企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析

肖佳

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)控管理起著重要作用，有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。文中分析企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性，探討如何有效開展相關(guān)工作，提高企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。希望通過文中論述，能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒。

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理過程中受到一些因素的影響，阻礙其作用發(fā)揮，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，現(xiàn)將這些問題歸納如下。

內(nèi)部控制環(huán)境問題 企業(yè)日常運(yùn)營貫穿整個(gè)內(nèi)控管理，需要全體員工參與其中。但現(xiàn)實(shí)中，一些企業(yè)不重視內(nèi)控管理，使得員工缺少參與積極性，影響到內(nèi)控實(shí)施效果，導(dǎo)致內(nèi)控環(huán)境不理想，影響到內(nèi)控制度落實(shí)，阻礙企業(yè)健康發(fā)展。這意味著部分企業(yè)對(duì)內(nèi)控認(rèn)知不到位，覺得內(nèi)控可有可無，導(dǎo)致日常經(jīng)營管理時(shí)內(nèi)控流于形式，無法全面發(fā)揮其作用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中會(huì)遇到各類問題，可以通過內(nèi)控體系分析這些問題成因，以便采取有效解決措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。實(shí)際中一些企業(yè)不能準(zhǔn)確識(shí)別與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，自身風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)不完善，缺少科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制不完善，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控效果降低。此外，一些企業(yè)雖已構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系，但部分管理層欠缺風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并未站在戰(zhàn)略層面分析內(nèi)控制度建立與執(zhí)行的必要性，影響到內(nèi)控管理實(shí)施效果，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，造成國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重，阻礙企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

內(nèi)控制度不健全 市場(chǎng)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)工作面臨著新的風(fēng)險(xiǎn)問題，這就對(duì)內(nèi)部控制工作要求提高，需要企業(yè)及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度，分析現(xiàn)有問題及成因，采取有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的措施。實(shí)際中企業(yè)內(nèi)控制度不完善，缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)粗放式管理模式，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部管理作用。同時(shí)，內(nèi)控人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)等，嚴(yán)重阻礙內(nèi)控現(xiàn)代化發(fā)展。同時(shí)，部分企業(yè)缺少獨(dú)立的內(nèi)控部門，管理職責(zé)較為分散，管理層無法了解內(nèi)控落實(shí)情況。內(nèi)控管理體系不完善，未能與其他制度結(jié)合起來，不利于內(nèi)控管理實(shí)施等。還有一些企業(yè)出于對(duì)成本的考慮，也沒有設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門，直接由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作。受此影響，無法有效監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也就是無法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)問題，阻礙內(nèi)控的具體實(shí)施。

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

完善內(nèi)部控制體系 就企業(yè)內(nèi)部控制工作建設(shè)而言，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)必須引起足夠重視和關(guān)注，由上到下進(jìn)行推動(dòng)，加快內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善。身為企業(yè)管理者，必須具備足夠的法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極投身于內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和推行工作中，將管理理念貫徹到底。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部發(fā)展而言，一定要做好內(nèi)控管理，對(duì)管理內(nèi)容和精神等進(jìn)行規(guī)范和宣傳，提升員工對(duì)其重視程度，從而積極參與到企業(yè)內(nèi)部控制工作中，使企業(yè)內(nèi)部控制更加規(guī)范，符合專項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和要求，推動(dòng)企業(yè)規(guī)范化運(yùn)營活動(dòng)的開展。

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，需從自身實(shí)際出發(fā)，確保操作規(guī)范的可行性。而且內(nèi)部控制規(guī)范在制定時(shí)需要以自身發(fā)展原則為導(dǎo)向，將理念、基本原則、企業(yè)治理機(jī)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行科學(xué)銜接和融合，確保內(nèi)控管理能夠發(fā)揮其本身價(jià)值和作用。通過對(duì)財(cái)務(wù)控制制度和流程的建立，提升對(duì)基礎(chǔ)工作的管控，就財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的編制而言，需緊密圍繞會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等內(nèi)容制定具體管理制度和方法，確保操作規(guī)范的可行性，以此推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理和經(jīng)營管理體系的融合，并借助預(yù)算管理和績效考核等手段，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控，發(fā)揮其價(jià)值和作用。

