集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系優(yōu)化路徑探索

摘 要：本文旨在探討如何優(yōu)化集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系，提高其質(zhì)量和效果。通過對(duì)內(nèi)部審計(jì)體系的研究，提出針對(duì)性的策略和方法，幫助公司解決內(nèi)部審計(jì)中存在的問題，提高其管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。這些研究結(jié)果將為集團(tuán)公司優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)體系提供理論支持和實(shí)踐指導(dǎo)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、內(nèi)部審計(jì)理論框架與方法

1.內(nèi)部審計(jì)的一般理論框架

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，旨在提升組織價(jià)值并改善其運(yùn)營。通過應(yīng)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理過程進(jìn)行評(píng)估與優(yōu)化，從而協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)。在集團(tuán)公司，內(nèi)部審計(jì)不僅要滿足一般標(biāo)準(zhǔn)，還必須根據(jù)集團(tuán)公司的特定情況進(jìn)行定制。這意味著需要考慮的因素遠(yuǎn)超過單一公司的范圍，包括子公司的多樣性、行業(yè)的多樣性以及地域的多樣性。

2.適用于集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)方法

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方法通常包括審閱、觀察、訪談和調(diào)查等。在集團(tuán)公司中，這些方法可能并不完全適用。例如，觀察和訪談在跨國公司中可能會(huì)面臨語言障礙和文化差異等問題。因此，對(duì)于集團(tuán)公司來說，我們需要探索新的內(nèi)部審計(jì)方法。其中一種可能的方法是基于數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的審計(jì)方法，這種方法利用數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)來識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)機(jī)會(huì)。

3.基于公司特性的審計(jì)策略制定

每個(gè)集團(tuán)公司都有其獨(dú)特的企業(yè)文化和運(yùn)營模式，因此沒有任何一種內(nèi)部審計(jì)策略可以適用所有集團(tuán)公司。為了制定有效的內(nèi)部審計(jì)策略，需要首先了解集團(tuán)公司的特性，包括其業(yè)務(wù)模式、行業(yè)趨勢、地域分布以及公司文化等。然后，可以根據(jù)這些特性制定適合的審計(jì)策略，包括確定審計(jì)重點(diǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序以及選擇合適的審計(jì)方法等。

二、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系的關(guān)鍵因素

1.內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)

內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)是整個(gè)內(nèi)部審計(jì)體系的基礎(chǔ)。一個(gè)合理的組織架構(gòu)能夠確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性，進(jìn)而提高其效率和質(zhì)量。以下是一些關(guān)鍵因素：

（1） 獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)確保其獨(dú)立于其他部門和業(yè)務(wù)，以便能夠客觀、公正地開展工作。

（2） 領(lǐng)導(dǎo)層支持：內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)明確領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)部審計(jì)中的角色和責(zé)任，以確保內(nèi)部審計(jì)得到足夠的支持和資源。

（3） 組織結(jié)構(gòu)：內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)包括審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門和審計(jì)人員等層級(jí)，明確各層級(jí)的職責(zé)和權(quán)限。

（4） 溝通機(jī)制：內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)建立有效的溝通機(jī)制，確保內(nèi)部審計(jì)人員能夠及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告工作進(jìn)展、問題和建議。

2.內(nèi)部審計(jì)流程和程序設(shè)計(jì)

內(nèi)部審計(jì)流程和程序設(shè)計(jì)是確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率的關(guān)鍵。以下是一些關(guān)鍵因素：

（1） 審計(jì)計(jì)劃：制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排和資源預(yù)算等，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

（2） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

（3） 審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)程序，收集證據(jù)，并對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。

（4） 審計(jì)報(bào)告：在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)編制詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)結(jié)果、結(jié)論和建議等，向領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)并公示。

（5） 后續(xù)跟進(jìn)：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，被審計(jì)單位應(yīng)采取措施進(jìn)行整改和改進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟進(jìn)和監(jiān)督。

3.內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)和管理

內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和能力是決定內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效果的關(guān)鍵因素。以下是一些關(guān)鍵因素：

（1） 專業(yè)背景：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)背景和技能，包括會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律、管理等。

（2） 經(jīng)驗(yàn)積累：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)知識(shí)，以便能夠識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

