酒業(yè)制造公司存貨內(nèi)部控制體系建設(shè)及優(yōu)化分析

李佳麗

摘 要：存貨是制造企業(yè)中重要的流動(dòng)資產(chǎn)，完善相關(guān)的管理體系對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展具有重要作用。本文主要以某酒業(yè)制造公司為例，對(duì)存貨管理的概念以及目的進(jìn)行闡述，對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并針對(duì)目前管理中存在的問(wèn)題提供解決方案，以此確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：酒業(yè)制造；存貨管理；內(nèi)部控制

存貨作為企業(yè)中重要的流動(dòng)資產(chǎn)，其運(yùn)轉(zhuǎn)情況會(huì)直接對(duì)企業(yè)的資金使用情況和經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生影響。加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制體系建設(shè)，有利于保證內(nèi)部生產(chǎn)活動(dòng)的正常運(yùn)行，最大限度地降低成本投入，同時(shí)保證銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)的需求?，F(xiàn)階段，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展邁入新時(shí)代，酒類(lèi)制造業(yè)雖然歷史悠久，但是近年來(lái)受到多種因素的影響，導(dǎo)致生存環(huán)境惡化，盈利下降。對(duì)此，酒類(lèi)制造公司要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利位置，就要加強(qiáng)對(duì)存貨內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

一、存貨管理的概念及目的

1.存貨管理的概念

存貨主要是指在實(shí)際的生產(chǎn)過(guò)程中為滿(mǎn)足后續(xù)的銷(xiāo)售而提前準(zhǔn)備的資源，主要包含原料、半成品、易耗品等。存貨能夠幫助企業(yè)在保證正常運(yùn)營(yíng)和銷(xiāo)售的基礎(chǔ)上，降低成本投入。通過(guò)整批采購(gòu)的方式，以降低前期投入的資金，從中獲得更大的收益。釀酒工藝中運(yùn)用的原料較多，不同酒類(lèi)采用的材料也有所差異，同時(shí)運(yùn)用的工藝以及制造流程也根據(jù)不同酒類(lèi)而改變。酒類(lèi)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品多為成品酒。對(duì)于不同香型的白酒，由于自身特性不同，在進(jìn)行存貨管理中所采用的管理方式也應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，不同白酒采用相應(yīng)的儲(chǔ)存方式。例如，醬香型白酒多采用壇子進(jìn)行儲(chǔ)存，以保持酒的香氣；而清香型白酒則需要在容器中進(jìn)行密封處理，并放置在溫度穩(wěn)定且無(wú)光照的環(huán)境中。

2.存貨管理的目的

酒業(yè)制造企業(yè)的存貨項(xiàng)目多為原料、半成品和成品。在進(jìn)行實(shí)際管理中，主要目的有以下幾個(gè)方面。

首先，加強(qiáng)對(duì)資本的有效應(yīng)用。存貨作為在企業(yè)中占據(jù)較大比例的流動(dòng)資本，其管理工作開(kāi)展的實(shí)際情況會(huì)直接對(duì)企業(yè)資金的使用產(chǎn)生影響。如果出現(xiàn)存貨大量積壓的情況，會(huì)對(duì)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生嚴(yán)重影響。企業(yè)內(nèi)部只有保證資金靈活且進(jìn)行良好循環(huán)，才能產(chǎn)生較高的收益。因此，想要保證自身的盈利水平較高，需要對(duì)存貨管理工作給予高度重視。

其次，防止物料陳舊，節(jié)省費(fèi)用投入。由于酒類(lèi)制造工藝較為復(fù)雜，在原料使用方面多為谷類(lèi)和薯類(lèi)。為保證原料的狀態(tài)，需要花費(fèi)大量的資金進(jìn)行儲(chǔ)存管理。而增加儲(chǔ)存量在一定程度上也能減少對(duì)庫(kù)存成本的投入。

再次，縮短生產(chǎn)周期，提升運(yùn)行速度。科學(xué)合理地對(duì)材料以及半成品進(jìn)行保管，能夠有效降低生產(chǎn)時(shí)間。酒類(lèi)產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中需要不斷對(duì)原料進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，以保證后續(xù)的生產(chǎn)工作。而提前進(jìn)行存貨管理能夠有效縮短原料在各車(chē)間的運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間，以此增強(qiáng)工作實(shí)施的效率。

