執(zhí)行，甚至在某些企業(yè)中內(nèi)控制度僅僅停留在紙面上，形同虛設(shè)。缺乏內(nèi)控意識還可能導(dǎo)致員工在遇到問題時選擇回避或隱瞞，而不是主動尋找解決問題的方法，這種狀況嚴(yán)重阻礙了內(nèi)控制度在預(yù)防和發(fā)現(xiàn)問題方面的作用。

（二）內(nèi)控體系不完善

目前，即便較多的企業(yè)認(rèn)識到了內(nèi)控制度的重要性，并投入了資源，但由于種種原因，其內(nèi)控體系仍然存在不完善的地方。這些問題包括內(nèi)控程序設(shè)計不合理，內(nèi)控措施執(zhí)行不到位，或者內(nèi)控評價機(jī)制缺失等。內(nèi)控體系的不完善使得企業(yè)在應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境時處于不利地位，難以及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險問題，影響了企業(yè)的穩(wěn)定運營和持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)控人才隊伍的專業(yè)性不足

企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建與實施依賴于一支具備專業(yè)知識與技能的管理團(tuán)隊。在當(dāng)前的商業(yè)環(huán)境下，眾多企業(yè)，特別是中小型企業(yè)，嚴(yán)重缺乏具備相關(guān)專業(yè)背景的人才。一方面源于部分企業(yè)管理層對引進(jìn)具備內(nèi)控專業(yè)知識人員的重要性認(rèn)識不足；另一方面，即便是認(rèn)識到了其重要性，由于資源配置的局限性，這些企業(yè)在吸引和保留專業(yè)人才方面仍面臨較大挑戰(zhàn)。內(nèi)控人才隊伍的專業(yè)性不足直接影響到內(nèi)控體系建設(shè)的質(zhì)量和實施效果，容易導(dǎo)致在執(zhí)行內(nèi)控措施過程中出現(xiàn)操作偏差，難以實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的預(yù)期效果。此外，專業(yè)人才的匱乏還可能影響到內(nèi)控制度更新與優(yōu)化的及時性，使企業(yè)在應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境時處于劣勢，增加了企業(yè)運營的不確定性。因此，加強(qiáng)內(nèi)控人才隊伍建設(shè)，提升內(nèi)控人員在內(nèi)控管理方面的專業(yè)性，對于確保內(nèi)控制度發(fā)揮其應(yīng)有作用具有重要意義。

（四）績效考核與內(nèi)控分離

企業(yè)內(nèi)控制度的有效實施需要與員工的績效考核緊密結(jié)合，形成一個互補(bǔ)和相互促進(jìn)的關(guān)系。然而，在某些企業(yè)，績效考核與內(nèi)控制度明顯分離，兩者缺乏必要的聯(lián)系和協(xié)同作用，這對內(nèi)控制度的有效性造成了嚴(yán)重影響。具體表現(xiàn)為：當(dāng)績效考核與內(nèi)控制度脫節(jié)時，員工可能會為了實現(xiàn)個人或部門的績效目標(biāo)而忽視或繞過內(nèi)控要求，從而增加了企業(yè)面臨的風(fēng)險。此外，缺乏對內(nèi)控執(zhí)行情況的有效考核，會導(dǎo)致內(nèi)控制度的執(zhí)行力度不足，內(nèi)控活動形同虛設(shè)。并且還會出現(xiàn)資源分配上的偏差。

三、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的措施

為了有效應(yīng)對企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題，提升企業(yè)管理水平和風(fēng)險防控能力，企業(yè)需要采取一系列具體而有效的措施。

（一）增強(qiáng)內(nèi)控意識

增強(qiáng)內(nèi)控意識是構(gòu)建和完善企業(yè)內(nèi)控制度的基石。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，可采取如下措施：

1.樹立正確的內(nèi)控觀念

企業(yè)的高層管理人員需要樹立正確的內(nèi)控觀念，并將其作為企業(yè)文化的重要組成部分積極培養(yǎng)和宣傳。通過組織內(nèi)部培訓(xùn)、研討會和其他形式的教育活動，增強(qiáng)全體員工對內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識，提升他們在日常工作中自覺執(zhí)行內(nèi)控制度的意識。

2.合理融入內(nèi)控理念

企業(yè)應(yīng)將內(nèi)控理念融入日常管理和決策過程，確保內(nèi)控制度不僅僅是一套文件或者流程，而是真正內(nèi)化于心的員工工作行為。這要求企業(yè)在制定和實施內(nèi)控制度時，注重與員工的實際工作緊密結(jié)合，確保內(nèi)控措施的可操作性和有效性。