（3） 技能培訓(xùn)：定期為內(nèi)部審計(jì)人員提供技能培訓(xùn)和教育活動(dòng)，以提高其專業(yè)素養(yǎng)和工作能力。

三、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法

1.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特性

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員在審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)集團(tuán)公司的經(jīng)營狀況產(chǎn)生重大影響，因此必須對(duì)其進(jìn)行有效地識(shí)別和評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特性包括客觀性、普遍性、潛在性、可控性和可識(shí)別性。客觀性意味著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不受審計(jì)人員意志的控制；普遍性是指審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于審計(jì)過程的每個(gè)環(huán)節(jié)。潛在性是指審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在特定情況下才會(huì)顯現(xiàn)出來；可控性是指可以通過采取適當(dāng)?shù)拇胧┙档蛯徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)；可識(shí)別性是指審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以識(shí)別和評(píng)估。

2.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面：

（1） 財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)集團(tuán)公司的經(jīng)營狀況產(chǎn)生重大影響，因此需要內(nèi)部審計(jì)人員有效識(shí)別和評(píng)估。

（2） 內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不到位的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致集團(tuán)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊、資產(chǎn)流失等問題，需要內(nèi)部審計(jì)人員及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和糾正。

（3） 內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)質(zhì)量和效率，需要內(nèi)部審計(jì)人員具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。

（4） 外部環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。這種風(fēng)險(xiǎn)可能影響集團(tuán)公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，需要內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行關(guān)注和分析。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和技術(shù)

為了有效地識(shí)別和評(píng)估集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要采用一些科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和技術(shù)，包括：

（1） 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析和比較，發(fā)現(xiàn)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

（2） 內(nèi)部控制評(píng)審法。通過對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)審，發(fā)現(xiàn)可能存在的缺陷與風(fēng)險(xiǎn).

四、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題及原因分析

1.常見的審計(jì)問題和風(fēng)險(xiǎn)

在集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)過程中，常常會(huì)遇到多種問題和風(fēng)險(xiǎn)。其中，一些常見的問題包括：

（1） 審計(jì)程序不規(guī)范。這可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確，甚至有可能造成重大誤判，給公司帶來損失。

（2） 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不一致。在不同的業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目中，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可能存在差異，這可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)偏差，甚至引起內(nèi)部矛盾。

（3） 信息不對(duì)稱。審計(jì)人員可能無法獲取充分、準(zhǔn)確的信息，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不全面或者不準(zhǔn)確。

（4） 法律風(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)重大失誤，可能會(huì)引發(fā)法律糾紛，給公司帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.問題產(chǎn)生的原因和影響

這些問題的產(chǎn)生，往往與以下幾個(gè)因素有關(guān)：

（1） 審計(jì)資源不足。審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，可能是因?yàn)槿肆?、物力等資源投入不足，導(dǎo)致審計(jì)工作無法全面、深入地進(jìn)行。

（2） 審計(jì)技術(shù)落后。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、審計(jì)技術(shù)落后、審計(jì)方法和工具可能未能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，導(dǎo)致審計(jì)效率低下，準(zhǔn)確性不高。

（3） 內(nèi)部控制不足。公司內(nèi)部控制體系可能存在漏洞，導(dǎo)致審計(jì)過程中信息傳遞不暢，標(biāo)準(zhǔn)不一致，子公司和部門之間協(xié)調(diào)困難、內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門之間的信息不對(duì)稱等問題。

這些問題和風(fēng)險(xiǎn)的存在，可能會(huì)對(duì)集團(tuán)公司產(chǎn)生以下影響：

（1） 經(jīng)濟(jì)損失。如果審計(jì)問題導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)誤或其他經(jīng)濟(jì)損失，可能會(huì)影響公司的經(jīng)營和發(fā)展。

（2） 信譽(yù)損失。如果公司內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)重大問題，可能會(huì)引發(fā)公眾和合作伙伴質(zhì)疑，影響公司信譽(yù)。

（3） 法律糾紛。如果審計(jì)問題引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)給公司帶來法律糾紛和罰款等懲罰。

五、優(yōu)化和完善集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系路徑

1.根據(jù)公司實(shí)際需求制定審計(jì)策略

內(nèi)部審計(jì)體系在集團(tuán)公司的運(yùn)作中扮演重要角色，尤其在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面具有不可替代的作用。然而，不同的集團(tuán)公司具有不同的業(yè)務(wù)范圍、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營環(huán)境，因此需要根據(jù)自身實(shí)際情況制定符合需求的審計(jì)策略。在制定審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)考慮以下幾個(gè)方面：