最后，保證合理庫(kù)存。存貨過(guò)多會(huì)花費(fèi)企業(yè)大量的資金，而存貨不足會(huì)對(duì)生產(chǎn)效率以及銷(xiāo)售產(chǎn)生影響。因此，在管理工作中應(yīng)保證存貨的合理，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際情況對(duì)存貨數(shù)量進(jìn)行調(diào)整，如在節(jié)日前后適當(dāng)增加庫(kù)存，其他時(shí)間則根據(jù)市場(chǎng)需求對(duì)存貨量進(jìn)行調(diào)整。

二、存貨內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀

某企業(yè)成立于2001年5月，現(xiàn)有資產(chǎn)7000萬(wàn)元，占地面積約為15萬(wàn)平方米，工作人員600人。年均生產(chǎn)約6000噸優(yōu)質(zhì)白酒，55000噸優(yōu)級(jí)食用酒精，600噸特色酒品。該企業(yè)在2005年被列為省級(jí)白酒行業(yè)綜合實(shí)力五十強(qiáng)企業(yè)，是當(dāng)前典型的中型民營(yíng)酒業(yè)制造企業(yè)。當(dāng)前，在存貨內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面。

1.缺乏工作流程

在實(shí)際工作中，相關(guān)的審批以及授權(quán)體系不完善，使其容易出現(xiàn)存貨丟失、盜竊的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)造成一定影響。在工作流程設(shè)計(jì)方面，一方面，審批授權(quán)設(shè)置不合理。通常情況下對(duì)存貨的采購(gòu)計(jì)劃以及實(shí)際購(gòu)買(mǎi)都由供應(yīng)部進(jìn)行，但是在計(jì)劃制訂以及材料購(gòu)買(mǎi)工作中對(duì)于生產(chǎn)部門(mén)的實(shí)際情況考慮不到位，且審批工作也僅由供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部門(mén)的審批，導(dǎo)致出現(xiàn)采購(gòu)不符合實(shí)際情況的問(wèn)題。另一方面，對(duì)審批的執(zhí)行力度較低。在材料出入庫(kù)的過(guò)程中，需要向保管人員出示相關(guān)的證件以及提貨依據(jù)，同時(shí)，需要所屬部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)簽字。但是，在實(shí)際執(zhí)行工作中，由于人員變動(dòng)較小，出現(xiàn)“見(jiàn)人”即可出庫(kù)的問(wèn)題，在一定程度上使庫(kù)存管理工作出現(xiàn)一定漏洞。

2.缺乏信息運(yùn)用

在當(dāng)前的環(huán)境下，信息化技術(shù)的應(yīng)用范圍日益廣泛。但是，該企業(yè)管理中信息化應(yīng)用程度較低，各環(huán)節(jié)的工作多數(shù)由人工完成。這種情況不僅加大了人力方面的投入資金，增加工作人員的任務(wù)量，且存在一定的出錯(cuò)概率，影響后續(xù)工作的實(shí)施。同時(shí)，人工操作存在一定的舞弊可能性。而信息化技術(shù)的合理運(yùn)用能促使授權(quán)以及審批流程更加規(guī)范合理，防止出現(xiàn)徇私的情況。同時(shí)，加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通交流，全面提升交流效率，以此保證管理工作的實(shí)施效率。

3.缺乏合同管理

合同是保證企業(yè)權(quán)益的關(guān)鍵內(nèi)容，同時(shí)也存在著大量的風(fēng)險(xiǎn)。如果相關(guān)人員缺乏對(duì)合作對(duì)象信用情況的調(diào)查，以及對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定的了解，對(duì)合同中各項(xiàng)條款的審查不仔細(xì)，都會(huì)在一定程度上對(duì)企業(yè)造成影響。該企業(yè)在材料購(gòu)買(mǎi)以及成品銷(xiāo)售的合同簽訂工作中，多由采購(gòu)人員和銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)。而部分人員由于缺乏相關(guān)知識(shí)的積累，導(dǎo)致在合同簽訂工作中存在嚴(yán)重漏洞。同時(shí)，在材料到貨后，沒(méi)有根據(jù)所簽訂的合同內(nèi)容對(duì)貨物的質(zhì)量進(jìn)行詳細(xì)檢查。此外，未結(jié)合情況變化，及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，導(dǎo)致在發(fā)生問(wèn)題時(shí)容易產(chǎn)生爭(zhēng)議。

4.缺乏有效的控制活動(dòng)