完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系 想要提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，就需要將會(huì)計(jì)監(jiān)督職能全面發(fā)揮出來，通過實(shí)踐，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行完善，以此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力進(jìn)行強(qiáng)化。因此，對(duì)于目前監(jiān)督落實(shí)不力以及形式化等問題，需要結(jié)合實(shí)際提出針對(duì)性解決措施，通過構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)制，加上監(jiān)督審核、評(píng)價(jià)審定以及效益評(píng)估等方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性以及系統(tǒng)性的強(qiáng)化，盡最大能力提升企業(yè)自身安全性。此外，針對(duì)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算能力和管理職能的細(xì)化和分解，提升會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算的落實(shí)效果，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，并通過彼此不相容的職務(wù)分離機(jī)制的實(shí)施，在相互牽制中對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督和核算職能進(jìn)行落實(shí)，以此避免徇私舞弊或者工作失誤等情況發(fā)生。

針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理流程，企業(yè)一定要引起高度關(guān)注，確定整個(gè)流程在應(yīng)用過程中是否起到應(yīng)有的效果。同時(shí)企業(yè)需要針對(duì)內(nèi)控管理流程和制度進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)，通過系統(tǒng)化推進(jìn)，提升內(nèi)控管理強(qiáng)度。比如，在進(jìn)行單據(jù)報(bào)銷時(shí)，可以利用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)針對(duì)單據(jù)進(jìn)行識(shí)別，然后逐級(jí)審核。工作人員可以利用系統(tǒng)，找到里面單據(jù)報(bào)銷頁面，針對(duì)款項(xiàng)的具體信息進(jìn)行填寫，并將原始票據(jù)通過拍照、傳真等形式上傳到系統(tǒng)上。在系統(tǒng)確認(rèn)報(bào)銷資料內(nèi)容準(zhǔn)確、齊全后，工作人員便可點(diǎn)擊提交，由財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行初步審核，然后將單據(jù)提交至第一審批人，在其審核結(jié)束后，再傳遞給第二審批人，待所有審批工作結(jié)束，工作人員獲得系統(tǒng)反饋，報(bào)銷費(fèi)用也會(huì)直接經(jīng)財(cái)務(wù)部門發(fā)送到其卡上。

例如，為保證企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，管理者需要在進(jìn)行金融投資管理時(shí)做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，針對(duì)整個(gè)投資的事前、事中、事后等工作引起高度關(guān)注，并做好相關(guān)分析整合，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)投資環(huán)境、企業(yè)發(fā)展實(shí)際以及整個(gè)行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)等，針對(duì)金融投資管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格把控，避免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，從而為企業(yè)發(fā)展造成不利影響。最后，采取一些可行措施促進(jìn)企業(yè)金融投資管理質(zhì)量的提升，為此企業(yè)需要針對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)展信息和風(fēng)險(xiǎn)管控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行全面收集和整理，結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際構(gòu)建一個(gè)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制警示系統(tǒng)以及信息處理平臺(tái)，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及其他數(shù)據(jù)信息進(jìn)行快速傳輸、分析和整理。

優(yōu)化財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍 企業(yè)主動(dòng)推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，以此為基礎(chǔ)構(gòu)建內(nèi)部控制管理制度，并在機(jī)制運(yùn)行過程中，推動(dòng)員工成本控制觀念和精細(xì)化管理觀念的提升，幫助其形成正確的工作觀，并在工作中形成一個(gè)穩(wěn)定和諧的工作環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控和文化建設(shè)的有機(jī)結(jié)合，從根本上幫助工作人員樹立成本控制和精細(xì)化管理觀念。隨著財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)一步的落實(shí)，我國企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作的復(fù)雜程度也在不斷增加。為此，為進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展，除了要具備一套完善的信息化系統(tǒng)外，作為財(cái)務(wù)工作人員，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)進(jìn)行實(shí)時(shí)更新和學(xué)習(xí)，還要具備專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)判斷能力。所以，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)。

