CEO信息技術背景與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新：理論機制與實證檢驗

湯凱 劉曉康 彭韻潔

摘 要：提升綠色技術創(chuàng)新水平是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。具有信息技術背景的CEO能夠著眼于未來發(fā)展趨勢，發(fā)掘企業(yè)綠色創(chuàng)新潛力?；诖耍?012—2021年我國A股上市企業(yè)的數(shù)據(jù)，探究CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響及作用機制。研究發(fā)現(xiàn)：CEO信息技術背景能夠顯著促進企業(yè)綠色技術創(chuàng)新，并通過推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型和提高內(nèi)部控制質(zhì)量兩種中介機制助推企業(yè)綠色技術創(chuàng)新；CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的促進作用在國有企業(yè)、大規(guī)模企業(yè)及行業(yè)競爭較強的企業(yè)中更加顯著。結(jié)論豐富了CEO信息技術背景的經(jīng)濟后果及企業(yè)綠色技術創(chuàng)新影響因素的相關研究，對推進企業(yè)綠色技術創(chuàng)新具有重要啟示。

關鍵詞：CEO信息技術背景；綠色技術創(chuàng)新；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；內(nèi)部控制

中圖分類號：F062.4；F273.1? ? 文獻標志碼：A? ? 文章編號：1671-0037（2024）4-78-13

DOI：10.19345/j.cxkj.1671-0037.2024.4.8

0 引言

資源約束和環(huán)境污染是我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展亟須破解的焦點問題，迫切需要加快企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的進程。綠色技術創(chuàng)新是指通過研究、開發(fā)、使用綠色產(chǎn)品、綠色工藝，降低生產(chǎn)的邊際成本，實現(xiàn)企業(yè)的綠色化發(fā)展［1］，同時滿足人們的綠色需求［2］。與傳統(tǒng)意義上的技術創(chuàng)新相比，綠色技術創(chuàng)新落腳點在于生態(tài)效益和社會經(jīng)濟效益的共贏，是企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展行之有效的途徑。但是，綠色技術研發(fā)與應用以及政府對環(huán)境的管制會大幅提升企業(yè)的生產(chǎn)運營成本，從而降低企業(yè)綠色化發(fā)展的積極性［3］。因此，如何實現(xiàn)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型，走可持續(xù)發(fā)展之路，已成為理論界與實務界探討的熱點問題［4-5］。

現(xiàn)有研究對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響因素進行了較多的探討。一是宏觀方面，主要從市場壓力［6］、環(huán)境規(guī)制［7］、綠色信貸政策［8］等視角展開。例如，曹洪軍和陳澤文［6］研究表明，市場壓力對企業(yè)綠色創(chuàng)新戰(zhàn)略具有顯著的正向影響；鄧玉萍等［7］認為，環(huán)境規(guī)制對企業(yè)綠色創(chuàng)新能力有顯著的促進作用。二是微觀方面，側(cè)重于從企業(yè)自身出發(fā)，考察企業(yè)高管性別［9］、盈利能力［10］、社會責任［11-12］、組織冗余［11］、數(shù)字化轉(zhuǎn)型［13］、CEO綠色經(jīng)歷［14］等對綠色技術創(chuàng)新的影響效應。例如，Li等［10］研究表明，企業(yè)盈利能力可以促進綠色產(chǎn)品創(chuàng)新，但對綠色工藝創(chuàng)新的作用并不顯著；柏群和楊云［11］研究發(fā)現(xiàn)，組織冗余資源對企業(yè)綠色創(chuàng)新績效有積極影響，社會責任行為正向影響企業(yè)綠色創(chuàng)新績效等。雖然已有文獻探究了綠色技術創(chuàng)新的多種影響因素，但少有關注CEO信息技術背景這一因素在企業(yè)綠色技術創(chuàng)新中的驅(qū)動作用。

企業(yè)綠色技術創(chuàng)新是一項復雜的創(chuàng)新活動。在這一過程中，企業(yè)高級管理人員的背景勢必會對其產(chǎn)生影響。那么，作為企業(yè)掌舵者，CEO如果擁有信息技術相關教育背景或從業(yè)經(jīng)驗，能否促進企業(yè)綠色技術創(chuàng)新？已有研究表明，CEO擁有信息技術背景，可能會提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型［15-17］，而企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對綠色技術創(chuàng)新有著積極影響［18］。也就是說，CEO作為企業(yè)行動的導向者，可通過對企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和內(nèi)部控制做出決策［19-21］，進而推動企業(yè)綠色技術創(chuàng)新活動的開展。然而，關于CEO信息技術背景影響企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的實證研究較為缺乏，尚未揭開CEO信息技術背景驅(qū)動企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的“黑箱”，這為本文提供了深入探討的機會。