開(kāi)展多種形式的控制活動(dòng)，有助于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，但當(dāng)前控制活動(dòng)推行期間存在諸多不處，缺少有效性。具體而言，該企業(yè)審批流程較為簡(jiǎn)單，制訂存貨采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和戰(zhàn)略規(guī)劃，并與生產(chǎn)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等展開(kāi)深入溝通，但當(dāng)前該企業(yè)僅由采購(gòu)部門(mén)單獨(dú)制訂存貨采購(gòu)計(jì)劃，忽略前期調(diào)查工作，各項(xiàng)資料準(zhǔn)備不充分，且未有效落實(shí)輪崗制度，頻繁出現(xiàn)舞弊、賄賂等不良行為。此外，該企業(yè)盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，未考慮市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，造成供給與需求處于不平衡的狀態(tài)，產(chǎn)品積壓較為嚴(yán)重，顯著提高存貨內(nèi)部控制管理難度，并間接提高勞動(dòng)成本，造成較高的經(jīng)營(yíng)壓力。

三、存貨內(nèi)部控制體系優(yōu)化措施

1.優(yōu)化工作流程

內(nèi)部控制工作應(yīng)貫穿企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)對(duì)工作中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的有效手段。由于該企業(yè)的存貨種類(lèi)較多，為保證企業(yè)的正常運(yùn)行，需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的控制工作。

首先，注重各項(xiàng)工作流程的管理。審批與授權(quán)工作是進(jìn)行管理的有效手段，各部門(mén)在實(shí)際工作中應(yīng)對(duì)審批流程進(jìn)行嚴(yán)格落實(shí)。企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中會(huì)涉及大量的單據(jù)，各類(lèi)銷(xiāo)項(xiàng)單、進(jìn)項(xiàng)單、提貨單、出貨單等都是財(cái)務(wù)進(jìn)行管理工作的有效依據(jù)。因此，相關(guān)人員需要嚴(yán)格按照所規(guī)定的流程進(jìn)行審批工作，以防止財(cái)務(wù)在記賬時(shí)出現(xiàn)混亂。同時(shí)，通過(guò)對(duì)工作流程進(jìn)行規(guī)范，在一定程度上能夠防止職責(zé)不清的問(wèn)題。由于存貨管理工作涉及各部門(mén)的工作，各部門(mén)在工作中存在一定的交叉，而規(guī)范工作流程能夠在發(fā)生問(wèn)題時(shí)對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行明確，以便于及時(shí)有效地解決問(wèn)題。為改善在出庫(kù)以及授權(quán)審批環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，根據(jù)原材料采購(gòu)工作中存在的隱患，設(shè)計(jì)采購(gòu)流程，以便于對(duì)審批流程進(jìn)行規(guī)范。在實(shí)際的審批工作中，相關(guān)人員需要根據(jù)具體要求，在自身的職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行審批工作，以防止出現(xiàn)越權(quán)問(wèn)題，保證存貨內(nèi)部管理工作的規(guī)范。

其次，完善定價(jià)機(jī)制。該企業(yè)在定價(jià)方面主要由采購(gòu)以及銷(xiāo)售人員直接與供應(yīng)商和客戶(hù)進(jìn)行協(xié)商，這種方式存在較強(qiáng)的主觀性。為規(guī)范工作實(shí)施，可加強(qiáng)各種定價(jià)方式的結(jié)合，如將競(jìng)價(jià)采購(gòu)和比價(jià)采購(gòu)進(jìn)行結(jié)合，以保證定價(jià)工作的規(guī)范性。同時(shí)，根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)的變化對(duì)價(jià)格進(jìn)行適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)分析。在產(chǎn)品價(jià)格制定工作中，應(yīng)根據(jù)自身的財(cái)務(wù)情況以及發(fā)展目標(biāo)、產(chǎn)品成本等多方面因素進(jìn)行考慮。同時(shí)，對(duì)定價(jià)的科學(xué)性進(jìn)行定期分析，在工作中產(chǎn)生的銷(xiāo)售訂單應(yīng)經(jīng)所屬部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的審批。