3.建立正向激勵機(jī)制

企業(yè)需要建立一種正向激勵機(jī)制，將員工的內(nèi)控執(zhí)行情況與績效考核和獎懲體系相關(guān)聯(lián)，使員工認(rèn)識到遵守內(nèi)控制度對于自身發(fā)展的重要性，從而增強(qiáng)其執(zhí)行內(nèi)控制度的積極性。如通過建立線上學(xué)習(xí)平臺，提供豐富的內(nèi)控相關(guān)課程和資料，使員工可隨時隨地學(xué)習(xí)內(nèi)控知識，提高其對內(nèi)控重要性的認(rèn)識；利用信息技術(shù)手段，實時監(jiān)控和分析員工執(zhí)行內(nèi)控制度的情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并給予反饋，幫助員工更好地理解和掌握內(nèi)控制度的內(nèi)容。此外，企業(yè)還可以運用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對員工的內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，找出影響員工執(zhí)行內(nèi)控積極性的因素，并據(jù)此優(yōu)化內(nèi)控制度、提升激勵機(jī)制的針對性和有效性。

在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過有效的外部溝通，樹立良好的企業(yè)形象，將企業(yè)對內(nèi)控制度的重視體現(xiàn)給投資者、客戶和其他利益相關(guān)方，從而在更廣泛的范圍內(nèi)提升內(nèi)控意識。

（二）完善內(nèi)控體系

1.認(rèn)識內(nèi)控體系的重要性

企業(yè)需要從戰(zhàn)略層面認(rèn)識到內(nèi)控體系的重要性，將其視為保障企業(yè)穩(wěn)健運行和實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要工具。這要求企業(yè)的高層管理人員應(yīng)有清晰的內(nèi)控理念，還需要將這一理念貫徹到企業(yè)的日常運營和管理決策中，確保內(nèi)控體系與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展緊密結(jié)合。

2.評估現(xiàn)有的內(nèi)控體系

企業(yè)需要對現(xiàn)有的內(nèi)控體系進(jìn)行全面而深入的評估，識別出體系中存在的漏洞和不足，明確改進(jìn)的方向和重點。這一過程不僅需要依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，還需要根據(jù)企業(yè)的實際情況和特點進(jìn)行個性化的設(shè)計和調(diào)整，確保內(nèi)控體系既符合外部監(jiān)管的要求，還可有效支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.合理制定和優(yōu)化內(nèi)控體系

首先，在制定和優(yōu)化內(nèi)控體系時，企業(yè)需要建立一套完整且靈活的內(nèi)控框架，明確各級管理人員在內(nèi)控體系中的職責(zé)和責(zé)任。其中包括制定內(nèi)控政策、流程和程序，在此過程中，還需確保內(nèi)控措施的系統(tǒng)性、完整性和連貫性，以便覆蓋企業(yè)運營的各個方面和環(huán)節(jié)。

其次，企業(yè)還需要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，定期修訂和更新內(nèi)控體系。這要求企業(yè)建立一個持續(xù)改進(jìn)的機(jī)制，鼓勵員工提出建議和反饋，利用內(nèi)部審計和外部審計的結(jié)果，不斷發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系的不足并及時加以改進(jìn)。

最后，為確保內(nèi)控體系的執(zhí)行力度，企業(yè)需要建立內(nèi)控檢查和評價機(jī)制，定期監(jiān)督和評估內(nèi)控體系的執(zhí)行情況。這不僅可以保障內(nèi)控措施得到有效執(zhí)行，還可幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中存在的問題，進(jìn)一步推動內(nèi)控體系的優(yōu)化和完善。通過這些措施，企業(yè)可以構(gòu)建出結(jié)構(gòu)合理、運行高效的內(nèi)控體系，以此提升企業(yè)的管理水平和運營效率，為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持和保障。

（三）引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)人才

內(nèi)控制度的建設(shè)和優(yōu)化并非單純依賴于完善的體系和規(guī)范的流程，更需要一支熟悉內(nèi)控管理、具備專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的團(tuán)隊e5482c4a80a2d4ba37e75329b48cbafba9810ae9deaba50bab9f49f2412de045來執(zhí)行和維護(hù)。因此，引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)人才成為了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中不可或缺的一環(huán)。首先，企業(yè)需要在市場上廣泛尋找并引進(jìn)具有內(nèi)控管理背景的專業(yè)人才。這包括但不限于內(nèi)部審計、風(fēng)險管理、財務(wù)管理等相關(guān)領(lǐng)域的人才。通過設(shè)置合理的薪酬待遇、提供良好的工作環(huán)境和職業(yè)發(fā)展前景，吸引高素質(zhì)人才加盟企業(yè)。其次，企業(yè)不僅要重視外部人才的引進(jìn)，更要注重內(nèi)部人才的培養(yǎng)和發(fā)展。這要求企業(yè)建立一套系統(tǒng)的人才培養(yǎng)機(jī)制，包括提供定期的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會，鼓勵員工參加內(nèi)外部的專業(yè)培訓(xùn)和認(rèn)證，提升其內(nèi)控相關(guān)知識和技能。同時，企業(yè)還可以通過設(shè)立內(nèi)控實習(xí)、輪崗等方式，為員工提供實踐機(jī)會，增強(qiáng)其對內(nèi)控工作的理解和把握。