鑒于此，本文選取2012—2021年滬深A股上市企業(yè)的數(shù)據(jù)為研究樣本，系統(tǒng)考察CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響，并進一步探索其傳導機制。本文可能的貢獻在于：①拓展了CEO背景的經(jīng)濟后果研究。以往關于CEO背景的研究較多關注海外背景［22］、教育背景［23］、財務背景［24］、金融背景［25］、貧困經(jīng)歷［26］等對企業(yè)行為的影響，鮮有文獻專門研究CEO信息技術背景是如何影響企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的。②豐富了綠色技術創(chuàng)新的相關研究。本文從CEO信息技術背景的角度出發(fā)，探討了其在企業(yè)綠色技術創(chuàng)新中的重要作用，對綠色技術創(chuàng)新相關研究做了有益補充。③通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型和內(nèi)部控制視角，解釋CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的作用機制，有助于明晰CEO信息技術背景如何為企業(yè)綠色技術創(chuàng)新賦能。另外，本文還基于企業(yè)產(chǎn)權性質(zhì)、規(guī)模及行業(yè)競爭度等進行異質(zhì)性分析，為企業(yè)提高綠色創(chuàng)新能力提供可行路徑，同時也為企業(yè)引進信息技術管理人才提供一定的參考。

1 理論分析與研究假設

1.1 CEO信息技術背景與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新

企業(yè)綠色技術創(chuàng)新具有周期長、成本高、風險大等特點［27］。而擁有信息技術背景的CEO可以有效應對這些問題，推動企業(yè)開展綠色技術創(chuàng)新活動。一般來說，擁有信息技術背景的CEO對內(nèi)部控制質(zhì)量的把控更加自信，對失敗風險的接受度更高，對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的支持度也更高。這有利于營造持續(xù)創(chuàng)新的氛圍，增加企業(yè)綠色技術創(chuàng)新產(chǎn)出。此外，綠色技術創(chuàng)新要求企業(yè)管理者具備較強的環(huán)保責任意識，更加關注社區(qū)居民、環(huán)保組織等利益相關者的環(huán)境訴求，進而產(chǎn)生綠色創(chuàng)新的意愿。具體表現(xiàn)為以下3個方面。

第一，具有信息技術背景的CEO對信息技術發(fā)展的新趨勢更加關注，對與數(shù)字技術投資和應用相關的風險及收益的認識更加清晰［28］，也更容易把握先進技術的發(fā)展趨勢，將綠色技術創(chuàng)新融入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，識別和評估新興技術的潛力，推動企業(yè)在可再生能源、節(jié)能減排、智能制造等領域進行創(chuàng)新。擁有信息技術背景的CEO會更加注重數(shù)據(jù)的分析和運用，善于利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術手段來識別環(huán)境、社會和經(jīng)濟等方面的影響因素，從而制定出更具綠色發(fā)展導向的決策。由數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策可以幫助企業(yè)更好地了解資源消耗情況，優(yōu)化流程和提高效率，實現(xiàn)綠色創(chuàng)新目標，推動綠色轉(zhuǎn)型升級。第二，CEO信息技術背景有利于企業(yè)進行可持續(xù)的綠色技術創(chuàng)新。信息技術的應用有助于企業(yè)對綠色技術創(chuàng)新進行可持續(xù)性分析和評估，挖掘綠色技術創(chuàng)新的潛力，使企業(yè)更好地平衡環(huán)境、社會和經(jīng)濟利益，助推其更好地實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標，為企業(yè)的綠色長期發(fā)展提供保障。第三，具有信息技術背景的CEO擁有知識優(yōu)勢，可以為企業(yè)開展綠色技術創(chuàng)新活動提供支持。根據(jù)知識基礎理論［29］，擁有信息技術背景的CEO自身的專業(yè)知識、創(chuàng)新意識等可以給企業(yè)帶來不可比擬的優(yōu)勢，有助于企業(yè)提升綠色技術創(chuàng)新能力。Bebchuk等［30］的吸收能力理論指出，企業(yè)發(fā)展不僅僅依靠自身所擁有的知識和能力，還有賴于管理者對外部知識的識別和利用能力，后者與管理者的教育、工作背景有關。因此，CEO憑借信息技術背景而擁有的專業(yè)知識和對外部知識的分析利用能力可以正向激勵企業(yè)開展綠色技術創(chuàng)新活動。根據(jù)以上分析，本文提出假設H1。

