企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范策略探析

姜壽祥

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.05.008

［摘 要］在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，稅務(wù)風(fēng)險防范至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)建立健全的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與合作，從而有效降低稅務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。本次研究充分研究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)和具體影響，并結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)風(fēng)險防范中的常見問題，基于當(dāng)代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的需求，給出相關(guān)優(yōu)化策略，以期為關(guān)注這一話題的人們提供參考。

［關(guān)鍵詞］財務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險；成本控制；管理優(yōu)化

［中圖分類號］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營活動中面臨的一個重要挑戰(zhàn)，其不僅涉及企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營效益，還會對企業(yè)的聲譽(yù)和發(fā)展產(chǎn)生重要影響。當(dāng)前各行業(yè)市場競爭激烈，企業(yè)欲立于不敗之地，便需重視自身財務(wù)管理實(shí)力的提升，關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險成本控制這一重要財務(wù)管理事項(xiàng)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅務(wù)政策不斷變化，企業(yè)尋求穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)要求也越來越嚴(yán)格。企業(yè)必須采取有效的策略和措施，降低稅務(wù)風(fēng)險成本，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由此，本次研究展開企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險成本控制的探究，具有一定的研究價值。

1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵作用

1.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵及特點(diǎn)

1.1.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在稅務(wù)管理過程中可能面臨的各種潛在風(fēng)險和問題。稅務(wù)風(fēng)險涵蓋了企業(yè)在納稅過程中可能遇到的各種法律、政策和操作層面的風(fēng)險。一是法律合規(guī)風(fēng)險。企業(yè)必須遵守國家稅法和相關(guān)法規(guī)，如出現(xiàn)未按時申報納稅、虛假報稅等違規(guī)行為可能導(dǎo)致企業(yè)面臨法律風(fēng)險和處罰。二是稅收政策風(fēng)險。稅收政策的變化可能對企業(yè)的納稅方式、稅負(fù)等產(chǎn)生影響，企業(yè)需要及時了解和適應(yīng)稅收政策的調(diào)整，以避免不利影響。三是由于稅務(wù)資料不全或不準(zhǔn)確導(dǎo)致的風(fēng)險。企業(yè)在納稅過程中需要提供大量的稅務(wù)資料，如財務(wù)報表、發(fā)票等。如果企業(yè)的稅務(wù)資料不全或存在錯誤，可能導(dǎo)致稅務(wù)部門對企業(yè)的審查和調(diào)查，進(jìn)而增加稅務(wù)風(fēng)險［1］。

1.1.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)

首先，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具有普遍性和系統(tǒng)性。稅務(wù)管理涉及多個環(huán)節(jié)和方面，如稅務(wù)合規(guī)、稅收政策適應(yīng)、稅務(wù)籌劃等，因此稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營活動中普遍存在的風(fēng)險。

其次，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具有復(fù)雜性和多樣性。稅務(wù)法規(guī)繁雜，稅收政策不斷變化，企業(yè)需要應(yīng)對多種稅務(wù)問題和挑戰(zhàn)。不同行業(yè)、不同企業(yè)可能面臨不同的稅務(wù)風(fēng)險，因此企業(yè)需要具備相應(yīng)的稅務(wù)知識和能力，以應(yīng)對復(fù)雜多樣的稅務(wù)風(fēng)險。

第三，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具有內(nèi)外部因素共同影響的特點(diǎn)。稅務(wù)風(fēng)險不僅受企業(yè)內(nèi)部管理水平和能力的影響，也受外部環(huán)境和政策的影響。企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅務(wù)政策的變化、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查和審計(jì)等外部因素，以及企業(yè)自身的稅務(wù)合規(guī)、管理水平等內(nèi)部因素，綜合考慮和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險［2］。

最后，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具有時間性和動態(tài)性。稅務(wù)法規(guī)和政策不斷變化，企業(yè)需要及時了解和適應(yīng)新的法規(guī)和政策，以降低稅務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)經(jīng)營活動的變化也可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的變化，因此企業(yè)需要持續(xù)監(jiān)測和評估稅務(wù)風(fēng)險，并及時采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。