最后，企業(yè)需要建立一個公開透明的人才評價和激勵機(jī)制，根據(jù)員工在內(nèi)控工作中的表現(xiàn)和貢獻(xiàn)給予合理的獎勵、提供晉升渠道。通過建立這樣的激勵機(jī)制，企業(yè)不僅可以激發(fā)內(nèi)部員工的工作熱情和創(chuàng)新精神，還可吸引更多優(yōu)秀人才加入內(nèi)控團(tuán)隊，從而為內(nèi)控制度的持續(xù)優(yōu)化和完善提供人力保障。通過引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)人才，形成一支既懂業(yè)務(wù)、又懂內(nèi)控的專業(yè)團(tuán)隊，為內(nèi)控制度的有效實施和持續(xù)改進(jìn)提供強(qiáng)有力的支持。

（四）將內(nèi)控納入績效考核

為確保內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行并真正融入企業(yè)日常運營的各個層面，將內(nèi)控納入績效考核體系較為關(guān)鍵。這需要強(qiáng)化員工對內(nèi)控重要性的認(rèn)識。在此基礎(chǔ)上，還需通過激勵和約束機(jī)制，促使員工積極參與內(nèi)控活動，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效率。具體措施如下：

1.細(xì)化到部門和個人

企業(yè)需要明確將內(nèi)控目標(biāo)和任務(wù)細(xì)化到各個部門和個人，確保每個員工都清楚自己在內(nèi)控體系中的角色和責(zé)任。這要求企業(yè)在制定績效考核指標(biāo)時，將內(nèi)控相關(guān)的指標(biāo)納入其中，如內(nèi)控缺陷的及時發(fā)現(xiàn)和整改情況、內(nèi)控制度的執(zhí)行效果等，將其作為考核員工績效的重要內(nèi)容。

2.建立績效考核體系

企業(yè)需要建立公平、公正、透明的績效考核體系，確保內(nèi)控考核的客觀性和準(zhǔn)確性。這要求企業(yè)在考核過程中充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的變化和員工個人情況，避免出現(xiàn)一刀切的情況。同時，企業(yè)還需要對績效考核的結(jié)果給予合理的獎懲，確保員工從中感受到企業(yè)對內(nèi)控工作的重視和對優(yōu)秀內(nèi)控工作者的獎勵。此外，將內(nèi)控納入績效考核體系還需要企業(yè)不斷優(yōu)化考核指標(biāo)和流程，根據(jù)內(nèi)控制度的實施效果和員工反饋，不斷調(diào)整和完善績效考核體系，確保其真正發(fā)揮激勵和約束的作用，推動內(nèi)控制度的持續(xù)優(yōu)化和完善。另外，通過將內(nèi)控納入績效考核，企業(yè)可以建立起一套既能激勵員工參與內(nèi)控活動，又能有效提高內(nèi)控制度執(zhí)行效率的管理機(jī)制，為實現(xiàn)內(nèi)控制度的根本目標(biāo)——降低經(jīng)營風(fēng)險、提高管理效率提供有力保障。

結(jié)語：

綜上所述，建立和完善企業(yè)內(nèi)控管理制度是一個復(fù)雜而系統(tǒng)的工程，涉及到企業(yè)的多個層面。企業(yè)需要從增強(qiáng)內(nèi)控意識、構(gòu)建全面的內(nèi)控框架、培養(yǎng)專業(yè)化的管理團(tuán)隊，以及將內(nèi)控效果納入績效考核等多方面入手，形成一套全面且有效的內(nèi)控管理機(jī)制。通過持續(xù)的內(nèi)控體系優(yōu)化和實踐應(yīng)用，企業(yè)可有效應(yīng)對市場和經(jīng)營中的各種挑戰(zhàn)，還可實現(xiàn)資源的高效配置和經(jīng)營活動的規(guī)范化管理，從而促進(jìn)企業(yè)的長期健康發(fā)展。未來，隨著商業(yè)環(huán)境的不斷演變和管理理念的更新，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)將面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。企業(yè)需緊跟時代步伐，不斷調(diào)整和完善內(nèi)控制度，以確保其始終符合企業(yè)的實際需要和外部環(huán)境的變化。通過不斷的探索和創(chuàng)新，企業(yè)可以在內(nèi)控管理上實現(xiàn)更高水平的優(yōu)化和升級，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。