H1：CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新具有正向促進作用。

1.2 CEO信息技術背景、數(shù)字化轉(zhuǎn)型與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新

綠色技術創(chuàng)新要求企業(yè)在日常生產(chǎn)運營中有意識地將生態(tài)效益與社會經(jīng)濟效益結(jié)合起來，利用綠色技術、綠色生產(chǎn)、綠色產(chǎn)品等的創(chuàng)新來降低污染排放，從而找到新的市場機遇［31］。綠色技術創(chuàng)新的發(fā)展離不開技術層面的支撐，也需要兼顧生態(tài)保護與資源利用。而企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以增強信息共享效應，有效配置企業(yè)研發(fā)資源，是推動企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的重要途徑［13］。

就CEO信息技術背景與企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型而言，首先，擁有信息技術背景的CEO能夠更深刻地認識到數(shù)字技術對企業(yè)發(fā)展的長遠意義，進而挖掘數(shù)字技術的內(nèi)在價值。CEO的信息技術相關經(jīng)歷在其身上形成了“認知印記”和“能力印記”，讓其能夠積極推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進程［16］。其次，具有信息技術背景的CEO以數(shù)字化建設的先進經(jīng)驗為支撐，將前沿技術與企業(yè)實際情況相結(jié)合；以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為導向，開展與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相適應的數(shù)字化創(chuàng)新活動［32］。最后，在“認知印記”的作用下，擁有信息技術背景的CEO能夠利用不同的方式提升員工對數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的支持度［17］，更好地營造數(shù)字化轉(zhuǎn)型氛圍，形成自上而下的數(shù)字化轉(zhuǎn)型理念，加快企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程［18］。

就數(shù)字化轉(zhuǎn)型與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新而言，首先，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不但可以減少經(jīng)濟發(fā)展所需的能耗，保護生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)綠色發(fā)展，還可以利用新興技術突破時空限制，整合有效的數(shù)據(jù)信息，優(yōu)化不同地區(qū)和機構之間的資源配置［33］。而數(shù)字化轉(zhuǎn)型與綠色發(fā)展理念相結(jié)合，可以為企業(yè)綠色技術創(chuàng)新提供強有力的內(nèi)部驅(qū)動力［34］。其次，數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以加速優(yōu)化綠色創(chuàng)新模式，提升技術整合能力。數(shù)字化轉(zhuǎn)型有助于企業(yè)積極探索前沿技術、完善研發(fā)設計、培養(yǎng)高技能人才、優(yōu)化綠色創(chuàng)新要素的供給模式與配置，進一步促進節(jié)能減排、清潔無害等新型技術的產(chǎn)出，并對綠色生產(chǎn)末端實施精準排污治理，為綠色創(chuàng)新提供穩(wěn)定保障［35］。最后，數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以有效降低企業(yè)的外部交易費用，對實體經(jīng)濟產(chǎn)生降成本、提效率的作用［36］，破除綠色技術創(chuàng)新面臨的成本枷鎖。同時，數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以提高企業(yè)的融資能力，吸引更多的外部投資［37］，進而有效緩解融資約束，推動企業(yè)綠色技術創(chuàng)新［38］。根據(jù)以上分析，本文提出假設H2。

H2：CEO信息技術背景可以通過推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進而促進綠色技術創(chuàng)新。

1.3 CEO信息技術背景、內(nèi)部控制與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新

提升綠色技術創(chuàng)新水平不能單純依靠加大研發(fā)投入力度等傳統(tǒng)模式來實現(xiàn)，還需要企業(yè)進行合理的內(nèi)部控制［39-40］。高質(zhì)量的內(nèi)部控制能夠增強企業(yè)綠色創(chuàng)新決策的執(zhí)行力，提高企業(yè)的綠色運營效率［41］；有利于企業(yè)構建高效的信息傳遞機制，確保綠色創(chuàng)新項目持續(xù)開展；能夠保證投資者的利益，維護高管的內(nèi)外部聲譽，助力企業(yè)長遠發(fā)展；有利于識別并降低企業(yè)經(jīng)營活動及綠色技術創(chuàng)新活動中的系統(tǒng)性風險，確保綠色技術創(chuàng)新活動順利進行［42］。