（1） 集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)策略應(yīng)與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，通過審計(jì)監(jiān)督和評(píng)估公司的戰(zhàn)略實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供有力支持。

（2） 組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程：審計(jì)策略應(yīng)根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保審計(jì)資源的合理分配和審計(jì)效果的提升。

（3） 法律法規(guī)和監(jiān)管要求：內(nèi)部審計(jì)策略應(yīng)充分考慮國家和地區(qū)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。

（4） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制：通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制，確定集團(tuán)公司的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)，為審計(jì)策略的制定提供依據(jù)。

在制定審計(jì)策略的過程中，應(yīng)廣泛征求各業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員的意見和建議，確保審計(jì)策略的針對(duì)性和可操作性。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況定期對(duì)審計(jì)策略進(jìn)行修訂和完善，以滿足公司發(fā)展的需要。

2.創(chuàng)新審計(jì)方法，提高審計(jì)效率和效果

傳統(tǒng)的審計(jì)方法往往過于注重細(xì)節(jié)和程序化，難以適應(yīng)現(xiàn)代集團(tuán)公司復(fù)雜多變的業(yè)務(wù)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)管理模式。因此，創(chuàng)新審計(jì)方法勢在必行。以下是一些創(chuàng)新審計(jì)方法的建議：

（1） 數(shù)據(jù)分析技術(shù)：利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，對(duì)集團(tuán)公司海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和異常情況，提高審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。

（2） 重要事項(xiàng)優(yōu)先審計(jì)：針對(duì)集團(tuán)公司的重要事項(xiàng)和重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，采取優(yōu)先審計(jì)的策略。例如，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)方交易、舞弊行為等，應(yīng)提前介入并實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（3） 跨部門協(xié)作審計(jì)：加強(qiáng)與集團(tuán)公司其他部門的協(xié)作配合，共同開展審計(jì)工作。例如，與財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門、風(fēng)控部門等建立溝通機(jī)制，共享信息、互通有無，提高審計(jì)效率和效果。

（4） 利用外部資源：與第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)等合作，獲取外部專家的支持和幫助，提升內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)性和獨(dú)立性。

（5） 持續(xù)審計(jì)與監(jiān)控：建立持續(xù)審計(jì)和監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)督和預(yù)警。通過開展定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等活動(dòng)，確保公司運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)。

3.加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和能力提升

內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和能力是影響內(nèi)部審計(jì)體系有效性的關(guān)鍵因素之一。為了提升內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和能力，應(yīng)采取以下措施：

（1） 開展專業(yè)培訓(xùn)：定期組織內(nèi)部審計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)課程，包括審計(jì)理論、方法、技能等方面的知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享，提高其專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。

（2） 拓寬視野：鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加國內(nèi)外行業(yè)交流活動(dòng)和學(xué)術(shù)研討會(huì)，了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和最佳實(shí)踐，拓寬視野和知識(shí)面。

（3） 職業(yè)道德教育：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)其良好的職業(yè)操守和誠信意識(shí)，確保其在工作中保持獨(dú)立、客觀。

4.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系優(yōu)化的實(shí)施步驟和保障措施

（1） 制定詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃和時(shí)間表

在優(yōu)化和完善集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系的過程中，制定詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃和時(shí)間表至關(guān)重要。計(jì)劃應(yīng)包括具體的步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人以及預(yù)期的成果。通過將整體計(jì)劃分解為若干個(gè)小的可執(zhí)行任務(wù)，可以使整個(gè)優(yōu)化過程更具可操作性，同時(shí)也有利于對(duì)進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整。在制訂計(jì)劃時(shí)，需要考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和障礙，并提前制定應(yīng)對(duì)措施，以確保計(jì)劃的順利實(shí)施。

（2） 建立有效的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制

在實(shí)施優(yōu)化和完善內(nèi)部審計(jì)體系的過程中，建立有效的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制必不可少。通過定期對(duì)實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行糾正。監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制還可以對(duì)實(shí)施效果量化評(píng)估，以便對(duì)整個(gè)優(yōu)化過程總結(jié)和反思，為后續(xù)的優(yōu)化工作提供有益的參考。