1.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的作用

首先，稅務(wù)風(fēng)險防范可以減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在稅務(wù)申報和稅務(wù)處理過程中可能面臨的各種風(fēng)險，如漏報、錯報、逃稅等。如果企業(yè)能夠有效控制這些風(fēng)險，就可以避免因?yàn)槎悇?wù)問題而面臨罰款、處罰等風(fēng)險，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

其次，稅務(wù)風(fēng)險防范可以提高企業(yè)的競爭力。稅務(wù)風(fēng)險成本是企業(yè)為了避免稅務(wù)風(fēng)險而需要付出的成本，包括人力成本、時間成本、咨詢成本等。如果企業(yè)能夠有效控制這些成本，就可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

最后，稅務(wù)風(fēng)險防范可以提高企業(yè)的信譽(yù)度。稅務(wù)風(fēng)險防范可以幫助企業(yè)建立良好的納稅記錄，提高企業(yè)的信譽(yù)度。稅務(wù)部門、金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商等對企業(yè)的信譽(yù)度非常重視，良好的納稅記錄可以提高企業(yè)的信譽(yù)度，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。

2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范發(fā)展境況

2.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范現(xiàn)狀分析

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范在現(xiàn)今商業(yè)環(huán)境中顯得愈發(fā)關(guān)鍵，其受多重因素影響。首先，不同地區(qū)的稅收法規(guī)和政策存在差異，企業(yè)必須靈活調(diào)整其稅務(wù)策略以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。政府的稅收優(yōu)惠政策或減免措施也能在一定程度上幫助企業(yè)減少稅務(wù)成本。稅務(wù)合規(guī)是成本控制的關(guān)鍵。企業(yè)要確保遵守相關(guān)法規(guī)，避免逃稅和遭受罰款。其次，國際化經(jīng)營使得跨國企業(yè)面臨更為復(fù)雜的稅務(wù)挑戰(zhàn)，不同國家的稅法交織在一起，需要深入了解各地稅收法規(guī)，以避免雙重征稅或漏稅情況，從而降低稅務(wù)成本。最后，數(shù)字化時代的到來給稅務(wù)風(fēng)險風(fēng)險防范帶來了便利。智能稅務(wù)軟件和技術(shù)工具能夠提供更高效的稅務(wù)管理，減少人力和時間成本，同時降低錯誤率。因此，適應(yīng)變化、合理利用科技，將有助于企業(yè)降低稅務(wù)成本、提升競爭力。

以某企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本控制工作開展流程分析為例，企業(yè)稅務(wù)成本控制工作的開展框架其具體如下：開始→內(nèi)部控制建設(shè)→稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)與宣傳→稅務(wù)合規(guī)監(jiān)督和自查→稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險評估→稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警與監(jiān)測→結(jié)束。

2.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范問題

2.2.1 忽視稅務(wù)分管成本控制

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成本控制是企業(yè)稅務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，其涉及企業(yè)在稅務(wù)方面的合規(guī)性和風(fēng)險管理。忽視稅務(wù)分管成本控制，將會導(dǎo)致企業(yè)需付高額罰款和滯納金。忽視稅務(wù)分管成本控制可能導(dǎo)致稅務(wù)合規(guī)方面的問題，如未按時申報和繳納稅款，未及時納稅申報或虛報稅款等，使企業(yè)面臨高額罰款和滯納金的風(fēng)險。忽視稅務(wù)分管成本控制，將導(dǎo)致企業(yè)未合理利用稅收政策，未盡力減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨高額稅收負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的盈利能力，也將影響企業(yè)的聲譽(yù)和形象，對企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響［3］。

2.2.2 相關(guān)人員工作能力有待提升

稅務(wù)法規(guī)和政策日新月異，變化頻繁，需要相關(guān)人員具備及時了解和掌握新的稅收政策和法規(guī)的能力。然而，由于相關(guān)人員的工作能力有限，他們可能無法及時了解和應(yīng)對這些變化，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)方面存在風(fēng)險，可能面臨高額罰款和滯納金的風(fēng)險。稅務(wù)工作相關(guān)人員需具備較強(qiáng)的專業(yè)知識和技能，包括稅務(wù)申報、會計(jì)核算、稅務(wù)籌劃等方面的知識。然而，目前存在的問題是，一些企業(yè)的稅務(wù)人員缺乏相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會，導(dǎo)致其工作能力無法滿足企業(yè)日益復(fù)雜的稅務(wù)需求。這可能導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)分管成本控制方面出現(xiàn)問題，未能及時減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的盈利能力。此外，稅務(wù)工作需要相關(guān)人員具備較強(qiáng)的溝通能力和協(xié)調(diào)能力，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的合作關(guān)系，及時解決稅務(wù)糾紛和爭議。然而，由于相關(guān)人員的工作能力有限，他們可能無法有效地與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。