就CEO信息技術背景與內(nèi)部控制而言，一方面，CEO背景對企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)治理有重要影響［43］。CEO具有信息技術背景可以使其更好地掌控企業(yè)信息系統(tǒng)運行的全過程，準確找到內(nèi)控系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，從而加強控制。另一方面，具有信息技術背景的CEO能夠與系統(tǒng)供應商高效對接，明晰企業(yè)各業(yè)務流程的權限，強化不同部門間的相互制約，消減系統(tǒng)操作及硬件風險，提高企業(yè)采用信息技術進行經(jīng)營管理的可能性，幫助企業(yè)將信息化建設提升至戰(zhàn)略高度［44］，促使企業(yè)形成重視信息技術的氛圍，進而提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量［45］。

就內(nèi)部控制與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新而言，一方面，從信息傳導的角度來看，內(nèi)部控制能夠有效推動信息的交流與傳導，避免企業(yè)內(nèi)部信息的不對稱，減少各部門之間的利益矛盾，提高合作創(chuàng)新的積極性，確保綠色創(chuàng)新計劃順利實施。從企業(yè)的投資行為和信息披露行為來看，內(nèi)部控制對企業(yè)投資效率有顯著的促進作用［46］，對企業(yè)綠色信息披露也具有積極的作用，且內(nèi)部環(huán)境因素、信息因素和信息交流因素等都會對其產(chǎn)生重要影響［47］。另一方面，內(nèi)部控制質(zhì)量較高的企業(yè)通常會主動承擔社會責任，以樹立良好的企業(yè)形象。利益相關者的正向反饋是促使企業(yè)進行綠色技術創(chuàng)新的重要因素。同時，內(nèi)部控制質(zhì)量越高，綠色創(chuàng)新風險也就越小，進而提高企業(yè)的綠色創(chuàng)新效率。根據(jù)以上分析，本文提出假設H3。

H3：CEO信息技術背景可以通過提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量進而促進綠色技術創(chuàng)新。

2 研究設計

2.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源

本文采用2012—2021年我國滬深A股上市企業(yè)的數(shù)據(jù)為研究樣本。本文使用的高管信息技術背景數(shù)據(jù)為手工整理所得；綠色技術創(chuàng)新數(shù)據(jù)來源于中國研究數(shù)據(jù)服務平臺（CNRDS）；數(shù)字化轉(zhuǎn)型數(shù)據(jù)來源于企業(yè)年報，通過使用Python爬蟲技術對年報中數(shù)字化相關詞匯頻率進行匯總與分析而得到；內(nèi)部控制質(zhì)量數(shù)據(jù)來源于迪博上市公司內(nèi)部控制與風險管理數(shù)據(jù)庫；企業(yè)財務數(shù)據(jù)來源于Wind數(shù)據(jù)庫。對數(shù)據(jù)做出如下處理：①剔除金融和公共事業(yè)類以及ST和*ST的上市企業(yè)；②剔除財務數(shù)據(jù)嚴重缺失和有異常值的上市企業(yè)；③為了消除極端值對本文結(jié)果的影響，對所有連續(xù)型變量進行雙側(cè)1%的縮尾處理（Winsorize）。經(jīng)過上述處理，最終共得到22 716個樣本觀測值。

2.2 變量定義

2.2.1 被解釋變量：綠色技術創(chuàng)新（Envpatr）

相較于專利授權數(shù)據(jù)，專利申請數(shù)據(jù)具有更加穩(wěn)定和及時等優(yōu)點［48］，因此本文選取綠色專利申請數(shù)量的對數(shù)作為綠色技術創(chuàng)新水平的代理變量。

2.2.2 解釋變量：CEO信息技術背景（CEOIT）

參考Haislip和Richardson［49］的研究，當上市企業(yè)CEO具有與企業(yè)信息化管理、信息技術相關的教育或從業(yè)經(jīng)歷時①，認為該CEO具有信息技術背景，取值為1，否則為0。

2.2.3 機制變量：數(shù)字化轉(zhuǎn)型（DCG）和內(nèi)部控制（IC）

借鑒袁淳等［50］的研究，采用企業(yè)年報中與數(shù)字化相關詞匯頻數(shù)總和除以年報中管理層討論與分析（MD&A）語段長度來衡量企業(yè)數(shù)字化程度。DCG指標數(shù)值越大，表明企業(yè)數(shù)字化程度越高。

采用具有權威性的迪博數(shù)據(jù)庫的內(nèi)部控制指數(shù)來衡量企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。該指標可以系統(tǒng)全面地對企業(yè)內(nèi)部控制的五要素結(jié)構進行評分，分值范圍為0～1 000。為便于開展后續(xù)研究，將該指標除以100來衡量企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量（IC）。其值越大，表明該企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量越好。