最后，建立盤(pán)點(diǎn)清查機(jī)制。該企業(yè)的盤(pán)點(diǎn)工作開(kāi)展得不到位，盤(pán)點(diǎn)僅停留在表面，次數(shù)較少，在后續(xù)工作中容易出現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)此，該企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況建立庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)機(jī)制。相關(guān)人員要根據(jù)具體情況制訂相應(yīng)的計(jì)劃，對(duì)于存貨根據(jù)相應(yīng)特征進(jìn)行分類(lèi)，對(duì)于不同類(lèi)型的存貨采用相應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)方法。在進(jìn)行原材料盤(pán)點(diǎn)工作中，不能僅關(guān)注數(shù)量，對(duì)于材料質(zhì)量和含水情況也應(yīng)加以關(guān)注。盤(pán)點(diǎn)工作中應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行詳細(xì)的記錄，防止出現(xiàn)遺漏。同時(shí)，對(duì)工作人員的職責(zé)進(jìn)行劃分，規(guī)定工作流程，對(duì)于各項(xiàng)數(shù)據(jù)的登記方式進(jìn)行統(tǒng)一。此外，財(cái)務(wù)人員需要根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)情況與賬單進(jìn)行核對(duì)，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)兩者存在差異的位置，并進(jìn)行分析，明確產(chǎn)生問(wèn)題的原因，落實(shí)工作職責(zé)，對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)處罰，以此實(shí)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)工作的科學(xué)性和規(guī)范性。

2.加強(qiáng)信息技術(shù)運(yùn)用

該企業(yè)應(yīng)針對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用程度較低的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)信息交流以及信息化建設(shè)工作環(huán)節(jié)的關(guān)注。要將企業(yè)內(nèi)部的信息共享給相關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé)人以及成員。強(qiáng)化信息溝通渠道，加強(qiáng)員工之間的溝通配合，以此促使信息交流更加順暢，保證企業(yè)運(yùn)行的效率。在信息化建設(shè)工作中，應(yīng)從以下三個(gè)方面開(kāi)展。

第一，加強(qiáng)內(nèi)部與外部的溝通效率。由于當(dāng)前企業(yè)的溝通機(jī)制不完善，缺乏完善的工作流程，信息的共享性較低，導(dǎo)致在實(shí)際工作中缺乏信息傳遞的主動(dòng)性，以此對(duì)存貨工作的周轉(zhuǎn)以及企業(yè)的正常運(yùn)行造成一定影響。對(duì)此，為改善上述問(wèn)題，應(yīng)建立科學(xué)完善的溝通機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)外溝通效率。首先，建立各部門(mén)之間的溝通機(jī)制。通過(guò)定期召開(kāi)會(huì)議，分析各部門(mén)在實(shí)際工作中存在的問(wèn)題以及存貨管理的實(shí)際情況，以月度或季度對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行全面分析，并明確兩者之間存在差異的原因，從而對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行完善。其次，建立職工之間溝通的程序。制定統(tǒng)一的公文處理方法，如建立信息化平臺(tái)，員工可以在平臺(tái)上分享工作中產(chǎn)生的問(wèn)題以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，以此提高問(wèn)題的解決效率。同時(shí)，采用郵件的方式進(jìn)行工作溝通，并明確相關(guān)責(zé)任。再次，建立雙向溝通機(jī)制，并開(kāi)設(shè)有效的投訴渠道，制定可供客戶(hù)與供應(yīng)商進(jìn)行反饋的程序，以便于企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)調(diào)整改進(jìn)。最后，建立專(zhuān)門(mén)的企業(yè)網(wǎng)站，積極宣傳企業(yè)內(nèi)部文化以及經(jīng)營(yíng)理念，從而樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

第二，成立監(jiān)管部門(mén)。傳統(tǒng)人工處理問(wèn)題的方式在一定程度上存在舞弊的可能性。為改善上述問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)可成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)容易產(chǎn)生問(wèn)題的環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查，并建立相應(yīng)的處理機(jī)制，以此對(duì)工作中產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行審查，并嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行處理，及時(shí)進(jìn)行存檔記錄。同時(shí)，開(kāi)設(shè)投訴渠道，針對(duì)工作中存在的舞弊行為及時(shí)進(jìn)行報(bào)告。

第三，強(qiáng)化信息化建設(shè)。當(dāng)前，企業(yè)運(yùn)行工作中的信息化建設(shè)水平較低，各類(lèi)關(guān)鍵的功能不全面，導(dǎo)致工作效率較低。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)信息管理系統(tǒng)，減少人工操作的環(huán)節(jié)，在系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)的訪問(wèn)權(quán)限，規(guī)范工作流程，以此保證審批工作的規(guī)范性。同時(shí)，建立一體化的溝通平臺(tái)，運(yùn)用OA等專(zhuān)業(yè)的辦公軟件，以方便各部門(mén)之間的信息溝通，提升企業(yè)工作的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，節(jié)約人力資源方面的投入。對(duì)于專(zhuān)業(yè)辦公軟件的開(kāi)發(fā)工作，可采用外包的方式，并建立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)，對(duì)人員進(jìn)行合理配置，以有效解決員工的多樣化需求。同時(shí)，利用信息軟件加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，以此強(qiáng)化內(nèi)部控制工作的信息化水平。