2.2.3 未能及時了解稅務(wù)政策的更新

稅務(wù)機(jī)關(guān)會發(fā)布新的稅收法規(guī)和政策，對企業(yè)的稅務(wù)申報和繳稅產(chǎn)生影響。然而，部分企業(yè)未能及時了解稅務(wù)政策的更新，可能無法準(zhǔn)確把握新的法規(guī)和政策要求，導(dǎo)致稅務(wù)申報錯誤或不合規(guī)。這可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查處，導(dǎo)致企業(yè)面臨高額罰款、滯納金以及聲譽(yù)損失的風(fēng)險。此外，未能及時了解稅務(wù)政策的更新，還會導(dǎo)致企業(yè)錯失稅務(wù)優(yōu)惠政策和減免稅的機(jī)會。隨著稅收政策的調(diào)整和優(yōu)化，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會推出一些減免稅措施，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和增加就業(yè)。然而，部分企業(yè)未能及時了解這些政策的更新，可能錯過享受相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策的機(jī)會，增加了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)和成本。

3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的優(yōu)化策略

3.1 完善稅務(wù)風(fēng)險防范體系

首先，企業(yè)應(yīng)建立完備的內(nèi)部控制體系，這也是有效控制稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)［4］。企業(yè)應(yīng)審查、制定和落實(shí)相關(guān)的稅務(wù)管理制度、流程和規(guī)定，明確各部門的職責(zé)與權(quán)限，確保稅務(wù)活動在合規(guī)的軌道上運(yùn)行。

其次，企業(yè)應(yīng)組建專業(yè)化的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，并不斷進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，以提高員工對稅收法規(guī)和稅務(wù)管理的理解與應(yīng)用能力。稅務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)密切關(guān)注稅收政策的變化，及時更新知識，為企業(yè)提供準(zhǔn)確的稅收咨詢和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的建議。

第三，企業(yè)應(yīng)建立有效的納稅申報與稅務(wù)審核制度，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。內(nèi)部審計(jì)程序應(yīng)覆蓋稅務(wù)事項(xiàng)，通過抽查、復(fù)核等方式監(jiān)督稅務(wù)活動的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的問題。后期，更應(yīng)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險評估與預(yù)警機(jī)制，識別、評估和分類企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險。通過制定風(fēng)險控制策略，并實(shí)施預(yù)防和緩解措施，降低稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的成本。

第四，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切的溝通和合作。及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通并申報相關(guān)信息，積極參與稅務(wù)稽查與爭議解決，減少潛在的納稅爭議和法律風(fēng)險。合理利用專業(yè)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)或律師事務(wù)所的服務(wù)，獲取及時、準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢，確保企業(yè)在稅務(wù)籌劃與管理方面的合規(guī)性。

最后，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)踐行信息化管控要求，利用先進(jìn)的稅務(wù)技術(shù)工具和系統(tǒng)，提高納稅信息管理的效率和準(zhǔn)確性。企業(yè)可以引入稅務(wù)軟件或智能化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合與分析，加強(qiáng)稅務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控與風(fēng)險預(yù)警。

3.2 關(guān)注相關(guān)培訓(xùn)開展目標(biāo)設(shè)立及成果的驗(yàn)證

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需求和稅務(wù)管理的具體情況，設(shè)定明確的培訓(xùn)目標(biāo)，提高員工對稅收法規(guī)的理解，使其掌握稅務(wù)管理的實(shí)踐技能，培養(yǎng)其稅務(wù)合規(guī)意識，并確保培訓(xùn)的目標(biāo)與企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本控制需求相匹配。企業(yè)更應(yīng)根據(jù)稅務(wù)管理的要求和員工的培訓(xùn)需求，設(shè)計(jì)相應(yīng)的培訓(xùn)內(nèi)容和形式。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)政策解讀、稅收籌劃、納稅申報和風(fēng)險防控等方面的知識；培訓(xùn)形式可以選擇線下課程、在線學(xué)習(xí)平臺、專題講座等多種方式，靈活適應(yīng)員工的學(xué)習(xí)習(xí)慣和時間安排［5］。