2.2.4 控制變量

為盡可能減小遺漏變量偏差，參考Tan和Zhu［38］、盧建詞和姜廣?。?4］等的研究，選取企業(yè)規(guī)模（Size）、資產(chǎn)負債率（Lev）、凈資產(chǎn)收益率（ROE）、獨立董事比例（Indep）、兩職合一（Dual）、第一大股東持股比例（Top1）、托賓Q值（TobinQ）、成立年限（Age）、管理費用率（Mfee）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（ATO）、現(xiàn)金流比率（Cashflow）和營業(yè)收入增長率（Growth）作為控制變量。

具體變量定義如表1所示。

2.3 模型構建

為檢驗CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響，采用固定效應模型，同時在主回歸中對解釋變量做滯后一期處理，構建如下回歸模型：

[Envpatrit=α0+α1CEOITit-1+α2Controlit+year+δit+εit] （1）

式（1）中：Envpatr表示綠色技術創(chuàng)新；[CEOIT]表示CEO信息技術背景；[α0]為截距項；[α1]為解釋變量的系數(shù)；year為時間固定效應；[δit]為個體固定效應；[εit]為隨機誤差項。

為進一步考察企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與內(nèi)部控制在CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新影響過程中的傳導作用，借鑒溫忠麟等［51］的中介效應檢驗程序，構建如下模型：

[? ? ? DCGit=β0+β1CEOITit-1+β2Controlit+year+δit+εit] （2）

[Envpatrit=β0+β1CEOITit-1+β2DCGit+? ?β3Controlit+year+δit+εit] （3）

[? ? ? ? ? ?ICit=β0+β1CEOITit-1+β2Controlit+year+δit+εit] （4）

[Envpatrit=β0+β1CEOITit-1+β2ICit+? ? ? ? β3Controlit+year+δit+εit] （5）

3 實證分析

3.1 描述性分析

表2為主要變量的描述性統(tǒng)計結(jié)果。從表2中可以看出，企業(yè)綠色技術創(chuàng)新（Envpatr）的均值為1.148，標準差為1.451，表明樣本企業(yè)間的綠色技術創(chuàng)新水平存在較大差異；CEO信息技術背景（CEOIT）的最大值為1.000，最小值為0；企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型（DCG）的均值為0.009，最大值與最小值分別為0.048和0，表明我國企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在不平衡現(xiàn)象；內(nèi)部控制（IC）也具有顯著的差異性。此外，樣本企業(yè)規(guī)模、資產(chǎn)負債率和托賓Q值等指標均存在明顯差異。

3.2 多元回歸分析：CEO信息技術背景與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新

采用面板固定效應模型，分析CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響。鑒于專利產(chǎn)出具有滯后性，對解釋變量做滯后一期處理，結(jié)果如表3所示。表3中列（1）的結(jié)果表明，在沒有任何控制變量的情況下，CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響系數(shù)顯著為正。這說明在不考慮其他控制變量的情況下，CEO信息技術背景會促進企業(yè)綠色技術創(chuàng)新，驗證了假設H1。列（2）—（4）為依次加入控制變量后的實證檢驗結(jié)果，可以看出，系數(shù)值略微減小，但符號并未發(fā)生改變，即CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響系數(shù)仍顯著為正，進一步驗證了假設H1成立。

3.3 中介機制回歸分析

中介效應模型的回歸結(jié)果如表4所示。從表4中列（2）可以看出，CEO信息技術背景對企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響系數(shù)為正，且在1%的水平下顯著，表明CEO信息技術背景可以促進企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。從列（3）中可以看出，CEO信息技術背景和企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型都與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新呈顯著正相關關系。這表明企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型在CEO信息技術背景與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新之間發(fā)揮了部分中介效應，假設H2得到驗證。

從表4中列（4）可以看出，CEO信息技術背景能夠普遍提高企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量。從列（5）中可以看出，CEO信息技術背景和內(nèi)部控制都與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新呈顯著正相關關系。這表明內(nèi)部控制在CEO信息技術背景與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新之間發(fā)揮了部分中介效應，假設H3得到驗證。

3.4 內(nèi)生性與穩(wěn)健性檢驗

3.4.1 內(nèi)生性檢驗

如果CEO信息技術背景是內(nèi)生變量，那么估計結(jié)果就可能存在偏差。因此，使用工具變量法進行內(nèi)生性檢驗。參考李瑞敬等［17］的做法，采用上市企業(yè)所在地區(qū)的信息化程度（IT_Region）以及CEO信息技術背景的行業(yè)均值（IT_ratioind）作為工具變量。其中，地區(qū)信息化程度使用上市企業(yè)辦公地所在省份近3年新增互聯(lián)網(wǎng)寬帶接入端口數(shù)的標準差來衡量。該數(shù)值越大，說明當?shù)氐男畔⒒潭仍礁摺?/p>