3.加強(qiáng)合同管理

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中會(huì)存在大量風(fēng)險(xiǎn)因素，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)至關(guān)重要。

一方面，加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理。合同是保證企業(yè)與客戶(hù)和供應(yīng)商之間合法權(quán)益的關(guān)鍵，具備相應(yīng)的法律效力。在日常工作中，銷(xiāo)售以及采購(gòu)人員需要在簽訂合同之前對(duì)對(duì)方的信用情況以及資產(chǎn)證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照進(jìn)行嚴(yán)格審核，以保證對(duì)方具有一定的債務(wù)償還能力，降低企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同的內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，注重合同中存在的細(xì)節(jié)部分，加強(qiáng)對(duì)時(shí)間以及違規(guī)責(zé)任方面的關(guān)注。在合同簽訂過(guò)程中，應(yīng)增加監(jiān)督人員。對(duì)于涉及條款多且金額大的合同，在簽訂前應(yīng)安排專(zhuān)門(mén)的法務(wù)人員對(duì)合同內(nèi)容以及相關(guān)條款進(jìn)行審核，在領(lǐng)導(dǎo)人員審批后進(jìn)行簽訂，以防止存在不利于企業(yè)管理的條款。此外，避免雙方口頭約定的現(xiàn)象，防止在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)產(chǎn)生糾紛。加強(qiáng)對(duì)合同章的管理，避免他人濫用的現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)利益產(chǎn)生損害。相關(guān)工作人員要對(duì)合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存在違約的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，以減少企業(yè)的損失。

另一方面，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的意識(shí)。為增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家或有豐富經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人士，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況向員工說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，并樹(shù)立提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的習(xí)慣，使員工明確自身在工作中的職責(zé)，對(duì)自身工作內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力。加大對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，并運(yùn)用當(dāng)前的財(cái)務(wù)信息明確自身存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶(hù)情況進(jìn)行全面分析后，提前制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估方案及解決措施，以此降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

4.強(qiáng)化控制活動(dòng)的有效性

為有效強(qiáng)化控制活動(dòng)的有效性，提高酒業(yè)制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，應(yīng)注重審批與授權(quán)程序的完善，科學(xué)制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以此推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)步前進(jìn)。企業(yè)一方面應(yīng)結(jié)合既有管理制度，制定完善的存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各部門(mén)崗權(quán)責(zé)，體現(xiàn)崗位的專(zhuān)一性和獨(dú)立性，達(dá)到約束和監(jiān)督人員工作行為的目的。與存貨相關(guān)的崗位包含采購(gòu)、存貨預(yù)算、存貨銷(xiāo)售與收賬、驗(yàn)收與結(jié)算、審批與提取等，要求每個(gè)崗位杜絕由一個(gè)部門(mén)或職工單獨(dú)辦理。在存貨管理過(guò)程中，總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批管理制度、處置報(bào)告以及其他重大事項(xiàng)，日常工作任務(wù)量較多，為此需設(shè)置存貨分管崗位，作為存貨內(nèi)部控制第一責(zé)任人，定期向總經(jīng)理匯報(bào)近期工作情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題。另一方面注重企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，從總體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略三個(gè)層面入手，解決長(zhǎng)期發(fā)展與短期利益之間的矛盾，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。以業(yè)務(wù)戰(zhàn)略為例，重點(diǎn)關(guān)心企業(yè)核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)格局、實(shí)行路徑等，將總體戰(zhàn)略作為主要方向，重點(diǎn)發(fā)展核心業(yè)務(wù)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，由于酒業(yè)制造企業(yè)所涉及的存貨種類(lèi)以及數(shù)量較多，在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)，需要對(duì)工作流程進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)信息技術(shù)的運(yùn)用，注重對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的管控，分析工作中存在的缺陷以及成因，以此進(jìn)行有針對(duì)性的改善，以便于企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的需求變化以及政策的調(diào)整，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中獲得更大的收益。

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