企業(yè)可以通過招聘專業(yè)人才或與專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，選擇具備稅務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)的培訓(xùn)師資，確保培訓(xùn)的質(zhì)量和有效性。同時，可以參考其他企業(yè)的口碑和評價，選擇專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。在培訓(xùn)結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)及時對員工的學(xué)習(xí)成果進(jìn)行驗(yàn)證和評估。通過考核、案例分析、實(shí)際操作等形式，檢驗(yàn)員工對培訓(xùn)內(nèi)容的掌握情況，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行實(shí)操練習(xí)和案例分析。通過驗(yàn)證培訓(xùn)成果，可以進(jìn)一步了解培訓(xùn)的效果和不足之處，為后續(xù)的培訓(xùn)改進(jìn)提供依據(jù)。培訓(xùn)是持續(xù)的過程，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的跟蹤機(jī)制，對培訓(xùn)后員工的實(shí)際操作和應(yīng)用情況進(jìn)行監(jiān)測和評估。根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整培訓(xùn)計(jì)劃和內(nèi)容，進(jìn)一步優(yōu)化培訓(xùn)策略和效果。

3.3 及時掌控本行業(yè)稅務(wù)政策變動情況

企業(yè)應(yīng)建立完善的信息收集渠道和機(jī)制，包括關(guān)注政府發(fā)布的稅收政策法規(guī)、行業(yè)協(xié)會或商會的通知、稅務(wù)專家或顧問的觀點(diǎn)等?？梢酝ㄟ^訂閱相關(guān)政府部門的公示信息、加入行業(yè)協(xié)會或商會及與稅務(wù)專家保持定期交流等方式，及時獲取行業(yè)稅務(wù)政策的最新變動情況［6］。

企業(yè)應(yīng)對自身所處行業(yè)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競爭格局和稅務(wù)政策進(jìn)行分析。了解行業(yè)發(fā)展的整體趨勢以及政府對該行業(yè)的稅務(wù)支持政策，預(yù)測和判斷未來稅務(wù)政策可能的變動方向，提前做好準(zhǔn)備。企業(yè)可成立專門負(fù)責(zé)稅務(wù)政策監(jiān)控與執(zhí)行的稅務(wù)專項(xiàng)工作組或設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理部門，由稅務(wù)專業(yè)人員組成，負(fù)責(zé)跟蹤和分析行業(yè)稅務(wù)政策的變動情況，并及時將相關(guān)信息傳達(dá)給企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門，以便及時采取相應(yīng)措施應(yīng)對政策變動。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)局、稅務(wù)稽查等相關(guān)部門的溝通與合作。定期與稅務(wù)相關(guān)部門進(jìn)行會議、座談或研討，了解政策解讀和執(zhí)行的實(shí)際操作，同時分享企業(yè)的訴求和困難。與稅務(wù)部門建立良好的合作關(guān)系，可以更好地了解政策動向，爭取稅務(wù)優(yōu)惠政策和減免稅收的機(jī)會。后期，企業(yè)更應(yīng)持續(xù)完善的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理體系，制訂適合企業(yè)自身情況和稅務(wù)政策的籌劃方案，并加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制。通過審計(jì)和納稅申報的規(guī)范化管理，確保企業(yè)遵守稅務(wù)法規(guī)，減少稅務(wù)風(fēng)險和成本。

4 結(jié)語

總的來說，稅務(wù)風(fēng)險防范是企業(yè)財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，其關(guān)系企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展。本次研究通過對稅務(wù)風(fēng)險的分析和研究，提出了一系列有效的策略和方法，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)在財務(wù)管理中控制稅務(wù)風(fēng)險起到指導(dǎo)作用。然而，著眼當(dāng)代企業(yè)發(fā)展及政策更新概況，不難意識到本次研究涉及領(lǐng)域仍存有局限性，期望未來有更多學(xué)者關(guān)注企業(yè)財務(wù)管理稅務(wù)風(fēng)險成本控制這一論題，進(jìn)一步完善和拓展本文的研究內(nèi)容，為我國各行業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理提供更加科學(xué)、有效的指導(dǎo)。

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