工具變量法的回歸結(jié)果如表5所示。由表5可知，地區(qū)信息化程度（IT_Region）的系數(shù)為0.005，且在5%的水平下顯著；CEO信息技術背景的行業(yè)均值（IT_ratioind）的系數(shù)為0.673，且在1%的水平下顯著。列（2）為2SLS第二階段的回歸結(jié)果，可以看出，CEO信息技術背景與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新之間的正相關關系仍然成立，與主回歸模型結(jié)果一致，顯著性也未發(fā)生改變。弱工具變量的檢驗結(jié)果表明，F(xiàn)值大于10，拒絕了存在弱工具變量的原假設。過度識別檢驗中，LM統(tǒng)計量為871.48（P=0.000 0），拒絕了工具變量不可識別的原假設。

3.4.2 穩(wěn)健性檢驗

3.4.2.1 替換變量法

第一，替換被解釋變量。衡量企業(yè)綠色技術創(chuàng)新水平的另一指標是綠色專利授權數(shù)量，因此將被解釋變量替換為企業(yè)的綠色專利授權數(shù)量，并重新進行回歸，結(jié)果如表6所示。從列（1）中可以看出，即使采用不同標準度量綠色技術創(chuàng)新水平，其結(jié)果也沒有大的變化，說明本文的主要結(jié)論穩(wěn)健可靠。

第二，替換機制變量的度量方式。參考吳非等［52］的方法重新衡量企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型水平，對內(nèi)部控制進行取對數(shù)處理，結(jié)果如表6所示。從列（2）—（3）中可以看出，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與內(nèi)部控制依然發(fā)揮了部分中介效應，說明本文的中介機制研究結(jié)論穩(wěn)健可靠。

3.4.2.2 更換回歸方法

由上文描述性分析可知，企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的數(shù)據(jù)均為正值，同時還具有正值連續(xù)分布的混合性特征。因此，使用Tobit模型進一步檢驗CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響，結(jié)果如表6所示。從列（5）中可以看出，CEO信息技術背景依然會促進企業(yè)的綠色技術創(chuàng)新，該結(jié)論與上文結(jié)論是一致的。

4 不同情境下CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的異質(zhì)性影響

4.1 基于不同所有權的分析

國有企業(yè)與非國有企業(yè)在融資能力和信息獲取優(yōu)勢上存在很大的差異，可能會對綠色技術創(chuàng)新產(chǎn)生不同的影響。一般來說，國有企業(yè)與政府之間的關系更加緊密，具有較強的融資能力，更可能進行綠色技術創(chuàng)新。為具體分析CEO信息技術背景對綠色技術創(chuàng)新的影響效應是否會因企業(yè)所有權性質(zhì)不同而有所差異，本文根據(jù)企業(yè)所有權性質(zhì)，將樣本企業(yè)分為國有企業(yè)和非國有企業(yè)兩組，回歸結(jié)果如表7所示。從列（1）—（2）中可以看出，CEO信息技術背景對國有企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響系數(shù)為0.215，且在1%的水平下顯著；對非國有企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的影響系數(shù)為0.177，且在1%的水平下顯著，說明CEO信息技術背景對綠色技術創(chuàng)新的驅(qū)動作用在國有企業(yè)中更為顯著。

可能的原因在于：一方面，與政府關系密切的國有企業(yè)受到的政策影響較大［53］，能夠獲得更多的稅收優(yōu)惠和財政補貼，在綠色技術創(chuàng)新方面具有先天的優(yōu)勢。這使得國有企業(yè)在投資失利時受到的沖擊較小，為綠色技術創(chuàng)新提供了良好的環(huán)境。在這種環(huán)境下，國有企業(yè)CEO更能施展能力并帶領企業(yè)向綠色化方向轉(zhuǎn)型。另一方面，由于頻繁接觸到與烙印效應相一致的信息，國有企業(yè)中擁有信息技術背景的CEO的烙印效應被重新激活［26］，其更有意識和動機推進綠色技術創(chuàng)新。