首先，結(jié)合財(cái)務(wù)知識(shí)的發(fā)展，組織財(cái)務(wù)人員建立日常培訓(xùn)機(jī)制，通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)幫助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行知識(shí)的更新和學(xué)習(xí)，幫助其提升自身職業(yè)判斷力。在日常培訓(xùn)過程中不僅要涵蓋政府會(huì)計(jì)制度內(nèi)的所有專業(yè)知識(shí)，還要組織財(cái)務(wù)人員針對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面學(xué)習(xí)，針對(duì)預(yù)算分錄及其生成規(guī)則進(jìn)行了解，對(duì)日常實(shí)務(wù)進(jìn)行學(xué)習(xí)和總結(jié)，并針對(duì)所生成的預(yù)算分錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷，針對(duì)問題及時(shí)修正。其次，各企業(yè)間也可以發(fā)揮各自所長，組建交流平臺(tái)，雖然各企業(yè)間業(yè)務(wù)內(nèi)容不盡相同，但遇到的問題卻大同小異，各企業(yè)間可以通過分享自身業(yè)務(wù)問題供其他企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)和借鑒，也可以在交流平臺(tái)上就自家企業(yè)遇到的問題進(jìn)行討論、研習(xí)，群策群力，形成一系列政府會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)案例，供大家參考和學(xué)習(xí)。最后，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員在進(jìn)行日常財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)的同時(shí)，還需要對(duì)自身核算分析等技能進(jìn)行培養(yǎng)和鍛煉，從日常基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算逐步向財(cái)務(wù)管理方向發(fā)展，能結(jié)合具體情況針對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、規(guī)劃、績效評(píng)價(jià)等，將財(cái)務(wù)人員在企業(yè)發(fā)展決策中的價(jià)值作用全面發(fā)揮出來。

提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析能力 大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型是大勢(shì)所趨，但就發(fā)展角度而言，轉(zhuǎn)型工作龐大且繁雜，非短時(shí)所能完成的。為此，企業(yè)管理者和會(huì)計(jì)工作者一定要轉(zhuǎn)變自身觀念和思想，為轉(zhuǎn)型做好準(zhǔn)備。目前市場(chǎng)上同類型企業(yè)多如牛毛，如制造企業(yè)，不僅業(yè)務(wù)模式相似，其所生產(chǎn)制作的產(chǎn)品相差無幾，區(qū)別僅在人員和資金兩方面，其競爭的激烈性不可謂一般。而傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)資金規(guī)劃和管理方面存在諸多劣勢(shì)，由此引發(fā)很多問題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受限。對(duì)此，只有將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型才是解決問題最好的辦法，而對(duì)于轉(zhuǎn)型中出現(xiàn)的問題，企業(yè)必須及時(shí)轉(zhuǎn)變自身落后的思想觀念，針對(duì)管理會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行全面了解，以及在后期生產(chǎn)經(jīng)營中需要采取哪些手段將管理會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)全面發(fā)揮出來，以便助力企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展，幫助企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和麻煩，全面提升企業(yè)生產(chǎn)效率和管理質(zhì)量等。

大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)工作在開展過程中對(duì)于信息的獲取變得更加高效快捷，而且信息來源和途徑也更加多元化，但是想要從這些信息中分辨出真假和價(jià)值性對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作者而言難度較大。于企業(yè)而言，在進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理時(shí)，其效率越是快捷高效，所能發(fā)揮出的作用越大。企業(yè)需要結(jié)合會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)階段內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行分析，明確各決策在企業(yè)發(fā)展中的作用，以此達(dá)到推進(jìn)管理的目的。為此，可以從以下四點(diǎn)入手，針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理和分析能力進(jìn)行強(qiáng)化。第一，結(jié)合實(shí)際建立數(shù)據(jù)采集管理框架體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集的重點(diǎn)，提升會(huì)計(jì)人員執(zhí)行力。第二，建設(shè)并完善企業(yè)數(shù)據(jù)庫，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，使其更好地契合企業(yè)發(fā)展需求。第三，通過培訓(xùn)，提升員工財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析能力，掌握專業(yè)的數(shù)據(jù)分析方法，以此提高數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性，確保企業(yè)經(jīng)驗(yàn)活動(dòng)得以穩(wěn)定推進(jìn)。第四，結(jié)合需求提高財(cái)務(wù)人員招收門檻，招聘更多復(fù)合型財(cái)務(wù)人員，為向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型儲(chǔ)備力量。

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中重視內(nèi)部控制，打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作模式限制，結(jié)合單位特點(diǎn)主動(dòng)推進(jìn)兩者融合，顯著提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)工作管理體系，培養(yǎng)與提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)能力，及時(shí)更新財(cái)務(wù)人員工作理念，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

（作者單位：長沙市天心國資經(jīng)營集團(tuán)有限公司）