（3） 確保優(yōu)化完善的可持續(xù)性和長期性

優(yōu)化和完善集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系不是一次性工作，而是需要持續(xù)進(jìn)行的過程。為了確保其可持續(xù)性和長期性，需要從以下幾個(gè)方面入手：

首先，建立持續(xù)改進(jìn)的文化：通過培訓(xùn)、宣傳和教育，使公司員工認(rèn)識(shí)到持續(xù)

改進(jìn)的重要性，并鼓勵(lì)他們?cè)谌粘９ぷ髦蟹e極發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)意見。

其次，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)體系的審查和更新：隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場環(huán)境

的變化，內(nèi)部審計(jì)體系也需要不斷進(jìn)行更新和改進(jìn)。因此，需要定期對(duì)體系進(jìn)行審查和更新，以確保其與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。

最后，培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)：內(nèi)部審計(jì)體系的優(yōu)化和完善需要有一支專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)支撐。通過加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、培訓(xùn)和交流，提高團(tuán)隊(duì)的專業(yè)水平和綜合能力，為內(nèi)部審計(jì)體系的持續(xù)改進(jìn)提供有力保障。

六、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展展望

1.信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)也開始逐漸引入信息技術(shù)，以提高審計(jì)效率和精度。信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中主要有以下幾個(gè)方面的應(yīng)用：

首先，審計(jì)軟件的應(yīng)用。審計(jì)軟件是信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中的重要應(yīng)用之一。通過使用審計(jì)軟件，可以自動(dòng)化處理審計(jì)數(shù)據(jù)，減少人工操作，提高審計(jì)效率。同時(shí)，審計(jì)軟件還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

其次，信息系統(tǒng)審計(jì)。信息系統(tǒng)審計(jì)是對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性和可靠性進(jìn)行評(píng)估的一種審計(jì)方式。通過對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的漏洞和隱患，及時(shí)進(jìn)行修復(fù)和改進(jìn)，避免因系統(tǒng)故障或黑客攻擊導(dǎo)致的損失。

最后，信息技術(shù)還可以用于數(shù)據(jù)挖掘和分析。通過信息技術(shù)對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，可以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和趨勢，從而更好地評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)。

2.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的未來趨勢和發(fā)展建議

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的未來趨勢也在發(fā)生變化。針對(duì)未來集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢，提出以下發(fā)展建議：

首先，內(nèi)部審計(jì)將更加注重?cái)?shù)字化轉(zhuǎn)型，加大對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的投入力度，同時(shí)也要注重對(duì)數(shù)字化人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，提高內(nèi)部審計(jì)的數(shù)字化水平。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是未來內(nèi)部審計(jì)的重要趨勢之一。通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，可以提高審計(jì)效率和精度，同時(shí)也可以更好地滿足企業(yè)的數(shù)字化需求。

其次，內(nèi)部審計(jì)將更加注重風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是未來內(nèi)部審計(jì)的重要趨勢之一。通過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方式，企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和審計(jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評(píng)估和控制，可以更好地發(fā)現(xiàn)和控制企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

最后，加強(qiáng)合作與協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計(jì)將更加注重合作與協(xié)調(diào)，合作與協(xié)調(diào)是未來內(nèi)部審計(jì)的重要趨勢之一。企業(yè)應(yīng)積極與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、政府部門等相關(guān)方進(jìn)行合作與協(xié)調(diào)，共同解決審計(jì)難題和提高審計(jì)效果。通過加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、政府部門等相關(guān)方的合作與協(xié)調(diào)，可以更好地解決審計(jì)難題和提高審計(jì)效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]于瀾.淺談集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化的路徑[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2018，（5）：51-52.

[2]卞琴.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系優(yōu)化研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2017.

[3]劉源.GK集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系優(yōu)化研究[D].遼寧大學(xué)，2019.

[4]曹婧.論集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作體系的構(gòu)建[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019，（21）：158+160.

[5]丁曉俊.企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃體系構(gòu)建研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018，（18）：255.

[6]羅廷明.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行體系構(gòu)建和功能轉(zhuǎn)型[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2015，（35）：10-11.

作者簡介：姚望（1983— ），男，漢族，上海人，本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)。