4.2 基于不同規(guī)模的分析

企業(yè)規(guī)?？赡軙ψ陨砭G色技術創(chuàng)新行為產(chǎn)生很大影響。大規(guī)模企業(yè)一般擁有較多的資本、較大的市場和更豐富的渠道，進而促進綠色技術創(chuàng)新。按照Wind數(shù)據(jù)庫的企業(yè)規(guī)模分類標準，將樣本企業(yè)分為大規(guī)模企業(yè)和中小規(guī)模企業(yè)兩組，并再次進行回歸分析，結(jié)果見表7。從列（3）—（4）中可以看出，僅在大規(guī)模企業(yè)中，CEO信息技術背景對綠色技術創(chuàng)新存在顯著的正向影響。這可能是因為大規(guī)模企業(yè)本身具備足夠高的綠色創(chuàng)新投入水平，不僅自身資源豐富，而且可通過非市場渠道高效獲取綠色技術創(chuàng)新所需的其他資源，使得擁有信息技術背景的CEO能夠運用充足的資金等資源推進綠色技術創(chuàng)新。

4.3 基于不同行業(yè)競爭度的分析

隨著數(shù)字化時代的來臨，數(shù)據(jù)在企業(yè)生產(chǎn)和運營中的作用越來越大。在外部市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)面臨著利潤壓縮和資源擠占的壓力［54］。企業(yè)要想提高自身市場地位和競爭力，就必須以綠色技術創(chuàng)新的方式尋求發(fā)展。因此，所處行業(yè)競爭較為激烈的企業(yè)更可能發(fā)揮CEO信息技術背景的優(yōu)勢，實施綠色技術創(chuàng)新以提高市場競爭力。

為檢驗不同行業(yè)競爭度對CEO信息技術背景與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新之間關系的調(diào)節(jié)作用，參考伊志宏等［55］的方法，利用赫芬達爾指數(shù)（HHI）度量企業(yè)所在行業(yè)的競爭程度，具體用各企業(yè)的營業(yè)收入占行業(yè)總營業(yè)收入比值的平方和來衡量。該指標數(shù)值越小，說明企業(yè)所在行業(yè)競爭越激烈。本文將赫芬達爾指數(shù)的年度中位數(shù)作為分組標準。若上市企業(yè)當年所屬行業(yè)的赫芬達爾指數(shù)高于所有行業(yè)的中位數(shù)，則將其歸為行業(yè)競爭程度較低組，反之則將其歸為行業(yè)競爭程度較高組。將兩組樣本分別進行回歸，結(jié)果如表7所示。從列（5）—（6）中可以看出，行業(yè)競爭程度較高組的CEOIT回歸系數(shù)顯著大于行業(yè)競爭程度較低組。這表明當行業(yè)競爭較為激烈時，具有信息技術背景的CEO更能發(fā)揮對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的促進作用?？赡艿脑蛟谟冢诟偁幖ち业男袠I(yè)中，企業(yè)須不斷提升產(chǎn)品和服務質(zhì)量，以保持競爭優(yōu)勢。而信息技術能夠幫助企業(yè)更快地識別、開發(fā)和應用綠色技術，以適應市場的變化和客戶的需求。

5 研究結(jié)論及政策建議

提升企業(yè)綠色技術創(chuàng)新水平是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要途徑，而CEO信息技術背景在企業(yè)綠色技術創(chuàng)新中發(fā)揮著重要作用。本文搜集整理了2012—2021年我國A股上市企業(yè)的數(shù)據(jù)，對CEO信息技術背景與企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的內(nèi)在關聯(lián)進行了實證檢驗，并對CEO信息技術背景作用于企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的內(nèi)在傳導機制進行了深度解析。得出如下結(jié)論：CEO信息技術背景顯著促進了企業(yè)綠色技術創(chuàng)新，并通過推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型和提高內(nèi)部控制質(zhì)量兩種中介機制促進企業(yè)綠色技術創(chuàng)新。此外，研究發(fā)現(xiàn)，在國有企業(yè)、大規(guī)模企業(yè)以及所處行業(yè)競爭較強的企業(yè)中，CEO信息技術背景對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的促進作用更加明顯。

基于上述研究結(jié)論，本文提出如下政策建議。

第一，企業(yè)應重視CEO信息技術背景，對于現(xiàn)有CEO信息技術背景不足的情況，可以通過培訓、進修等方式予以補充；同時，應注重選拔聘用擁有信息技術背景的人才來管理企業(yè)，并通過提供具有吸引力的薪資福利待遇及清晰暢通的晉升渠道等，將優(yōu)秀人才留在企業(yè)，使其充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，為企業(yè)發(fā)展賦能。

第二，企業(yè)應樹立綠色創(chuàng)新理念，完善綠色技術創(chuàng)新體系，以綠色創(chuàng)新文化引領企業(yè)未來發(fā)展方向。利用CEO信息技術背景產(chǎn)生的知識外溢效應，提高員工的綠色創(chuàng)新能力；搭建高水平的綠色技術創(chuàng)新平臺，引進世界先進的綠色技術，激勵企業(yè)開展綠色技術創(chuàng)新活動。

第三，政府應制定幫扶機制，加大對企業(yè)綠色技術創(chuàng)新活動的扶持力度。針對綠色技術創(chuàng)新研發(fā)投入多的企業(yè)，政府可以將財政補貼、稅收優(yōu)惠等政策向其傾斜，以激勵更多企業(yè)開展綠色技術創(chuàng)新活動；針對國有企業(yè)、大規(guī)模企業(yè)以及所處行業(yè)競爭較強的企業(yè)，政府可以加強行業(yè)監(jiān)管，以推動其在綠色技術創(chuàng)新方面的發(fā)展。另外，通過建立統(tǒng)一的綠色技術創(chuàng)新成果審核標準，提高審核效率，降低企業(yè)的綠色創(chuàng)新成本，提高企業(yè)開展綠色技術創(chuàng)新活動的積極性。

本文仍存在一定的局限性。一方面，本文選用A股上市企業(yè)的數(shù)據(jù)進行研究，而開展綠色技術創(chuàng)新的企業(yè)并不一定都是上市企業(yè)，后續(xù)研究可以從多個方面考慮數(shù)據(jù)選??；另一方面，本文選取數(shù)字化轉(zhuǎn)型、內(nèi)部控制來探討CEO信息技術背景影響企業(yè)綠色技術創(chuàng)新的傳導機制，但這并不能囊括所有機制，后續(xù)研究可以進一步進行補充。

注釋：

① 根據(jù)教育部2012年發(fā)布的《普通高等學校本科專業(yè)目錄》，信息技術教育背景是指具有電子信息類（0807）、計算機類（0809）、電子商務類（1208）、信息與計算科學（070102）、信息管理與信息系統(tǒng)（120102）、信息資源管理（120503）等專業(yè)背景；信息技術從業(yè)經(jīng)歷是指具有信息技術（IT）、信息管理、信息系統(tǒng)、信息化建設、ERP建設、軟件開發(fā)、互聯(lián)網(wǎng)/網(wǎng)絡開發(fā)、計算機/電腦、電子工程、系統(tǒng)工程、系統(tǒng)構建、電子商務和電子政務、物聯(lián)網(wǎng)、云計算等工作經(jīng)歷。

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CEO Information Technology Background and Enterprise Green Technology Innovation： Theoretical Mechanism and Empirical Testing

Tang Kai1， Liu Xiaokang1， Peng Yunjie2

（1.Business School， Zhengzhou University， Zhengzhou 450001， China; 2.School of Economics， Southwest University of Political Science and Law， Chongqing 401120， China）

Abstract： Enhancing the level of green technology innovation is an inevitable choice for the sustainable development of enterprises. However， enterprises face greater risks in the process of green technology innovation. As the main decision maker and manager of the enterprise， the CEO's information technology background plays a crucial role in the development of green technology for enterprises. CEOs with IT backgrounds are able to foresee future trends， explore the potential for green innovation， formulate long-term green development strategies， and promote green technological innovation. Based on this， this paper utilizes data from China's A-share listed enterprises from 2012 to 2021 to explore the impact and mechanism of the CEO's information technology background on enterprises' green technology innovation. It is found that the CEO's IT background significantly contributes to firms' green technological innovation and fuels it through two mediating effects， improving digital transformation and internal control levels. This finding remains robust when considering issues of robustness and endogeneity. The facilitating effect of the CEO's IT background on corporate green technology innovation is more pronounced in state-owned enterprises， large-scale enterprises， and enterprises with strong industry competition. The conclusion verifies the important role of CEOs with information technology backgrounds in corporate green innovation， enricheing research on the driving forces behind corporate green technological innovation， and offering valuable policy recommendations for advancing the green innovation economy. With regard to the government it should continue to strengthen the implementation of the policy on the introduction of information technology talents， and stimulate the subjective initiative of talents with information technology backgrounds to devote themselves to the development of China's green innovation endeavours. As for enterprises， they can actively employ talents with IT backgrounds as their management decision-makers， based on their own development levels， to establish an outstanding talent pool and enhance their green innovation capabilities. This study enriches the research related to the economic consequences of CEO's information technology background and the influencing factors of enterprises' green technological innovation， and provides important insights for promoting enterprises' green technological innovation.

Key words： CEO information technology background; green technology innovation; digital transformation; internal control

（欄目編輯：邵冰欣）